最新增值税会计处理规定暨建安房产企业营改增企业所得税汇算清缴实践应用（培训招募）

会议邀请函

前言：不经一番寒彻骨，那得梅花扑鼻香……营改增2016年独占鳌头，税制改革迈入更深的领域，有人说“金税三期”就是个监控！有人说2017年会计集体辞职啊！有人说这是最坏的时代，也是最好的时代！强者独领风骚，弱者退出江湖。不懂税法的会计不是好“护士”，不懂会计的税官不是好“中医”！融会贯通方可出神入化，未来属于勤奋的人，营改增需要每一位财务人员都能不断打造升级版的自己。一年收获在汇算，一年之计在于春，建筑企业、房地产企业2016年度汇算清缴营改增背景下有哪些风险要注意？2016年度结转的收入和成本是否正确？营改增背景下的汇算清缴前提就是增值税是否处理正确了？未来土地增值税清算会受到多少影响？鸡年建新账，财会【2016】22号增值税会计处理规定要求我们如何设置新科目？为帮助大家结好旧账，建好新账，做好汇算，我们盛情相约您一起来回顾总结2016年税收新政，开辟2017新篇章。

【受益对象】企业财务总监、财务经理、财务、审计骨干和税务干部等

【主讲老师】国内资深财税专家：樊剑英

【培训时间】2017年2月23日、24日  早上10:00-18:30

【培训费用】980元/人，提前缴费和团购有优惠

【报名电话】18199071135   0997-2120361

【老师简介】

中税咨询集团高级合伙人，国家税务总局网络学院讲师、天和智库（北京）经济研究所专家委员会委员、财税智库 专家咨询团成员、中国注册税务师行业继续教育特聘老师、北京市注册税务师协会师资库特聘老师、中国税网特约研究员、注册税务师、房地产纳税筹划专家、中国民主同盟盟员、多家房地产企业、建筑企业税务顾问；先后在《中国税务报》、《海峡财经导报》、《中国房地产》、《南方房地产》、《现代服务业》发表大量财税论文、编著《房地产开发企业纳税实务与风险防范》等财税图书 。

【课程大纲】

第一模块最新增值税会计处理规定及应用实践

一、《增值税会计处理规定》出台的背景与新旧衔接

二、兵马未动粮草先行，2017年如何设置会计科目？设置会计科目要考虑哪些问题？

三、建筑企业设置“工程施工”“工程结算”与否对于增值税核算有何影响？

四、建筑企业期初“应交营业税”余额如何账务调整？冲减“以前年度损益调整”还是当期“主营业务收入”？

五、房地产企业“预收账款”要不要区分含税与否？

六、一般纳税人“应交税费”科目下十大2级增值税明细科目够不够？

七、一般纳税人“应交增值税”明细账内十大3级专栏设置

八、简易计税及小规模纳税人 “应交税费”科目下如何设置？如何反映预缴税款、抵扣税款、减免税款？

九、“转让金融商品应交增值税”属于一般纳税人的科目还是小规模纳税人的科目？属于一般计税还是简易计税？存在哪些问题？

十、投资理财产品是否缴纳增值税？按照“金融商品转让”还是“贷款服务”计算税款？

十一、“代扣代交增值税”哪类企业哪类业务要用到？

十二、建筑企业预缴税款可以在不同项目之间抵减应纳税额吗？

十三、请问樊老师：建筑业一般计税的项目，增值税纳税申报表申报时在同时有进项税额和预缴2%的增值税时，先要抵扣进项税额，进项税额足够大时预缴的增值税只能在附表四显示，进项税额抵扣完后才能抵扣预缴的税金，这样就会有一种结果，当项目完工后进项税额全部抵扣，而预缴的增值税有一部分不能抵扣，最后项目注销时多预缴的增值税怎么处理，是抵扣别的项目还是退税？

