《环保税实操指引与填报案例》

刘伟

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环保税的前身是排污费。环保税的开征,并不简单地意味着“费”变成了“税”,而是在原排污费相关规定的基础上,从税收的角度做了进一步完善。与排污费相比,环保税的征收机关从环保部门变成了税务机关,征收方式由环保局核定征收变为企业自行申报缴纳,法律地位由国务院法规变为国家法律。这些重要的变化点,意味着要准确缴纳环保税,既需要掌握环保这个“内核”,又要掌握税收这个“外衣”,难度之大可想而知。

《增值税会计处理案例与政策深度解析》

郝龙航

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会计处理规则是国家发布的基于统一的假设条件、计量逻辑，准确与完整的反映经营成果、财务状况的会计交付数据，保障其持续、可比与可理解。为形成可流通的会计语言，这种规则也持续从国家特色向全球趋同融合发展。

《税务行政执法典型案例评析》

李三江

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《全行业增值税操作实务与案例分析:488个疑难问题精解》

计敏

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《颠覆式创新：移动互联网时代的生存法则》

李善友

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税务检查案例集锦

大力税手

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如果是苹果用户，建议到大力税手官网登录购买并下载(www.dlsstax.com)，苹果或安卓手机如购买成功后，建议到官网登录“我的购买”下载 第一部分 个人所得税案 某银行未按规定扣缴个人所得税被查处 13 支付董事费 别忘扣个税 14 公司“送礼”给客户勿忘扣缴个人所得税 15 支付劳务报酬勿忘代扣代缴个税 16 某企业少扣缴税款被查处 17 风险识别显成效，偷逃个税被处罚 18 某公司因成本费用混乱核定征收企业所得税 19 某水疗公司发放人工费未代扣代缴个税被处罚 20 某公司未按规定扣缴个人所得税被罚 21 某企业少扣缴税款被查处 22 个人所得税住房公积金扣除金额有标准 23 某公司伪造工资发放金额偷逃税被查处 24 深圳市某租赁公司已扣未缴个人所得税160万元被处罚 25 某企业少扣缴巨额个人所得税被查处 26 某公司未代扣代缴偶然所得个税被查处 27 某顾问公司利用虚假工资单少扣缴个税被查处 28 企图以“借款”掩盖利润分配逃避个人所得税，南山某科技公司被补罚500多万元 29 某公司少扣缴个人所得税被查处 30 深圳某公司多手段少缴个税被查处 31 某企业少缴已扣个人所得税被查处 32 深圳某公司以发票报销方式发放业务员提成少代扣代缴个人所得税被查处 33 深圳某信息服务公司对股东个人借款少代扣代缴个人所得税被查处 34 外籍人员个人补贴免征个税有讲究 35 某科技公司账外发放工资少扣缴个税被查处 36 费用支出藏猫腻，少缴个税被查处 37 个人股东以未分配利润转增资本需缴纳个税 38 某电子公司少扣缴外籍员工个人所得税被处罚 39 某公司利用未分配利润转增自然人股本被查处 40 深圳某涂料公司少代扣代缴个人所得税被查处 41 某公司变相发放补贴少代扣代缴个人所得税被查处 42 某广告公司未代扣代缴税款被补税罚款678万元 44 假借款之名行分红之实 企业未按规定代扣代缴个人所得税被查处 45 某企业股东“长期借款”被追缴个税 46 某公司境外发放工资少扣缴个税被查处 47 个人股东借款税收问题需警惕 48 某公司受让股权延迟代缴个人所得税被罚 49 某企业股东借款长期不还被追缴个税 50 某保险经纪公司少代扣代缴个人所得税被罚款 51 观澜一公司主动补缴个税117万元 52 某文化传播公司少代扣代缴个税被查处 53 借报销名义发放报酬 广告公司逃税被查处 54 某公司个人股东未分配利润转增资本补税22万元 55 罗湖区地税局成功追回企业转增股本应缴个人所得税800余万 56 某律师事务所少代扣代缴个人所得税被罚 57 坪山地税局督促企业自查追缴税款千万元 