【北京税务】关于收入个税申报与实际工资发放不同的问题
留言时间：2020-04-08 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=94efa2f1a7294dde8dbaefca81a68085
近日我咨询了如下问题，比如我1-4月份实际没有工作，但是找了一家公司代申报个税、代缴社保公积金，公司按照5000元/月的收入进行个税零申报，公司和个人承担的社保、公积金，实际都由我个人承担，工资实际无需、不应给我发放。我的问题是，在做2019年个税汇算时，1、1-4月份的收入我可以不申报吗？2、1-4月份，公司承担部分的社保公积金可以扣除吗？3、如果以上问题都可以，需要提供什么资料。对方的回答不敢恭维。
我现在理解的可以按照我的实际情况申报，但要留好证明材料，等着税务机构核实。
再取个例子，公司某一人A工资很高，申报个税时，将自己的收入分摊到部分同事（比如10个人）头上，少申报了个税，而实际发放工资时，按照A、这10个个人实际的工资发放，并不是分摊后，或者是分摊后的，但员工又将多发的工资私下转账给A。
通过以上两个例子，我的问题是：1、目前税务系统只能通过个税申报系统、社保系统、公积金系统核对，不能核对纳税人的银行流水吧？2、税务是如何考虑实际个人没有在工作，只是通过公司代申报、代缴个税社保公积金，对于该部分收入、社保、公积金怎么处理？3、如何主动侦查通过分摊自己高收入到员工低收入从而避税这种情况？员工不知呢？（在年度综合汇算前，许多人并不是去税务局查询自己的个税申报情况），员工已知并共同帮助偷税漏税呢？
以上，只是举例子。可以不用回答。
12366北京中心答复：
您好。
1.企业应当按照实际发放给个人的工资进行申报，如实际并未发放5000元工资，则不应按5000元进行申报，与实际不符。
2.单位按国家规定标准缴付的“三险一金”不作为计税收入，不征收个人所得税。因此也无需扣除。
3.请参阅《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）的规定：“八、申报信息及资料留存
纳税人办理年度汇算时，除向税务机关报送年度汇算申报表外，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。填报的信息，纳税人需仔细核对，确保真实、准确、完整。
纳税人以及代办年度汇算的扣缴义务人，需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。”
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