大家对于增值税专用发票(含机动车销售统一发票)，还有海关专用缴款书，在认证、确认抵扣，或比对成功之后，要在相应的期间抵扣，比如认证打勾当期必须抵扣，换言之，如果不抵扣，那只有特殊渠道解决(见下附文件)。
在增值税申报表的附表二中，有两行对应内容：认证相符的增值税专用发票，其他扣税凭证，两大项分类，如果我把增值税专用发票的税额，填写在了其他凭证中，结果得到的通知是：当期认证后未抵扣，不得抵扣，要补税。
填错行了还不让改了？这个哪个规定啊？还真是，因为在系统中它只认可对应的数据，尽管总数对上了，但数据没有填写对行次。其实是有一些冤的，但没有办法啊，非要让人家给改，那还是要好好的沟通的。但不知金三是不是无情面对的。这对于纳税人，连改错机会都没有，跟所得税一样多好，几年前的还能改呢! 因此建议我们还是要保障一下纳税人改错机会! 如果真是按照规定来看，那我们来看看规定：
国家税务总局公告2011年第78号《关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》
2011年12月29日
为解决增值税一般纳税人增值税扣税凭证因客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额问题，现将有关规定公告如下：
一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。
本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。
增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。
二、客观原因包括如下类型：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；
（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；
（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；
（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；
（五）国家税务总局规定的其他情形。
三、增值税一般纳税人发生符合本公告规定未按期申报抵扣的增值税扣税凭证，可按照本公告附件《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理抵扣手续。
四、增值税一般纳税人取得2007年1月1日以后开具，本公告施行前发生的未按期申报抵扣增值税扣税凭证，可在2012年6月30日前按本公告规定申请办理，逾期不再受理。
打电话
加微信
微信分享
打印
（大侠既然来过，何妨留下墨宝） 要回复请先 登录 或 注册