【中国税务】税务系统贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》三周年综述 2024.4.11

税务系统贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》三周年综述

原创 《中国税务》 中国税务杂志社 2024-04-11 08:31 北京

深化征管改革 提升治理效能 高质量推进中国式现代化税务实践

——税务系统贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》三周年综述

文/国家税务总局《意见》落实领导小组办公室

经习近平总书记主持召开十九届中央全面深化改革委员会第十七次会议审议通过，中办、国办于2021年3月印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），对“十四五”时期我国税收改革发展作出总体规划和部署。三年来，国家税务总局党委坚决扛牢贯彻落实《意见》的政治责任，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，持之以恒、真抓实干，先后出台200多项创新举措，推动税收征管改革从良好开局、经重点攻坚、到全面突破，促进税法遵从度和社会满意度明显提升、税费征纳成本有效降低，税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用得到充分发挥并持续拓展提升。

强化集成推进 税收征管改革高效落地

三年来，税务系统深入学习习近平总书记关于全面深化改革的重要论述，聚焦纵贯“十四五”、横跨全业务的系统性工程，远近结合谋篇布局，抓纲带目有序推进，推动《意见》落实不断开创新局面。

系统谋划改革措施。面对千头万绪的改革任务，税务总局成立由“一把手”担任组长的《意见》落实领导小组，先后组织召开50多次会议，聚焦改革任务，突出问题导向，明确“工作方案＋任务分工＋试点引领”的《意见》落实总体框架，组织制定6个阶段24项实施安排，将《意见》细化为100项改革措施、247个实施步骤、770多个工作节点，部署14个省级税务局开展综合和专项试点。同时，积极协调配合31个省（自治区、直辖市）党委政府全部出台实施方案，督促指导36个省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局、6个税务总局驻各地特派办全部制发工作方案，共细化制定7575项措施任务，绘就“十四五”时期税收征管改革蓝图。

集成推进改革落地。按照党中央、国务院新部署新要求，适应不同阶段特征形势变化，与时俱进不断完善科学有力的推进机制，滚动谋划、拓展措施、对表推进、对账销号、推广经验、督导问效的改革闭环日益成熟，各方面积极性、主动性、创造性得到有效调动，推动改革任务高质量落地。三年来，按照序时进度完成190项任务，总进度达到78%。在此基础上，根据党的二十大报告中有关税收工作部署要求，拓展新增31项改革措施，纳入《意见》落实集成贯通、一体推进。从各地探索创新的653项做法中，经过严格评审，根据“含金量”分批向全国复制推广145项，充分发挥典型引领作用。

科学评估改革效果。按照《意见》关于适时开展评估总结的要求，坚持问题导向、效果导向、目标导向相统一，综合运用指标评价、任务评定、问卷调查等方式，开展贯彻落实《意见》中期评估。在指标评价方面，设计84个成效评价指标，查询统计170 多万条数据，量化评价改革实施效果；在任务评定方面，对标对表《意见》100项改革任务，设计83个评定要点，深入检验任务落实质量；在问卷座谈方面，从纳税人视角抽样调查4万户企业，从税务人视角问卷调查48万名市县级税务局干部，倾听改革感受，收集意见建议，研究拓展措施，推动改革深入群众、深入人心。

坚持宽严相济 税务执法更加科学精确

税务部门是重要的行政执法部门，税务执法关乎群众对党和政府的信任、对税收法治的信心。三年来，税务系统深入贯彻习近平法治思想，积极推进执法理念方式手段变革，推动税务执法实现从经验式执法到科学精确执法的突破。

严格规范税务执法行为。坚持依法依规征税收费，健全税费收入质量监控机制，实现从税务总局到省、市、县四级税务局的闭环管理，既坚决守牢不收“过头税费”底线，又着力强化堵漏增收，维护税法权威和国家税收安全。2021年以来，组织税费收入（未扣除出口退税）超90万亿元，为党和国家事业发展提供坚实财力保障。

