国家税务总局货劳司：跨期开具发票，负数冲减“未开具发票”列次数据，大胆去保护自己的权利吧

2019年4月19日上午10:00-11:00，国家税务总局以"解读深化增值税改革政策"为主题开展在线访谈活动。国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫就深化增值税改革政策有关问题与网友在线交流。

[ 网友5957322 ]

我商城2019年3月销售了一批打印设备，当时没有开具增值税发票，已申报缴纳了增值税。2019年4月，按照顾客要求，我商城补开了16%税率的增值税专用发票。请问我们应如何填写增值税纳税申报表？ [ 2019-04-19 10:53 ]

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长　林枫 ]

15号公告规定，自2019年5月1日起，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

因此，你商城2019年4月补开16%税率的增值税专用发票，应将金额、税额填入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“开具增值税专用发票”相关列次。同时，由于原适用16%税率的销售额已经在前期按照未开具发票收入申报纳税，本期应当在《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“未开具发票”相关列次计入相应负数进行冲减。[ 2019-04-19 10:53 ]