首页 > 税手邦 > 你问我答 保险公司为保户支付修车费，取得专票可否抵扣？ [发布日期 2016-05-09] [修订日期 2017-03-28] 芥末市场 刘雪芹 淄博正大税务师事务所有限责任公司 保险公司的车险业务，被保险车辆出险后，如果负债维修的4S店将维修费增值税专用发票开给保险公司，保险公司支付修车费用给4S店，保险公司取得的专用发票是否可以抵扣？ 声明：我们的信息来源于合法公开渠道，或者是媒体公开发布的文章，非常感谢作者的成果与意见分享。本转载非用于商业获利目的，对于原内容真实性未进行核实，且仅代表作者观点，不代表本网站观点，仅供学习参考之用。如文中内容、图片、音频、视频等侵犯到第三方的知识产权，请及时联系我们删除。如您认为相应的信息影响到您，或因有相应的政府部门的要求，请与我们进行联系。 +1 喜欢() 评论 12 个回复 （温馨提示： 请不要发表违规言论，欢迎发表个人见解！ ！） 新税手5cce0 这种情况可以抵扣，相当于保险公司买服务或货物赔付给客户 7年前 赞 (2) 新税手25436 山东国税明确可以抵扣，多地未明确 7年前 赞 (2) 郝Longhang(大力税手) 是广东吧，大侠! 7年前 猫咪物语 首先开给保险公司就不正确，被保人修理车，而不是保险公司修理；其二保险赔偿不征收增值税；第三保险公司直接支付给修理厂的是保险赔偿；第四╮(╯_╰)╭没有第四，个人意见，不构成… 7年前 赞 (2) 猫咪物语 第一步：出险 总之一句话，只要是让保险公司掏钱给你修车，都可以叫做“出险”。包括单方事故、双方事故、多方事故，甚至车停路边上被人划了也可叫出险。 第二步：报案 发生交通事故了，首先需要拨打122事故报警台，通过交警判定责任方，有责任的一方负责拨打自己投保的保险公司进行报案。如果是单方事故或轻微事故，可以自行拍照后将车开走，并在出险后48小时内向保险公司报案即可。 第三步：查勘定损 保险公司接到报案后，会对车辆进行查勘定损，并根据车辆的受损情况确定损失金额。如果理赔金额超出承保上限，需要车主或有责任的一方自掏腰包补差价。发生轻微事故，车主可直接将车辆开到定损中心进行定损。如果损失较大的，保险公司会派查勘员到事故现场进行查勘。 第四步：递交理赔材料 理赔材料包括车辆的保单、行驶本、驾驶本、被保险人的身份证及责任认定书，单方事故无需提交责任认定书。如果涉及到人伤的，还需提供伤者的诊断证明及医疗费发票。 第五步：修车 车主可以自行选择喜欢的4S店或修理厂进行维修，但在保险公司业务大厅办理定损时就提前告知工作人员，选择好修理地点后，不再更改。修理完成后，车主需要垫付维修款，并需开具与定损金额一致的发票及维修清单。 第六步：领取赔款 修完车后被保险人需要携带定损单、维修发票、维修清单及银行卡到定损大厅办理领取赔款手续。一般不超过7个工作日，理赔款会打入被保险人的银行卡账户内。 保险直赔，只是保险公司一种新的运作模式，投保人不管但是不等于保险公司就可以直接拿到发票。 7年前 赞 (2) 猫咪物语 财险赔偿，涉及的另外的一个问题，就是投保人是增值税一般纳税人进项税额的转不转出的问题╮(╯_╰)╭ 7年前 赞 (2) 郝Longhang(大力税手) 这个问题呢，我们分二个部分： 一是各地的意见： (1)安徽：保险公司:保险公司理赔环节进行实物理赔，是否可以抵扣？ 例如：被保险人车辆受损，到修理场修理后，由我司直接与修理厂结算，修理厂将发票直接开给我司，此种情况是否可以抵扣？(2016-04-29 14:49:57) 江山:可以抵扣进项税。(2016-04-29 14:57:55) (2)江西：十、保险企业难以取得抵扣发票，税负会增加，赔款给理赔人能否扣除？ 