首页 > 税手邦 > 你问我答 不动产租赁收取的押金算不算价外费用 [发布日期 2016-05-25] [修订日期 2017-03-28] 芥末市场 第三只眼 大力税手法税团队 之前有企业为此与税务机关进行“沟通与质疑”，认为押金不属于营业税的价外费用计缴营业税，那现在问题来了，增值税下算不算价外费用？退了押金如何办？ 请大咖提供您的意见。 声明：我们的信息来源于合法公开渠道，或者是媒体公开发布的文章，非常感谢作者的成果与意见分享。本转载非用于商业获利目的，对于原内容真实性未进行核实，且仅代表作者观点，不代表本网站观点，仅供学习参考之用。如文中内容、图片、音频、视频等侵犯到第三方的知识产权，请及时联系我们删除。如您认为相应的信息影响到您，或因有相应的政府部门的要求，请与我们进行联系。 +1 喜欢() 评论 5 个回复 （温馨提示： 请不要发表违规言论，欢迎发表个人见解！ ！） 新税手958d2 不算价外费用，合同终止退还。否则确认收入。 7年前 赞 (0) 新税手42c4b 如果按照合同约定日期退还，不算价外费用。如果没收，属于价外费用，应交增值税。 7年前 赞 (0) Happy 之前营业税下与现在增值税下，都是作为押金处理的，收取时不做价外费用交税，实际期末如果抵租金，会作为租金或租金的价外费用交纳流转税；如果退还，则不缴纳流转税。 7年前 赞 (0) 郝Longhang(大力税手) 不得不说，上面的几位同学解释的是合情合理的，那小编如何来看呢？之前小编接触一个北京大型商业地产的出租，收取的押金，要不要并入营业税的价外费用中计算应税营业额，几经周转下来，最后市地税机关给出的答复是要先征营业税，以后退款时再扣除营业额。这个有无道理的呢？从价外费用的角度，更多是考虑不要分拆收入不计税，但这种明显就是一种往来的押金，也不是代收款给第三方打破链条，非要让企业作为价外费用，看来是税法规定本身的误导，小编认为不宜认定，但是政策上的口子确实太宽了，以致于小编并不敢给出上面几位同学解释的那样的肯定的答复，只能是且行且看。 7年前 赞 (0) 赵耀 国税函[2004]416号： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则有关价外费用的规定，福建雪津啤酒有限公司收取未退还的经营保证金，属于经销商因违约而承担的违约金，应当征收增值税；对其已退还的经营保证金，不属于价外费用，不征收增值税。 可以推倒收取时单独核算不征增值税。 7年前 赞 (0) 新税手958d2 7年前 赞 (0) 不算价外费用，合同终止退还。否则确认收入。 新税手42c4b 7年前 赞 (0) 如果按照合同约定日期退还，不算价外费用。如果没收，属于价外费用，应交增值税。 Happy 7年前 赞 (0) 之前营业税下与现在增值税下，都是作为押金处理的，收取时不做价外费用交税，实际期末如果抵租金，会作为租金或租金的价外费用交纳流转税；如果退还，则不缴纳流转税。 郝Longhang(大力税手) 7年前 赞 (0) 不得不说，上面的几位同学解释的是合情合理的，那小编如何来看呢？之前小编接触一个北京大型商业地产的出租，收取的押金，要不要并入营业税的价外费用中计算应税营业额，几经周转下来，最后市地税机关给出的答复是要先征营业税，以后退款时再扣除营业额。这个有无道理的呢？从价外费用的角度，更多是考虑不要分拆收入不计税，但这种明显就是一种往来的押金，也不是代收款给第三方打破链条，非要让企业作为价外费用，看来是税法规定本身的误导，小编认为不宜认定，但是政策上的口子确实太宽了，以致于小编并不敢给出上面几位同学解释的那样的肯定的答复，只能是且行且看。 赵耀 7年前 赞 (0) 国税函[2004]416号： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则有关价外费用的规定，福建雪津啤酒有限公司收取未退还的经营保证金，属于经销商因违约而承担的违约金，应当征收增值税；对其已退还的经营保证金，不属于价外费用，不征收增值税。 可以推倒收取时单独核算不征增值税。 （大侠既然来过，何妨留下墨宝） 要回复请先 登录 或 注册 打电话 加微信 猜你喜欢 【税务事项通知书】公告期满后税务机关将依法恢复税务登记，四家企业 【不予税务行政处罚】法院已处罚金，没有行政处罚了 【税务事项通知书】经税务机关数据分析比对，涉嫌接受虚开发票虚列成本费用，偷逃所得税的问题 【看看都有谁】优秀涉税专业服务机构评选结果的公示 国家税务总局阜阳市税务局关于开展行政执法领域突出问题专项整治行动的通告 【税务事项通知书】取得利息收入，快来补缴税 【税务事项通知书】收到股权增值款，对方未扣缴个税，通知缴纳个税 申请法院强制执行税务处理决定书，法院不准予强制执行（这是税务的事） 这个关于法拍房包税的案子，被拍卖方与税务机关之前的诉讼，似乎方向没理顺 人力公司发票风险高，代开虚开增值税普通发票396,418,861.5元 【江西税务】咨询热点问题解答（2022年）2024.05.17 【江西税务】咨询热点问题解答（2020年）2024.05.17 【江西税务】咨询热点问题解答（2021年）2024.05.17 【江西税务】咨询热点问题解答（2019年）2024.05.17 【国家税务总局】个人以非货币性资产投资于合伙企业的个税?2024.05.17
打电话
加微信
微信分享
打印
（大侠既然来过，何妨留下墨宝） 要回复请先 登录 或 注册