58 企业财务不熟税法申报税目异常税务人员查补个税13万 59 纳税辅导显成效 企业主动补缴个税118万元 60 一个印花税的疑问 追回个税近200万元 61 一条分红公告 补税七百万 62 一条变更信息 查出税款166万 63 一集团公司支付一次性经济补偿未代扣代缴个税被罚 64 零价格转让股权露“马脚” 个人股东被追缴个税600多万元 65 地税部门追缴一公司“大小非”减持税款逾千万 66 一高新企业少扣缴税款被查处 67 深圳23名“老外”主动补缴个税141万元 68 一证券公司营业部少扣缴个人所得税被罚 69 某证券公司营业部未履行代扣代缴义务受处罚 70 盐田一时装公司利润转增个人资本未缴纳个人所得税被纠 71 蛇口地税局严格把关“把出”个人所得税23万 72 第二部分 隐匿收入、未设置账簿、未依法核算、虚列费用、申报不实、偷逃税等 某银行未按规定扣缴个人所得税被查处 73 核定征收破解企业乱账迷局 74 某公司隐瞒租金收入少缴税款被查处 75 某公司未按规定纳税申报被查处 76 风险应对显成效 企业补税逾千万 77 税务机关巧用外围取证 查实税收违法行为 78 一公司存在多项税收违法行为被查处 79 深圳某公司购买服务费发票入账虚增成本费用偷逃税款被查处 80 深圳市某实业有限公司偷税被追缴333万元 81 某公司未按规定核算汇兑损益少缴企业所得税被查处 82 某公司隐瞒账户偷逃税款被查处 83 南山某企业“僵尸账户”暴露偷逃租赁业营业税违法行为被查处 84 深圳市某电子公司偷税被追缴91万元 85 某KTV隐匿收入偷税被查处 86 报表分析显威力 企业补税逾千万 87 南山某幼儿园涉税违法被查处 88 某公司未依法核算固定资产改建支出被查处 89 深圳市某物业公司少列收入偷税被查处 90 某企业偷逃巨额税款被查处 91 帮助企业肃清“蚁贪”，税务稽查实现税企双赢 92 违规隐瞒账外收入 物流代理公司被查处 93 深圳市某投资公司因偷税被追缴150万元 94 深圳某酒店多手段偷逃税款被查处 95 某公司未按规定申报纳税被处罚 96 深圳市某实业有限公司偷税224万被查处 97 某实业公司多列折旧偷税被查处 98 深圳市某数码公司偷税被追缴68万元 99 某公司白条虚列成本被查处 100 某企业虚列支出偷税被处罚 101 南山某租赁公司少缴税款被查处 102 某公司开具“大头小尾”发票偷税被查处 103 深圳市某物业管理有限公司偷税被追缴16万多元 104 深圳一实业公司少申报租赁收入被追缴353万元 105 偷鸡不成蚀把米 某企业虚构合同多列支出被处罚 106 某企业违规摊销土地使用权被查处 107 偷鸡不成反蚀把米,某企业虚构合同多列支出被处罚 108 隐匿预收款：一建安企业逃税被查处 109 深圳市某公司“转租”偷税被追缴338万多元 110 某公司以租赁收入冲减管理费用少缴税被查处 111 某企业偷逃巨额税款被查处 112 深圳市某公司“转租”偷税被追缴338万多元 113 “二房东”少缴营业税款受到查处 114 某装饰公司虚构交易偷税被查处 115 深圳市某物业投资公司少列收入偷税被追缴196万元 116 深圳市某实业公司未按规定申报纳税被追缴1477万元 118 某计算机公司虚列成本偷税被查处 119 深圳某公司利用阴阳合同偷税29万被查处 120 违规扣除营业额 旅游公司被查处 121 深圳某租赁公司将租金收入存入个人账户偷税91万被查处 122 阴阳合同难过稽查关 隐匿收入逃税终现形 123 房产交易签订阴阳合同逃税被查处 124 一中外合资公司隐瞒租金收入被追补224万元 125 税警联合显威力----某“隐性失踪”企业偷税被查处 127 深圳某公司签订“阴阳”合同偷税被查处 128 阴阳合同被识破 企业隐匿股权转让收入被查处 129 某劳务公司利用多种手段逃避纳税义务被查处 130 深圳市某物业公司偷税被查处 131 某实业发展有限公司隐瞒租金收入偷税案 132 某机电公司稽查案件：隐匿收入终难逃处罚 133 某物业管理公司转租房产少缴税被查处 134 某房地产公司合作建房分配房产逃避纳税义务遭处罚 135 某劳务公司利用多种手段逃避纳税义务被查处 136 第一稽查局注重税警联动成功追缴欠税 137 某租赁公司少列收入偷税被查处 138 某电子厂虚假零申报偷税被查处 139 深圳某培训学校隐瞒收入偷税被查处 