答：根据营改增试点政策，增值税一般纳税人的进项税额抵扣，应当取得合法有效的扣税凭证。保险公司的一般纳税人支付给理赔人的赔款，如取得合法有效的增值税扣税凭证，其进项税额可按规定抵扣。营改增后，保险企业的一般纳税人由原先按 5%缴纳营业税，改为按 6%缴纳增值税，换算成价外税基税率约为5.66%，同时新增不动产、房租、水电费、办公设施（用品）、交通工具等，取得增值税扣税凭证均可抵扣。对保险企业的小规模纳税人，按 3%征收率计算缴纳增值税，比起 5%的营业税税率，税负明显下降。 (3)广东：理赔实物赔付可否进行进项抵扣？ 答复：可以进项抵扣，如修理汽车等。 二是对于政策与经济业务的理解 保险公司的赔付，对应的是保险费收入，从保费收入应税角度，赔付也是一种对应成本，不让抵扣“如何忍心”；二是有的同志认为赔付所得为不征税收入，其实这是有点关公战秦琼的感觉，两个主体是不同的，赔付支出对应的是保险公司的保费收入；三是实务当中的操作，猫大侠认为有属出险人的支出，不属于保险公司，这确实是一个现实的逻辑问题，相当于保险公司是赔的另外人的支出，从这个角度看，不让抵扣，确实也是通的，那如此这样，左右为难，难道让保险公司的6%税率降到5.5%？哈哈，如此这般，报销上的金额也是对于保险公司不大好处理的，有的实际支出对不上，因此这个问题还真是个问题，建议我们的税务机关尽快明确一下，也利于保险公司及时安排不是，不然是不是会被认为属于虚得专用发票呢，罪过罪过! 感谢上面几位大力税手的妙笔生花，红包必须给。 7年前 赞 (3) 郝Longhang(大力税手) 一篇摘自《广东省国税局为四大行业提供“税负只减不增”指引》报道：财产保险公司的机动车辆保险业务占其全部保单总量较大，其对机动车修理修配的实物或者劳务赔付，在原营业税直接支出计入成本，而改征增值税后，从修理方取得的增值税专用发票，还可以按照17%的税率抵扣进项税额。按照这样征6%，扣17%的“低征高扣”销项、进项结构，财产保险公司可以轻松实现税负降低。 还是比较暧昧的呢! 难道他们不知道被保险人修理的车吗？关注再关注! 7年前 赞 (2) 猫咪物语 真的抵扣了，那么其他的财险赔偿，若发票给保险公司都可以抵扣了? 7年前 王雅萍 个人认为可以抵扣。因为在保险理赔的过程中，保险公司承担特定的法律义务，其取得的修车费发票，相当于是保险关系中保险赔付成本支出，也是法律义务的实现，只要增值税发票合规，就应该允许保险公司抵扣进项税额。 7年前 赞 (2) 郝Longhang(大力税手) 河北省国税局营改增解释口径也来了：财产保险公司的增值税一般纳税人，发生机动车辆保险赔付时，从修理方取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。 看来持这种观点的同志更多了，这也是说明了收支配比考虑，而不是仅形式上看这个车是投保人，就认为是投保人的支出，因为买单的保险公司，但这样是不是保险公司的税负会下降了呢？! 7年前 赞 (0) 新税手42c4b 可以抵扣啊！ 7年前 赞 (0) 新税手5cce0 7年前 赞 (2) 这种情况可以抵扣，相当于保险公司买服务或货物赔付给客户 新税手25436 7年前 赞 (2) 山东国税明确可以抵扣，多地未明确 郝Longhang(大力税手) • 7年前 是广东吧，大侠! 猫咪物语 7年前 赞 (2) 首先开给保险公司就不正确，被保人修理车，而不是保险公司修理；其二保险赔偿不征收增值税；第三保险公司直接支付给修理厂的是保险赔偿；第四╮(╯_╰)╭没有第四，个人意见，不构成… 猫咪物语 7年前 赞 (2) 第一步：出险 总之一句话，只要是让保险公司掏钱给你修车，都可以叫做“出险”。包括单方事故、双方事故、多方事故，甚至车停路边上被人划了也可叫出险。 