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【小颖言税】读懂非居民企业股权转让案例需掌握的9个问题

读懂非居民企业股权转让案例需掌握的9个问题原创 2016-12-25 严颖 小颖言税先来看个案例：注册地在香港的禾丰发展有限公司将浙江苏泊尔家电制造有限公司和武汉苏泊尔炊具有限公司各25%的股权转让给浙江苏泊尔股份有限公司。检查人员确定该笔所得税应实行源泉扣缴，由直接负有支付义务的单位苏泊尔公司代为扣缴入库税款1.17亿元。为何不是由禾丰发展有限公司到浙江苏泊尔家电制造有限公司和武汉苏泊尔炊具有限...阅读更多
  • Marylou 发布于 2016-12-29
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【小颖言税】例解企业清算（基础篇）

例解企业清算（基础篇）原创 2016-12-28 严颖 小颖言税一、案例某商贸企业由A公司和B个人于2015年1月共同出资成立，注册资本100万，A公司和B公司各占50%；2016年12月1日停止经营，开始注销清算，于2017年4月30清算结束。2016年12月1日资产的计税基础200万元，负债的计税基础50万元，实收资本100万元，盈余公积5万元，未分配利润45万元，可弥补亏损0.9万元。该企业...阅读更多
  • Marylou 发布于 2016-12-29
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【小颖言税】学习笔记：《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）

学习笔记：《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）原创 2016-12-12 严颖 小颖言税一、“应交税费”二级科目由3个增加为10个原设：应交增值税，未交增值税、增值税留抵税额共3个二级科目，本次增加为10个。新增“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”7个二级科目。二、小规模纳税人通过“应交税...阅读更多
  • Marylou 发布于 2016-12-15
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【小颖言税】非居民企业股权转让案例分析——利用导管公司避税

非居民企业股权转让案例分析——利用导管公司避税2016-12-08 严颖 小颖言税一、基本情况香港X公司是S公司的母公司，S公司是G公司的母公司，G公司是贵州X公司的母公司，香港X公司将S公司的股权转让给Y公司未申报非居民企业所得税，Y公司和S公司注册地均在英属维尔京群岛，X公司和G公司注册地在香港，贵州X公司是中国境内居民企业。香港X公司涉嫌利用导管公司S、G公司避税。二、案例分析1、案件线索贵...阅读更多
  • Marylou 发布于 2016-12-09
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【小颖言税】76号公告理解上的10个误区

76号公告理解上的10个误区原创 2016-12-09 严颖 小颖言税误区一：对异常增值税扣税凭证调查核实前就进行进项转出没有法律依据理解：《中华人民共和国增值税条例》第九条授权，不符合总局规定的增值税扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。误区二：39号公告否定“进销连坐”，76号公告回到了上游违法后果由下游承担的老路。理解：39号公告也要求证实对外开具增值税专用发票同时符合三种情形，受票方才...阅读更多
  • Marylou 发布于 2016-12-09
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【小颖言税】读书笔记：《税务机关败诉案件分析与反思》第一编

读书笔记：《税务机关败诉案件分析与反思》第一编2016-12-04 严颖 小颖言税今天开始读袁森庚、宋玉华老师编著的《税务机关败诉案例分析与反思》，13篇13个案例，不做笔记不读书，并分享给关注本公众号的朋友们，相信对稽查小伙伴们一定有帮助，更多内容请读原著。下面学习第一编——必须知晓的办案基本要求。一、税收执法基本要求（一）总的要求违法事实认定清楚、程序合法、证据确凿充分、法律适用正确、处理适当...阅读更多
  • Marylou 发布于 2016-12-08
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【小颖言税】虚开增值税专用发票立法沿革及文件总结

虚开增值税专用发票立法沿革及文件总结原创 2016-10-20 严颖 小颖言税导读：听了何小王老师1.5天的课，多了一份思考与启发。正本清源，回到最基本的规定上来，把握住最核心的东西，才能够一步一步去处理具体的问题。1、1986年，《税收征管暂行条例》，没有规定对发票违法的处罚。2、1992年，《税收征管法》，没有规定对发票违法的处罚。3、1993年，《税收征管法实施细则》，没有规定对发票违法的处...阅读更多
  • Marylou 发布于 2016-11-18
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【小颖言税】行政法虚开与刑法虚开对比分析

行政法虚开与刑法虚开对比分析原创 2016-10-25 严颖 小颖言税导读回味何小王老师讲课内容，结合稽查工作实践和对理论的思考，对比分析行政法的虚开与刑法的虚开。一、概念对照（一）刑法虚开1、1995年全国人大立法规定了虚开增值税专用发票和其他发票犯罪，第一次出现了虚开的概念。全国人大常委会《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》第一条第四款规定：虚开增值税专用发票是指有为他人虚...阅读更多
  • Marylou 发布于 2016-11-18
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【小颖言税】品名不符要不要定性为虚开

品名不符要不要定性为虚开原创 2016-10-27 严颖 小颖言税开具品名不符的发票要不要定性为虚开？提出这个问题，听到不同的回答，甲说：刑法的虚开是指数量和金额与实际不同，品名不符不是虚开；乙说：行政法的虚开是指开具了与实际经营业务情况不符发票的行为，因此是虚开，比如黄金票案，黄金开成钢材能说不是虚开吗；丙说：品名不符，不符到什么程度才是虚开呢，55寸彩电开成60寸是不是虚开？我的观点是：品名不...阅读更多
  • Marylou 发布于 2016-11-18
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