税务稽查与案例 | 大力税手

1 【监管】卓锦股份将营业成本以保证金名义计入往来、虚增2021年利润总额2705.67万元，年审机构被浙江证监局罚没132.08万元，两名CPA被分别处罚20万元

2 【新三板税讯】兼营业务未分别计税造成少缴税等，被稽查追征税款2493.45万元——使用应收账款提供纳税担保被拒、尚处于诉讼中：寰烁股份

3 【新三板税讯】因无真实交易列支虚开会务发票等，被稽查追征税款1259.52万元，并按发票管理办法37条处罚10万元：贵交科

4 【新三板税讯】取得虚开运费专票，被稽查追征增值税及附加116.63万元，缴纳滞纳金41.82万元：亚泰科技

5 【新三板税讯】以房抵偿设计费取得8处房产，抵债房不存在权属争议：笛东股份

6 【无罪】孟某因被羁押、没有收到也不知晓税务处理决定书的情况下，未能限期补缴税款、系非自身原因所致，原审判处逃税罪，再审改判无罪：(2022)苏08刑再1号、(2020)苏08刑再1号

7 【上市公司税讯】来不及聘请第三方机构就非标意见所涉事项调查，3名独董对2023年年报投弃权票：*ST天创

9 【上市公司资讯】利用第三方账户收取保证金5590万元、再将大部分转给董事长，构成非经营性资金占用——公司及四名高管被出具警示函：ST九芝

10 【上市公司税讯】年审机构对2023年年报发表了带强调事项段的无保留意见：宏达新材

11 【上市公司税讯】将分公司整体划转至全资子公司（对其增资），申请适用特殊性税务处理：宏达新材

12 【预披露税讯】关联方（控股股东持股70%）将水电站股权无偿划转至发行人，错误适用了财税[2014]109号特殊性税务处理，遂按视同接受捐赠补充申报所得税，产生滞纳金及罚款163.46万元：陆海新能

13 【限期改正】个税反避税，税务所认定个人实施了不具备合理商业目的安排而获取了不当税收利益，拟对其进行纳税调整、追征税款及利息

14 【上市公司税讯】拟以发行股份（70%）支付现金（30%）方式收购标的股权，适用特殊性税务处理、自然人预计需缴个税9809.05万元：军信股份

15 【上市公司税讯】“内-外-内”业务被税局追缴已退税额4442万元，通过留抵抵欠税款方式进行缴纳、税款不得在所得税前列支：清越科技

16 【上市公司税讯】为降低员工税负、以发票报销奖金提成共2,715.28万元——已补缴个税、增值税及附加共210.17万元：赛恩斯

17 【预披露税讯】子公司因收购前税务事项突击补税及滞纳金1365.12万元，由交易对手方补偿654.29万元：长晶科技

18 【新三板税讯】因对报告期前账务自查，主动更正申报方式突击补税及滞纳金共439.55万元（未受处罚）：天瑞电子

20 【稽查处罚】利用2名员工拆分个人31.51万元工资、造成少缴个税2.27万元，单位被稽查处少缴个税0.5倍处罚

21 【上市公司税讯】孙公司纳税评估补税及滞纳金127.98万元，系收购前的事项、应由原股东全额承担——目前尚未获偿、已全额计提坏账：清源股份

22 【预披露税讯】往期取得虚假发票被稽查追征所得税10.5万元、滞纳金2.91万元：飞潮新材

23 【预披露税讯】因开票、收款和确认收入存在时间差，将尚未确认收入的预收款中包含的增值税计入“待转销销项税”，期末作为“其他流动资产-预开票税金”的抵减额：飞潮新材