第二步：报案 发生交通事故了，首先需要拨打122事故报警台，通过交警判定责任方，有责任的一方负责拨打自己投保的保险公司进行报案。如果是单方事故或轻微事故，可以自行拍照后将车开走，并在出险后48小时内向保险公司报案即可。 第三步：查勘定损 保险公司接到报案后，会对车辆进行查勘定损，并根据车辆的受损情况确定损失金额。如果理赔金额超出承保上限，需要车主或有责任的一方自掏腰包补差价。发生轻微事故，车主可直接将车辆开到定损中心进行定损。如果损失较大的，保险公司会派查勘员到事故现场进行查勘。 第四步：递交理赔材料 理赔材料包括车辆的保单、行驶本、驾驶本、被保险人的身份证及责任认定书，单方事故无需提交责任认定书。如果涉及到人伤的，还需提供伤者的诊断证明及医疗费发票。 第五步：修车 车主可以自行选择喜欢的4S店或修理厂进行维修，但在保险公司业务大厅办理定损时就提前告知工作人员，选择好修理地点后，不再更改。修理完成后，车主需要垫付维修款，并需开具与定损金额一致的发票及维修清单。 第六步：领取赔款 修完车后被保险人需要携带定损单、维修发票、维修清单及银行卡到定损大厅办理领取赔款手续。一般不超过7个工作日，理赔款会打入被保险人的银行卡账户内。 保险直赔，只是保险公司一种新的运作模式，投保人不管但是不等于保险公司就可以直接拿到发票。 猫咪物语 7年前 赞 (2) 财险赔偿，涉及的另外的一个问题，就是投保人是增值税一般纳税人进项税额的转不转出的问题╮(╯_╰)╭ 郝Longhang(大力税手) 7年前 赞 (3) 这个问题呢，我们分二个部分： 一是各地的意见： (1)安徽：保险公司:保险公司理赔环节进行实物理赔，是否可以抵扣？ 例如：被保险人车辆受损，到修理场修理后，由我司直接与修理厂结算，修理厂将发票直接开给我司，此种情况是否可以抵扣？(2016-04-29 14:49:57) 江山:可以抵扣进项税。(2016-04-29 14:57:55) (2)江西：十、保险企业难以取得抵扣发票，税负会增加，赔款给理赔人能否扣除？ 答：根据营改增试点政策，增值税一般纳税人的进项税额抵扣，应当取得合法有效的扣税凭证。保险公司的一般纳税人支付给理赔人的赔款，如取得合法有效的增值税扣税凭证，其进项税额可按规定抵扣。营改增后，保险企业的一般纳税人由原先按 5%缴纳营业税，改为按 6%缴纳增值税，换算成价外税基税率约为5.66%，同时新增不动产、房租、水电费、办公设施（用品）、交通工具等，取得增值税扣税凭证均可抵扣。对保险企业的小规模纳税人，按 3%征收率计算缴纳增值税，比起 5%的营业税税率，税负明显下降。 (3)广东：理赔实物赔付可否进行进项抵扣？ 答复：可以进项抵扣，如修理汽车等。 二是对于政策与经济业务的理解 保险公司的赔付，对应的是保险费收入，从保费收入应税角度，赔付也是一种对应成本，不让抵扣“如何忍心”；二是有的同志认为赔付所得为不征税收入，其实这是有点关公战秦琼的感觉，两个主体是不同的，赔付支出对应的是保险公司的保费收入；三是实务当中的操作，猫大侠认为有属出险人的支出，不属于保险公司，这确实是一个现实的逻辑问题，相当于保险公司是赔的另外人的支出，从这个角度看，不让抵扣，确实也是通的，那如此这样，左右为难，难道让保险公司的6%税率降到5.5%？哈哈，如此这般，报销上的金额也是对于保险公司不大好处理的，有的实际支出对不上，因此这个问题还真是个问题，建议我们的税务机关尽快明确一下，也利于保险公司及时安排不是，不然是不是会被认为属于虚得专用发票呢，罪过罪过! 感谢上面几位大力税手的妙笔生花，红包必须给。 