140 宝安一废品收购站偷税805万被查处 141 宝安某物业管理公司偷税被查处 142 某管理咨询公司以假发票入账被查处 143 企业编制虚假计税依据被处罚 144 深圳某投资公司隐瞒租赁收入偷税38万被查处 145 一印刷公司设置账外账隐匿收入偷税被处罚 146 宝安一经营规模与纳税额极不匹配的“夫妻店”偷税被查处 147 某物业管理公司偷税被查处 148 深圳某物业管理公司偷税被查处 149 某投资公司不按规定纳税被处罚 150 未妥善保存经营资料且偷税一实业有限公司被税务部门查处 151 某酒楼虚列社保费偷逃税款被查处 152 某印刷公司设置帐外帐隐匿收入偷税被查处 153 某饮食服务公司设置内外两套账被查处 154 隐瞒收入不开票 对账单中现端倪 155 某企业利用阴阳合同隐瞒收入被查处 156 一份举报查出数百万元税款 157 分别核算有“猫腻” 偷税行为受查处 158 某投资发展有限公司偷税案 159 深圳市某房地产公司偷税被查处 161 某材料公司逃避纳税义务被处罚 162 某大型租赁建材市场隐瞒收入被查处 163 某投资有限公司偷逃税款被查处 164 某投资公司隐瞒千万元收入被查处 165 深圳市某模具公司少缴税款被查处 166 某医药公司少缴税款被查处 167 某物业管理公司偷税被查处 168 一外贸公司虚列费用偷税被查处 169 删数据隐瞒收入 查账软件追回税款 170 某酒店连锁有限公司逃税被查处 171 某教育培训机构隐瞒收入逃税被查处 172 一房地产经纪公司逃税13万被查处 173 某地产中介隐瞒收入逃税被查处 174 积极周密部署 联合突击行动——某大型娱乐企业隐瞒收入逃税被查 175 厂房出租不开发票 股份公司被追缴税款23万 177 龙岗地税追缴一房企欠税200万余元 178 某实业公司隐瞒租金等收入被查处 179 某实业公司隐瞒租金等收入被查处 180 某电子公司“长亏不倒”被税务局查处 181 某物流公司以票抵帐偷逃个人所得税 182 某房屋租赁公司私设小金库发放员工福利偷逃税款被查处 183 宝安一公司业务收入不入账被罚款31万元 184 宝安某运输企业不开发票逃税14万被查处 185 发票开出未收款也应申报纳税 186 一公司调节账目利润偷逃税款被罚 187 宝安某机动车检测站偷税十万被查处 188 某购物中心隐瞒承包租金收入偷税被查处 189 某房地产经纪公司偷税被查处 190 南山区地税局查处一停车场偷逃税款行为 191 某培训学校“不建账”逃税被查处 192 购物中心隐瞒租金收入逃税被查处 193 某施工企业因偷逃税被查处 194 警惕税前扣除里的“纳税误区” 195 布吉一户餐饮企业偷税被追究刑事责任 196 “偷鸡不成蚀把米”沙井一餐厅复业后不报税被查处 197 沙井两个体户涉嫌偷逃税170余万元受查处 198 举报假发票 挖出偷税案 199 地税稽查部门查处一律师事务所偷税行为 200 宝安某建筑安装公司偷税170多万元被查处 201 第三稽查局实施账外调查成功查处某公司偷税 202 第三部分 买卖股票、限售股、有限合伙等税案 某企业买卖股票少缴纳营业税被查处 203 某企业买卖股票少缴纳营业税被查处 204 自然人合伙人投资收益未缴税被查处 205 某企业从事金融商品交易未缴税被追补640万元 206 某公司交易股票收益少缴税被查处补税1300余万 207 炒股赚钱别忘交税某上市公司补缴税款两百余万 208 某公司买卖股票未按规定纳税申报被处罚 209 某贸易有限公司金融商品买卖收入偷税案 210 某企业隐瞒投资收益700多万元被查处 212 第四部分 滥用税收优惠案 前海某公司不符合享受税收优惠条件补税近400万元 213 持有高新技术企业认定证书就一定可以享受税收优惠吗？ 