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上市公司:股权激励及股份支付涉税案例(261页) (文件较大下载时耐心等一下)

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上传日期 : 2021-11-05

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本次整理一共37个案例

PART 01  通过持股平台实施股权激励及涉税

案例1:整体变更前夕,新设员工持股平台(有限合伙)向公司前身增资144.56万元…… 7

案例2:IPO前夕实控人借道员工持股平台对2自然人进行股权激励,转让价格低于公允价值部分已确认股份支付…… 20

案例3:整体变更前夕,控股股东以1元对价向董监高持股平台出让2.6%股份——同日以600万对价向非关联方转让了3%股份(对应总体估值2亿元)…… 24

案例4:员工持股平台成立的次月,以1元/股低价受让实控人持有的8.25%公司股权…… 36

PART 02  股份支付会计处理及合理性

案例1:由控股股东向公司所并购企业员工授予经济受益权,2017-2020年上半年确认股份支付共计129.3亿元…… 87

案例2:2019年度限制性股票确认股权激励成本增加2277.1万元——其中…… 95

案例3:为实施股权激励耗资1.6亿元从二级市场回购3500万股,回购均价4.57元/股、却以1元/股低价向董监高授予限制性股票…… 100

案例4:股权激励对象因离职退伙转让合伙企业份额未再次确认股份支付…… 112

PART 03  股权激励是否适用总局公告2012年第18号税前扣除条件

案例1:子公司被收购前曾由自然人股东新设的合伙主体对其增资,并在2016年确认股份支付费用4.04亿元…… 204

案例2:依照公告2012年第18号规定,将2016年股权激励形成的…… 211

PART 04  其他股份支付案例

案例1:7名实控人获授北理工科技成果转化股权奖励…… 230

案例2:2017年公司虚列975万元咨询费,用公司资金为解锁的股权激励人员缴纳代缴个人所得税…… 245

……


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