郝Longhang(大力税手) 7年前 赞 (2) 一篇摘自《广东省国税局为四大行业提供“税负只减不增”指引》报道：财产保险公司的机动车辆保险业务占其全部保单总量较大，其对机动车修理修配的实物或者劳务赔付，在原营业税直接支出计入成本，而改征增值税后，从修理方取得的增值税专用发票，还可以按照17%的税率抵扣进项税额。按照这样征6%，扣17%的“低征高扣”销项、进项结构，财产保险公司可以轻松实现税负降低。 还是比较暧昧的呢! 难道他们不知道被保险人修理的车吗？关注再关注! 猫咪物语 • 7年前 真的抵扣了，那么其他的财险赔偿，若发票给保险公司都可以抵扣了? 王雅萍 7年前 赞 (2) 个人认为可以抵扣。因为在保险理赔的过程中，保险公司承担特定的法律义务，其取得的修车费发票，相当于是保险关系中保险赔付成本支出，也是法律义务的实现，只要增值税发票合规，就应该允许保险公司抵扣进项税额。 郝Longhang(大力税手) 7年前 赞 (0) 河北省国税局营改增解释口径也来了：财产保险公司的增值税一般纳税人，发生机动车辆保险赔付时，从修理方取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。 看来持这种观点的同志更多了，这也是说明了收支配比考虑，而不是仅形式上看这个车是投保人，就认为是投保人的支出，因为买单的保险公司，但这样是不是保险公司的税负会下降了呢？! 新税手42c4b 7年前 赞 (0) 可以抵扣啊！ （大侠既然来过，何妨留下墨宝） 要回复请先 登录 或 注册 上一页12下一页[仅显示前2页] [12条记录] 打电话 加微信 猜你喜欢 【通榆县税务】税务事项通知书2024.04.29 【四平税务】税务处理决定书2024.04.29 【12309网站】协助别人虚开发票，联系雇佣会计，转达信息，被起诉 【上市公司税讯】为降低员工税负、以发票报销奖金提成共2,715.28万元——已补缴个税、增值税及附加共210.17万元：赛恩斯 【预披露税讯】子公司因收购前税务事项突击补税及滞纳金1365.12万元，由交易对手方补偿654.29万元：长晶科技 【新三板税讯】因对报告期前账务自查，主动更正申报方式突击补税及滞纳金共439.55万元（未受处罚）：天瑞电子 【新三板税讯】微信采购取得由第三方开具的专票，后被上游出具《已证实虚开通知单》——有汇款记录、原材料入库、出库明细，但没有提供明晰的物流运输证明，被稽查局认定偷税、补缴税款并处0.5倍罚款（有真实采购、为善意取得）：天瑞电子 【稽查处罚】利用2名员工拆分个人31.51万元工资、造成少缴个税2.27万元，单位被稽查处少缴个税0.5倍处罚 【上市公司税讯】孙公司纳税评估补税及滞纳金127.98万元，系收购前的事项、应由原股东全额承担——目前尚未获偿、已全额计提坏账：清源股份 【预披露税讯】往期取得虚假发票被稽查追征所得税10.5万元、滞纳金2.91万元：飞潮新材 【预披露税讯】因开票、收款和确认收入存在时间差，将尚未确认收入的预收款中包含的增值税计入“待转销销项税”，期末作为“其他流动资产-预开票税金”的抵减额：飞潮新材 【上市公司税讯】子公司经纳税评估被补征房产税691.16万元（尚有547.83万元未支付）、并计提滞纳金513.42万元：春兴精工 【上市公司税讯】五年前出售限售股被纳税评估补征金融商品转让增值税及附加及滞纳金共计819.27万元：顺灏股份 【上市公司税讯】法国子公司被追缴2014-2015年已退的增值税进项和因发生专利维护费应补的预提所得税，该等税款、滞纳金和罚款共121.51万欧元——五年后胜诉并冲回已计提拨备，预计增加2023年净利润1030.49万元：赛诺医疗 【朝阳税务】我国对外签订税收协定“股息”条款有关规定一览表 2024.4.27
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