十四、房地产企业预缴税款可以在不同项目之间抵减应纳税额吗？

十五、增值税留抵税额的余额怎么处理？最新税收法规有何变化？

十六、建筑企业以及其他企业抵减销售额的业务如何账务处理？发票如何开具？开具增值税专用发票还是普通发票？差额开票还是差额计税？开两张发票还是一张发票？

十七、房地产开发企业土地价款抵减销售额可以包括哪些拆迁补偿费？

十八、集团公司拿地项目公司办证票据在集团公司票据是否有效？

十九、“税金及附加”科目的设置与核算

二十、 出口退税的账务处理

二十一、进项税额抵扣情况发生改变的账务处理

二十二、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

二十三、交纳增值税的账务处理（含交纳当月应交增值税的账务处理、交纳以前期间未交增值税的账务处理、预缴增值税的账务处理、减免增值税的账务处理）

二十四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理

二十五、关于小微企业免征增值税的会计处理规定

二十六、财务报表相关项目列示

第二模块 营改增革命下的税务风险防范与纳税筹划

一、 A房地产企业均为新项目，一般纳税人一般计税，支付工程款时，财务只要增值税专用发票，有什么问题？

二、挂靠业务营改增后如何规避税务风险？ 

三、甲供材料、甲供设备一定能够实现税收利益吗？

四、亲！您单位愿意甲供还是自采？您单位甲供将如何应对？您单位自采会如何应对？

五、总包\分包计税方式可否不一致？税务机关愿意分包简易计税还是一般计税？

六、材料占工程承包总额的比重与税负有何关系？

七、项目都是简易计税哪些情况一般计税可能被忽视？

八、营改增视同销售风险您有没有？统借统还是否可以适用？  

九、不动产纳入增值税抵扣范围，那么房地产企业将自建房屋转为出租，进项税额40%是否要转出？ 

十、营改增最为模棱两可的政策是什么？各地有何说法？

十一、企业生产新型墙体材料并负责安装您认为怎么筹划税收利益最高？

十二、营改增后劳务派遣发票要不要？与劳务分包有何区别？

十三、营改增对于各类税种的影响如何？

十四、营改增后土地增值税清算如何确认清算收入？

十五、营改增后土地增值税有哪些政策变化？

十六、增值税纳税人如何分类？对于我们生产经营有何影响？

十七、房地产企业营改增确认收入时如何会计处理？

十八、建筑业是否必须按照完工百分比确认增值税销项税额？

十九、营改增后代建工程如何税务处理？

二十、营改增后政府与社会资本合作BT特殊开发模式如何计征增值税？

第三模块  房地产开发业务基本流程

一、房地产开发手续如何办理？

二、税务机关税源监控房地产企业哪些开发证照？

三、房地产营改增新老项目的判定依据 

第四模块  企业所得税汇算清缴实践应用

一、农产品发票如何取得收购发票？增值税普通发票？增值税专用发票？如何防范取得发票风险？

二、小微企业、小型微利企业有何区别？

三、残疾人就业应该享受哪些税收优惠？

四、房地产预收账款如何核算？

五、房地产会计不结转收入是否所得税也要结转收入？

六、房地产会计税务处理大测验

本课程还将以财政部印发《增值税会计处理规定》财会〔2016〕22号文件为背景，针对建筑企业、房地产企业等特殊业务内容为主线，深入剖析各阶段业务的会计和税务处理风险与问题，做到会计处理与发票开具、纳税申报的完美统一。

课程特点

【讲解与讨论互动】手把手教，面对面谈，易学易懂易用

【提问与解答互动】凝炼思路，讲解工具，解决实际问题

【增值与更新互动】头脑风暴，贴近实战，更新知识体系

【理论与实践互动】案例讲解，结合实际，加速价值裂变

课程收益

1.深刻领会营改增的精髓

2.熟悉最新会计处理规定的实践应用

3.掌握年终结账应考虑的主要账务处理问题

4.熟悉房地产2016汇算清缴需要应用的主要政策

5.掌握特殊企业税收政策的基本操作技巧

6.如何从业务角度安排减少财会改革的冲击 

新疆中翰海华的执业追求与理念

新疆中翰海华税务承载“正直、敬业、勤勉”的理念，本着“资源共享、资质共享、信息共享、技术共享”的原则，通过我们的热情、执着、完善的内部运行程序与多渠道的信息交流，表现出我们与众不同的服务品质与追求。在传统税务服务的基础上，新疆中翰海华税务创新的将税务服务与信息技术结合，不光为客户提供法规的应用、风险的提示，而且提供给税务从业者管理的信息化工具，让理论得到真正的实践价值，也让税务从业者从繁琐的税务数据中得到解脱，以更高的管理视角来提升税务管理水平。突破当前企业税务内控的迷茫。

新疆中翰海华的执业追求与理念

税务代理，税收筹划，企业信息变更，企业注销，新企注册，股权变更，财产清算，纳税申报，出口退税，土地增值税清算，项目可行性分析咨询，税务咨询，审计，验资，涉税鉴证，财税培训，转让定价，代理记账，涉税外包业务，企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证，企业税务风险控制开发，房地产行业整体税务规划方案，企业并购与重组的税收筹划，投资和经营过程中的纳税筹划。

我们的价值观：客观公正 团队协作 提升价值

我们的愿望：成为专注于提升我国中小企业价值的专业服务机构

我们的使命：以纳税人责任为己任！创建员工发展空间 倡导和谐简单环境

我们的优势

优势之一——专业团队和大量的知识信息

优势之二——丰富的案例经验，紧跟税务高端领域最前沿

优势之三——提供个性化服务，诊断性服务、前瞻性、防御性服务

优势之四——引领客户过好“四关”－事实关、证据关、法律关、程序关