24 【上市公司税讯】子公司经纳税评估被补征房产税691.16万元（尚有547.83万元未支付）、并计提滞纳金513.42万元：春兴精工

25 【上市公司税讯】五年前出售限售股被纳税评估补征金融商品转让增值税及附加及滞纳金共计819.27万元：顺灏股份

26 【上市公司税讯】法国子公司被追缴2014-2015年已退的增值税进项和因发生专利维护费应补的预提所得税，该等税款、滞纳金和罚款共121.51万欧元——五年后胜诉并冲回已计提拨备，预计增加2023年净利润1030.49万元：赛诺医疗

27 【上市公司税讯】整厂搬迁取得补偿款2.3亿元、发生资产重置支出1.84亿元，公司按计算的折旧和费用的摊销额分年缴纳所得税：杭汽轮B

28 【上市公司税讯】预计应缴土地增值税33.42亿元，被投资者质疑纳税资金是否充足：京基智农

29 【上市公司税讯】子公司被稽查追征税款及滞纳金1.88亿元，系借壳重组前的违法、已由控股股东全额偿还：藏格矿业

30 【上市公司税讯】境内子公司向香港控股公司派发股息可适用5%股息预扣税：瑞慈医疗

31 【新三板税讯】为解决持续经营问题，将注册地址迁移至海南，利用特区税收优惠、降低运营成本：分豆智慧

32 【上市公司税讯】两家全资子公司之间无偿划转厂房、适用了特殊性税务处理：兔宝宝

33 【上市公司税讯】基于全球化运营制定了集团税务政策——不使用避税天堂进行不合理或激进的避税规划：环旭电子

34 【稽查处罚】个人销售砂石通过其控制的个体户开票，造成其少缴个税4.84万元，稽查处个体户0.3倍罚款（征管法第93条、非法提供账户及发票条款）

35 【上市公司税讯】自查补缴2019-2023年税款及滞纳金1944.73万元：北大医药

36 【公告送达】取得涉案专票、暂无法证明是以非法手段获得、不存在主观故意，故购货方暂不以偷税论处，仅追征税款及滞纳金

37 【上市公司税讯】参股公司2023年仅实现营业收入122.47万元，当年未完成承诺业绩1500万元：博思软件

38 【新三板税讯】因实控人及两名高管涉嫌虚开案、多个账户被冻结，案件尚在审理：百丰医药

39 【上市公司资讯】实控人夫妇因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪，被公安逮捕（IPO和2016年定增财务造假）——公司涉嫌欺诈发行股票罪被起诉：*ST柏龙

40 【上市公司税讯】披露国有股权无偿划转已近两年、至今尚未完成，独立董事督促公司加强落实：新风光

41 【REITs税讯】项目公司吸收合并SPV时，根据财税〔2009〕59号、拟适用特殊性税务处理：华夏特变电工新能源REIT

42 【上市公司税讯】通过虚构业务，累计虚增2013-2018年收入12.76亿元、虚增利润总额4.1亿元——因IPO和2016年定增财务造假、被证监会处罚1000万元:*ST柏龙

43 【公告送达】个人五年前取得股权转让所得140.17万元未纳税，被追缴个税28.03万元、印花税0.11万元，并处0.5被罚款（征管法64条）

44 【稽查处罚】已注销企业，对外开具的发票被受票企业所在地税务机关证实为虚开、并立案

45 【公告送达】2019年已注销的合伙企业，税务机关通知合伙企业税负率异常，合伙人被要求报送收入与成本资料

46 【公告送达】个人独资企业注销后，税务机关向个人投资者追缴税款

47 【公告送达】已注销企业的《清税证明》被作废、重新办理解散的税收清算

48 【公告送达】一注销企业25年前欠税被追缴（92.97万元）

49 【稽查处罚】少申报缴纳所得税3.92万元（核定），已过追征期不予追征；无真实交易取得价税合计2172.15万元虚开发票、对外虚开300万元，虚开涉嫌犯罪、移送公安处理

50 【新三板税讯】向32名激励对象定增、实施股权激励，依照财税〔2016〕101号办理了非上市公司股权激励个税递延纳税备案：文明股份