214 委托研发未取得对方费用支出明细企业研发费用违规加计扣除被查处 215 某公司违规利用研发费用加计扣除少缴税款被查处 216 自行扩大享受税收优惠 某科技有限公司被查处 217 某公司滥用税收优惠编造虚假计税依据被查处 218 技术开发费扣除未备案一外企被追缴企业所得税73万元 219 第五部分 房产税、土地使用税案 某公司持有房产少缴房产税被查处 220 某公司占用土地少缴城镇土地使用税被查处 221 某公司未如实申报房产税计税依据少缴税款被查处 222 某公司因房产纠纷未缴纳房产税被查处 223 某建筑分公司少缴税补罚百万 224 不能忽视的城镇土地使用税 225 被遗忘的角落——城镇土地使用税 226 企业持有房产需缴纳房产税 227 少申报房产税被罚近百万 228 房屋产权不清晰 实际使用人应缴税 229 某实业公司长期不缴房产税被查处 230 自查浮现“案中案”，追缴税款逾千万 231 某物业公司无租使用他人房产被查处 232 一个税政字眼会错意 免税申请反成补税单 233 坚持税源跟踪半年，追缴土地使用税1657万元 234 减免档案中“查出”漏缴房产税92万元 235 加强巡查堵塞漏洞 成功追缴土地使用税21万余元 236 第六部分 房开企业涉税及土地增值税案 深圳市某房地产公司迟缴税款被追缴滞纳金585.54万元 237 某公司转让房产未缴税被查处 238 深圳市某房地产公司少缴税款869万元被查处 239 房地产开发企业出租开发产品应缴纳房产税 240 南山一房地产公司隐瞒收入偷税被查处 241 某企业少缴土地增值税被查处 242 某企业少缴土地增值税被查处 243 第七部分 印花税案 企业承租物业也需缴纳印花税 244 某公司签订融资租赁合同未缴纳印花税被查处 245 某企业资本公积增加未缴纳印花税被查处 246 某珠宝公司“忽视”缴纳小税种被查处 247 某企业增加实收资本未缴印花税被查处 248 某餐饮分店不缴印花税被处罚 249 第八部分 出口涉税、出口退税案 积极推进管查联动 有效化解税收风险 250 某出口企业少缴多项税费被查处 251 一出口企业少缴纳增值税免抵税额附征被查处 253 温馨提示：增值税免抵税额需缴纳附加税费 254 第九部分 重组、股权交易涉税案 某企业隐瞒异地股权转让收益被查处 255 内部无偿划转资产　企业仍需依法缴税 256 龙岗地税局追补税款275万余元 257 第十部分 关联方无偿借款、关联方纳税调整等 无偿借款给关联企业须缴税 258 某房地产公司取得借款利息收入未缴税被查处 259 利息收入不结转，少缴税款被查处 260 某公司隐匿委托贷款利息收入逃税被查处 261 违规计提利息逾千万 税务约谈补税超百万 262 某公司取得贷款利息收入未纳税被查处 263 一公司无偿借款给关联企业少缴税被查处 264 一次巡访“谈”出税款近20万元 265 深圳首笔房产关联租赁业务自行调整税款顺利入库 266 违规计提利息逾千万 税务约谈补税超百万 267 第十一部分 虚开发票、假发票、未按规定取得发票案 某地产公司虚开发票被处罚 268 某企业未按规定取得发票被处罚 269 某公司误用假发票入账补税52万元 270 深圳地税查获我市限购令细则出台后首单假税票 271 深圳市某公司使用假发票被罚款32万元 272 深圳税警联合捣毁一处假发票销售窝点 273 某工程商使用假发票受罚 274 罗湖区地税局打击虚假发票“买方市场”见成效 275 深圳税警联合捣毁一假发票制售窝点缴获假发票近千万份 276 税警联动打击虚假发票“卖方市场”行动快效果好 277 看开票笔迹发现企业使用假发票 278 一餐馆使用假发票被查处 279 税警联合缴获假发票40余万份 280 深圳地税联手公安机关捣毁一制售假发票窝点 281 一句无心话“漏出”假发票 282 丢票风波促企业法人警醒发票保管重要性 283 第二稽查局积极配合福田公安打击假发票专项行动 284 深圳税警联合打击假发票 285 为图省事 委托朋友出租房屋开假发票 被罚万元方知受骗 286 “验票”有猫腻 追回300万 287 有奖发票须妥善保管 288 沙井出现高仿真有奖发票 289 第十二部分 跨境外交易扣缴义务涉税案 某公司支付境外企业销售佣金未履行扣缴义务被罚 290 广告公司少代扣代缴税款被查处 291 光明地税追缴跨境税款170万元 292 深圳地税成功追征全国首例非居民个人间接转让境内股权税款1368万元 293 第十三部分 注销涉税案 宝安地税严把注销关追回税款85万 294 持假纳税证明办理税务注销被识破 295 深圳蛇口地税局严把税务注销关 追缴税款两百万 296 转让公司未变更法人欠税受处罚 297 南山区地税局查补一注销企业印花税319万元 298 罗湖地税查获一宗伪造字迹逃避税务处罚案 299 “意外”带来的可观效益 300 “会说话”的租赁合同 301 严把注销关 追缴税款四万多元 302 注销前纳税辅导挽回个税200多万元 303