【预披露税讯】中粮工科:2014年发行人前身由全民所有制改制为有限公司,按新增实收资本与资本公积之和缴纳印花税21.39万元

中粮工科(A20384.SZ)于2021年7月14日发布招股书,披露2014年4月,中谷科技改制设立工科有限,将中谷科技更名为中粮工程科技有限公司,公司性质由全民所有制企业变更为有限公司(法人独资)。改制前后股权结构均为中谷集团持股100%,不涉及资本公积转增股本,中谷集团未因本次改制取得收益。故发行人股东无需就本次改制设立进行企业所得税纳税申报。公司按实收资本与资本公积合计金额的万分之五缴纳印花税21.39万元。

时间

对应股权变动及整体变更

企业所得税纳税情况

印花税

印花税及税率

纳税金额(元)

纳税依据

2014年4月

工科有限由中谷科技改制设立

2014年4月,工科有限由中谷科技改制设立,将中谷科技更名为中粮工程科技有限公司,公司性质由全民所有制企业变更为有限公司(法人独资)

经审验,截至2014年3月28日,中粮工程科技有限公司(筹)已收到中谷集团缴纳的实收资本合计人民币20,224.39万元,其中以其拥有的中谷科技净资产折合的实收资本6,011.71万元,以其持有的中谷科技2012年应收股利款转增实收资本14,212.68万元。

改制前后股权结构均为中谷集团持股100%,不涉及资本公积转增股本,中谷集团未因本次改制取得收益。故发行人股东无需就本次改制设立进行企业所得税纳税申报。

印花税,0.05%

213,869.60

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件—印花税税目税率表,本次交易适用混合所有制改革印花税,印花税率为发行人实收资本与资本公积合计金额的万分之五。

2016年1月

混合所有制改革及员工持股

2016年1月,发行人以增资方式进行混合所有制改革及员工持股,各股东未因本次混合所有制改革及员工持股取得收益,故发行人股东无需就本次变更进行企业所得税纳税申报。

印花税,0.05%

223,700.00

2018年8月

发行人整体变更设立为股份有限公司

2018年8月,发行人整体变更设立为股份有限公司,本次整体变更不涉及资本公积转增股本,各股东未因本次变更取得收益,故发行人股东无需就本次变更进行企业所得税纳税申报。

印花税,0.025%

5,641.90

根据《关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税[2018]50号),自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,故本次交易适用的印花税率为发行人实收资本与资本公积合计金额的万分之二点五。

2019年12月

继续实施员工持股计划

2019年12月,发行人以增资方式继续实施员工持股计划。各股东未因本次员工持股计划取得收益,故发行人股东无需就本次变更进行企业所得税纳税申报。

印花税,0.025%

46,880.00

资料来源:公告、大力税手整理

大力税手注:

共青城盛良投资管理合伙企业(有限合伙),简称盛良投资,成立于2015年12月17日,注册资本10,740.00万元人民币,实收资本为10740.00元,住所为江西省九江市共青城私募基金园区。发行人员工持股平台盛良投资、盛良一豪、盛良二豪、盛良三豪及盛良四豪的普通合伙人为无锡霍普投资管理有限公司,有限合伙人均系发行人员工。

《1-1招股说明书(注册稿)(中粮工程科技股份有限公司)》【2021-07-14】详细披露如下:

2、股权变动及整体变更

(1)企业所得税申报情况

自工科有限设立以来,发行人股权变动及整体变更情况如下:

时间

事项

2014年4月

工科有限由中谷科技改制设立

2016年1月

混合所有制改革及员工持股

2018年8月

发行人整体变更设立为股份有限公司

2019年12月

继续实施员工持股计划

2014年4月,工科有限由中谷科技改制设立,改制前后股权结构均为中谷集团持股100%,不涉及资本公积转增股本,中谷集团未因本次改制取得收益。故发行人股东无需就本次改制设立进行企业所得税纳税申报。

2016年1月,发行人以增资方式进行混合所有制改革及员工持股,各股东未因本次混合所有制改革及员工持股取得收益,故发行人股东无需就本次变更进行企业所得税纳税申报。

2018年8月,发行人整体变更设立为股份有限公司,本次整体变更不涉及资本公积转增股本,各股东未因本次变更取得收益,故发行人股东无需就本次变更进行企业所得税纳税申报。

2019年12月,发行人以增资方式继续实施员工持股计划。各股东未因本次员工持股计划取得收益,故发行人股东无需就本次变更进行企业所得税纳税申报。

(2)印花税缴纳情况

自工科有限设立以来,发行人因股权变动及整体变更涉及的印花税缴纳情况如下:

时间

对应股权变动及整体变更

税种及税率

纳税金额(元)

纳税依据

2014年4月

工科有限由中谷科技改制设立

印花税,0.05%

213,869.60

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件—印花税税目税率表,本次交易适用混合所有制改革印花税,印花税率为发行人实收资本与资本公积合计金额的万分之五。

2016年1月

混合所有制改革及员工持股

印花税,0.05%

223,700.00

2018年8月

发行人整体变更设立为股份有限公司

印花税,0.025%

5,641.90

根据《关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税[2018]50号),自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,故本次交易适用的印花税率为发行人实收资本与资本公积合计金额的万分之二点五。

2019年12月

继续实施员工持股计划

印花税,0.025%

46,880.00

(3)个人所得税缴纳情况

工科有限设立以来,发行人的股东均为有限公司股东或合伙企业股东,不存在自然人股东,故发行人自身并不涉及个人所得税纳税申报义务。发行人历次股权变动及整体变更亦不涉及资本公积转增股本等股东获取收益的事宜,因此发行人员工持股平台也不涉及个人所得税申报义务。

综上,根据相关法律法规规定,针对历史上进行的历次分红、股权变动、整体变更,发行人自身不涉及纳税申报义务,不存在任何行政处罚,亦不存在重大违法违规情况。



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