【佛山税务】异地建安项目从业人员个人所得税申报操作指引 2021.8.6

个税 | 异地建安项目从业人员个人所得税申报操作指引

佛山税务2021.8.6

异地建安项目——从业人员个人所得税申报操作指引

纳税人跨县（市）临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关办理跨区域涉税事项报告，并向经营地主管税务机关进行报验以及办理其他涉税事项，待经营地主管税务机关认定个人所得税税种后，可在自然人电子税务局申报和缴纳个人所得税。具体应该怎么操作呢？接下来小编为大家来介绍一下~~（点击”阅读原文“可以下载操作指引附件哦。）

一、跨地区经营报验

（一）跨区域经营地在广东省（不含深圳）的省内企业，系统根据纳税人填写的跨区域经营地自动发送【跨区域涉税事项报验登记】任务到经营地税务机关，经营地税务机关审核通过以后，完成报验登记，整个报验过程无需纳税人提出申请。

（二）跨区域经营地在广东省（不含深圳）的省外企业，系统无法自动报验，可使用个人身份登录广东省电子税务局，在【我要办税】——【事项办理】——【跨区域涉税事项报验登记】模块办理报验，经营地税务机关审核通过以后，完成报验登记。

二、申报前应先查询个人所得税

税种认定信息

机构所在地在广东省内（不含深圳）的企业（在广东省外（含深圳）的企业请忽略这一步）可通过广东省电子税务局（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/）查询代扣代缴工资薪金所得个人所得税的认定信息。（具体操作请参阅下图）

用鼠标指向界面右上方的单位名称，点击【选择主管税务机关】；

在【主管税务机关选择】窗口，选择对应的经营地主管税务机关（以下简称“报验主体”），点击【确定】；

若主管税务机关列表信息较多，可在搜索栏输入经营地主管税务所（科、分局）的简称进行查询，即可快速找到对应主管税务机关；

点击【我要查询】——【一户式查询】，进入涉税查询界面。

点击【认定管理查询】——【税（费）种认定查询】，录入认定有效期起止日期——【查询】，即可查询代扣代缴工资薪金所得个人所得税税种的认定信息。

三、个人所得税申报操作

目前，经办人可通过自然人电子税务局WEB端或自然人电子税务局（扣缴端）申报个人所得税。其中，自然人电子税务局WEB端需实名登录方式进入操作界面，自然人电子税务局（扣缴端）可选择申报密码登录方式或实名登录方式进入操作界面。

登录方式

1申报密码登录方式

如经办人选择申报密码登录方式的，账号为纳税人识别号（统一社会信用代码），密码则为申报密码（具体操作可查看本文“五、申报密码发放”）。

2实名登录方式

如经办人选择实名登录方式的，账号和密码均为企业经办人本人注册个人所得税APP的账号密码。由于报验主体登记信息只包含法定代表人信息，并没有财务负责人信息，因此需要由报验主体的法定代表人进行个人所得税办税授权（扣缴办税权限或扣缴管理权限）后，单位经办人才能在页面选择【单位办税】功能申报报验主体的个人所得税（具体操作可查看本文“六、个人所得税办税授权”）。

申报操作

1自然人电子税务局WEB端

经办人登录自然人电子税务局WEB端（https://etax.chinatax.gov.cn/）。

点击【单位办税】，进入自然人电子税务局操作界面；

在【请选择为哪个单位办税】窗口中选择对应的单位（或对应的报验主体）——【办理个税业务】，即可进入申报界面；

完成上述操作后，即可进入自然人电子税务局WEB端申报操作界面。

后续的个税申报操作与常规个税申报一致，经办人按需进行人员信息采集、专项附加扣除信息采集和综合所得申报，本文不再赘述。

注意：

（1）经办人本人实名登录后，【单位办税】功能可切换的单位（报验主体）名单是根据经办人本人有效个人所得税办税授权信息带出，而个人所得税办税授权信息是按单位（报验主体）分别设置，相互没有关联，若要切换其他报验主体申报个人所得税，需要有对应报验主体的个人所得税办税授权，才可以选择对应报验主体。

（2）自然人电子税务局WEB端支持多个不同单位或相同单位不同主体在同一台电脑申报。该端扣缴申报功能暂时只支持申报人数低于300人的单位，且申报数据不支持导出。

2自然人电子税务局（扣缴端）

经办人请下载自然人电子税务局（扣缴端），并初始化选择广东省扣缴单位版。

在自然人电子税务局WEB端【下载服务】——【软件工具】——【选择自然人电子税务局（扣缴端）】——【下载】；

安装时，选择“广东省”扣缴单位版——点击【立即进入】,注册后即可进入申报界面。

注意：

自然人电子税务局（扣缴端）添加单位的规则是，广东省的企业可以在广东省的扣缴端添加，纳税人跨区域经营地在广东省内（不含深圳）的报验主体，也仅可以在广东省的扣缴端添加。经办人在本电脑添加单位识别号等信息时，如单位存在多个报验主体，只能初始化注册其中一个主体。

若需添加相同识别号的其他报验主体，系统会提示识别号已存在不能添加（具体如下图所示），此时则可以在另一台电脑的扣缴端上添加报验主体。

若单位报验主体较多，可以录入跨区涉税事项报验管理编号进行查询。

自然人电子税务局（扣缴端）以申报密码登录方式登录的，使用的申报密码是按各个主体分别设置，相互没有关联。

完成上述操作后，即可进入自然人电子税务局（扣缴端）申报操作界面。

后续的个税申报操作与常规个税申报一致，经办人按需进行人员信息采集、专项附加扣除信息采集和综合所得申报，本文不再赘述。