优化刚柔并济执法方式。先后发布两批清单，对14项轻微的涉税违法行为推行首违不罚，运用说服教育方式促进纳税人增强自主遵从意识。针对明星艺人、网络主播偷逃税风险，结合个人所得税综合所得年度汇算清缴工作，形成在税收大数据分析基础上，递进实施提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光的“五步工作法”，实现降低执法成本、促进自主遵从、形成执法震慑的综合效果。

创新税务执法智能监督。全面梳理税收征管、税务稽查等重要环节执法风险，将120个高风险点防控措施全部嵌入信息系统，构建“全面覆盖、全程防控、全员有责”的税务执法风险信息化内控监督体系，实现事前预警、事中阻断、事后追责，促进提升税务执法精确度。

强化税务执法区域协同。出台支持和推动京津冀、长三角、粤港澳大湾区等地区发展的近百条税收征管服务措施，服务国家区域协调发展战略。推动东北、西南、西北、中南地区统一税务行政处罚裁量基准。简化企业跨省迁移税费事项办理程序，大幅压缩符合条件的纳税人迁出手续办理时限，促进全国统一大市场建设。

突出惠企利民 税费服务更加智能精细

税务部门服务着几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十三亿多缴费人，是与人民群众打交道最多、频度最高、联系最紧密的公共服务窗口单位之一。三年来，税务系统深入践行以人民为中心的发展思想，持续创新惠企利民服务措施，推动税费服务实现从无差别服务到精细化、智能化、场景化服务的突破。纳税人缴费人获得感和满意度大幅提升，第三方开展的全国纳税人满意度调查综合得分由2020年的86.1分提升至2023年的89.24分。

在办税服务厅“智慧办税区”值守的税务人员为纳税人解决网上办税问题。

做强便利化服务品牌。连年开展“便民办税春风行动”，持续推出优化办税缴费服务措施，让纳税人缴费人更有获得感。持续拓展“非接触式”办税缴费事项范围，实现97%的税费事项、99%的纳税申报网上办理，企业社保缴费“网上办”、个人缴费“掌上办”业务量占比均超95%。优化大企业涉税专项服务，2021年以来，研究解决跨区域经营、跨境投资等重大事项涉税诉求636个。积极推进个人所得税汇算清缴智能化建设，获选“金砖税务最佳实践”首批案例。

提升精细化服务水平。扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，纳税人自行申报享受优惠政策占比达95.7%。实现财产行为税“十税”合并申报，增值税、消费税与附加税费合并申报，相关申报表单数量减少约2/3、数据项减少约1/3，多税种合并申报率提升至78%。制定社保费和非税收入缴费服务指引，为老年人等特殊群体提供预约、上门服务。优化出口退税办理流程，精简申报资料，平均申报效率提升30%以上，联合10部门推出15项便捷退税措施，办理正常退税的平均时间压缩至6个工作日内（信用好的一、二类出口企业3个工作日内）。

拓展场景化服务措施。依托全国统一规范的电子税务局，创新推出“新办智能开业”“简易确认式申报”等12个业务场景，实现“业务简单”的纳税人可一键提交申报。推广跨省异地电子缴税，2021年以来，累计办理跨省异地电子缴税业务超100万笔、涉及金额超1500亿元，切实便利企业跨区域生产经营。创新实现跨境缴退库全程网办，2023年办理税费缴纳超180亿元，跨境税费入库时间由4个工作日压缩至1个工作日，更加便捷高效。构建“精准推送、智能交互、办问协同、全程互动”的征纳互动服务模式，打通业务办理渠道和税费辅导服务渠道，让企业在办理业务时能够及时得到智能、高效、精准、便捷的税费辅导服务，2023年以来，累计为纳税人提供互动服务1091万次。

致力公平正义 税务监管更加精准高效

营造公平竞争税收环境，是服务高质量发展的具体行动，是加快建设高效规范、公平竞争、充分开放全国统一大市场的必然要求。三年来，税务系统深入贯彻习近平总书记关于加强税务监管和税务稽查的重要指示精神，运用数字技术创新税务监管方式，既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营，推动税收监管实现从“以票管税”到“以数治税”分类精准监管的突破。

