（刘雪芹音频解读）取得运输企业的货物赔偿，增值税是不是作收入的问题

刘雪芹音频解读，让税不再孤单

案例：

运输公司运货（玻璃）破损，运输公司合同运费10000，破损赔1000，增值税票是开10000还是9000？

解释：

这个问题与我们另外一个涉及赔偿的案例相近，在税的处理上，有时不宜仅仅讲钱的净结算，同时将其净额与发票相关联。因此小编是这样的理解的：

（1）运输服务是运输公司提供的，价格就是10000元，这个是任务完成了，就要给钱，那运输公司的公允的运输的价格完成了，自然需要开具10000元的运输业发票。

（2）赔偿1000元，那是不是说玻璃单位销售了一堆货物给运输公司呢，这是不存在的，因为这堆玻璃，运输公司可能拿走了，也可能扔了，但其间并不存在销售行为，是一种赔偿的行为，但并不是玻璃委托运输单位提供服务给运输公司，因此这中间就不存在应税行为发生的前提，自然并不需要开具发票，也不需要计税。

（3）双方净结算9000元，这个自然没有问题。可能有的同志说，取得了10000元的增值税专用发票能抵扣吗？当然可以，不存在虚开！那有的同志解释为，1000元没有支付款项，不让抵扣！有点来靠著名的国税发[1995]192号的意思，那现实当中，不付款，甚至永远不付款都抵扣的没有毛病，这也不是那个文件说的付款方向错的问题，因此自然不必多虑。

（4）相应的货物如果产生损失，1000元不够赔的，那就走企业所得税税前扣除的资产损失处理。

（5）印花税仍需要按10000元来计算。

（6）至于损坏的玻璃人家购买方是不要的，因此在销售上应按扣除损坏玻璃之后的价格与对方结算（通常这儿的风险有可能有争议，比如离开仓库之后的风险算谁的，那这个一定要在合同中约定清楚了）。