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[有奖悬赏50元红包]债券免税利息收入实收还是权责计提，您的处理如何？

[发布日期 2016-05-12] [修订日期 2017-03-28] 芥末市场
何云婷中翰税务

关于金融业营改增下权责发生制与收付实现制的协调，哪位大侠可以回复一下(企业或税务机关)，你们是如何处理国债、地方政策债、政策性金融债中免税利息收入的确认？一是实际收到，二是权责发生制计提(如同企业所得税一样计提也算免，未来转让时)

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4 个回复（温馨提示：请不要发表违规言论，欢迎发表个人见解！！）

猫咪物语

个人认为是实际收到利息收入，增值税销售收入的确认原则，先收款的为收款日，先开票的为开票（此段话为土话），按照这一原则在账务处理上：《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字〔1995〕6号，以下简称6号文件）第二条二款规定，对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。

7年前

税务律师刘金强

本人认为会计上按权责发生制确认利息收入符合会计规定，税法上按债券规定应支付利息的时候确认利息收入。在税务方面，税会差异，税务有规定安税务规定，税务无规定按会计。

7年前

文刀

转让或到期时确认

7年前

郝Longhang(大力税手)

看来这个问题在实践当中遇到银行调整困难，放弃了实际到期收到(应收)时点，而采用了会计上的应计权责制，或许此时会有重复享受免税待遇的，期待快速明确口径，不然“门户”之争不可避免了。感谢三位税手的发言与智慧呈现。

7年前