强化重点领域税务监管。聚焦重点行业和重点领域涉税违法风险开展专项整治，集中力量查处一批偷逃税大案要案，特别是常态化加强文娱领域税收监管，促进行业规范发展。联合市场监管总局推动落实落细自然人股权变更登记完税凭证查验制度，目前已覆盖全国所有省份，从源头上防范股权变更涉税风险。

严查狠打涉税违法行为。将联合打击涉税违法犯罪工作机制扩展至税务、公安、法院、检察、人民银行、海关、市场监管、外汇管理8部门，精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等违法行为，2021年以来，全国累计检查涉嫌虚开骗税企业51.37万户，挽回出口退税税款损失322.06亿元。加大涉税违法典型案件曝光力度，2021年以来，分级分类、不间断地曝光涉税违法典型案件1016 起，有效发挥警示震慑作用。

全面加强税收风险防控。建立防范税收领域风险清单台账，覆盖组织收入、税收监管等6大方面109项风险点，逐项明确税收风险防控措施，坚决守住不发生重大税收风险底线。创新动态“信用+风险”监管，运用税收大数据，动态评价纳税人全生命周期信用状况、实时监控全环节待办业务风险状况，根据信用和风险高低，分类实施差异化服务和管理，在有效防范风险的同时，大幅降低了办税成本。

坚持共建共享 税费共治更加精诚有力

税收工作深度融入国家治理，与政治、经济、社会、文化和民生等各领域息息相关，深化税收征管改革需要各方面的支持、配合和保障。三年来，税务系统深入贯彻习近平总书记关于共建共治共享的重要指示精神，持续深化部门协作，积极拓展国际合作，推动税收治理实现从单边作战到协同治理、综合治理的突破。

一方面，部门协作更加有力。推动18个省份出台或升级税费共治保障办法，目前全国31 个省（自治区、直辖市）已经全部出台税费共治保障办法，全社会协税护税、综合治税格局更加巩固完善。聚焦缓解小微企业融资难，联合金融监管部门深化“银税互动”，2021年以来，全国小微企业获得“银税互动”贷款超2 千万笔、金额超6万亿元。连续三年联合全国工商联开展“春雨润苗”专项行动，组织开展中小企业服务月、服务季活动，累计开展走流程听建议、税费服务体验师等活动4.6万余场次。不断加强与财政部等部门的数据共享，与海关总署签署深化数据共享合作备忘录。不断深化多部门联合激励和惩戒机制，严格执行《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》（国家税务总局令第54号），2021年以来，累计公布重大税收违法失信主体信息67106件，引导促进诚信守法遵从。

另一方面，国际合作持续深化。习近平总书记在第三届“一带一路”国际合作高峰论坛主旨演讲中专门强调要加强税收等领域的多边合作平台建设。近年来，税务总局持续完善“一带一路”税收征管合作机制，累计举办和协助有关国家举办四届合作论坛，理事会成员增加至36个、观察员增加至30个，形成20项重点成果，入选《国际税收评论》发布的“2021年度全球税收最具影响力前50”名单。2023年主办税收征管数字化高级别国际研讨会，26个国家税务部门和国际组织的100余名代表参会，与会各方普遍认为中国近年来以数字化转型推进税收征管改革取得显著进展。集成创新推出“税路通”跨境税收服务品牌，更新发布105份国别（地区）投资税收指南、99个“走出去”税收指引、15个海外税收案例、34个跨境纳税人缴费人常见问题解答，为纳税人提供更加专业化、规范化、国际化的税费服务。持续推进税收协定谈签工作，我国协定网络已覆盖114个国家（地区），2021年以来，为跨境纳税人消除国际重复征税约71亿元，更好服务高水平对外开放。

2024年，是中华人民共和国成立75周年，是落实“十四五”规划目标任务的关键一年，也是落实《意见》的提升之年。税务系统将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，结合巩固拓展主题教育成果，深入贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议部署，坚持稳中求进、以进促稳、先立后破，实施深化税收征管改革提升行动，集成发挥技术、业务、组织“三大变革”效应，着力建设国际一流、中国特色的智慧税务，全面提升精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治效能，奋力谱写高质量推进中国式现代化税务实践新篇章。