【中国税务报】为防范重大税收风险安上“千里眼”

2023年11月28日 本报记者 赵敬

在国家税务总局驻重庆特派员办事处的会议室里，风险研判工作专班正在就特色行业企业的税收风险疑点展开分析研讨与互动交流，这样的风险分析研讨会，每周都会进行。

税收风险防控是防范、控制和化解税收风险的过程，也是确保税收管理工作有效执行的发力点。中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出，要加强重点领域风险防控和监管，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。重庆特派办强化责任和风险意识，建立风险闭环管理体系，为防范重大税收风险安上“千里眼”。

绷紧“安全弦”，

建立预警风险的灵敏“探头”

风险识别预警是风险管理的第一步，也是风险管理的基础。重庆特派办加强重点领域风险防控工作，对西南区域重大风险进行深度扫描与分析研判，并根据不同风险等级将风险线索分别推送至上级机关与各省级税务机关。

“我们与省级税务局、公安等多部门开展合作，并在基层建立风险直联点，全方位汇集数据、线索和情报，确保原始风险疑点信息的真实、准确、全面。”重庆特派办法制处（监管处）副处长张翼表示，特派办承担跨区域监管的职责，经授权可以获取并扫描分析全国范围的税收数据资源，有利于及时发现跨区域的重大税收风险。

据介绍，目前重庆特派办已形成以项目制管理为基础，强化情报收集、深化调研会商、细化流程控制、优化复盘管理的“1+4”风险分析研判机制。

谈起项目制，重庆特派办第一大队队长胡燕认为，这有助于特派办机动灵活推进各项工作任务。“项目制就是以项目为单元开展工作，一项重点工作就是一个项目，从项目立项到完结，有专门团队负责全程跟进，保证项目按时、按质、按量完成。”胡燕告诉记者，针对跨区域、高案值、团伙式涉税违法犯罪行为和新兴领域、区域特色、重点行业等重大外部风险，重庆特派办会统筹全办力量和西南区域税务骨干力量组建项目团队开展分析研判，并将项目工作成效作为评价特派办工作质效的重要依据。

“特派办的人员配置相对有限，而区域风险预警的任务又相对较重，以特派办的基本人员力量与西南区域税务机关的机动人员力量共同构成项目团队，可以最大限度集中优势力量；同时，多元化的人员构成也为研究问题提供了更广泛的思路。”胡燕介绍，在项目制管理下，团队成员都有明确任务分工和完成时限，工作进度每日都会更新，工作更加高效。

项目团队在税收风险分析研判的过程中，经过充分收集信息、搭建模型扫描、调研分析验证等多个环节后，会根据风险特征、分布领域等建立风险线索清单等“四张清单”，形成风险分析报告，涉及重大税收风险的报送上级机关，一般风险的则推送各省级税务机关。

打好“组合拳”，

联合应对化解重大税收风险

风险被有效识别后，需要采取积极措施应对。据介绍，在风险线索移送后，接受线索的税务部门会进行更深一步的分析验证，风险程度较低的事项纳入日常管理，风险程度较高的事项，则及时立案稽查。

近年来发现的重大涉税风险往往呈现出区域跨度广、销售链条长、手段更隐蔽等特点。特派办作为跨区域税务监管部门，在打击跨区域涉税犯罪、获取跨区域涉税数据、形成区域税收共治等方面具有明显优势。由特派办组织督导案件查办，能集中西南区域税务资源，提高案件查办质效。

“我们强化与各地税务机关的常态化合作。特派办和省局联合集西南乃至全国的税务优势力量，有效应对、化解区域税收风险。”张翼介绍，目前重庆特派办与西南五省（区、市）的公安、海关等七部门联合制发常态化打击虚开骗税违法犯罪相关方案，共商风险应对工作，同时加强与上海、西安等特派办和各省税务局的双向交流，共同构建“联商、联办、联治”的税收风险应对体系。

近期，随着王某等犯罪嫌疑人被捕，重庆特派办联合某市税务局、公安局共同查处的一起虚开发票案件成功收网。

“我们利用全国发票数据进行风险扫描，发现该企业风险特征十分明显。”全程参与该案件查办的胡燕向记者介绍，该企业短时间内在同一地址帮助数万余户个体工商户注册登记，接受其代开的发票数十万余份，公司进项、销项发票品目均为服务类，真实性和金额难以确定，无论是从金额还是作案手法上看，该企业涉税风险都非常高。

“该企业上游是数万名自然人、下游是数百户企业，涉及全国10余个省市，上亿条资金流水和发票数据给案情分析和调查取证带来了很大困难。”胡燕回忆道。

为顺利推进案件查办，重庆特派办启动协调联动机制，与该市税务局、公安局成立税警联合调查组，辗转多地共同取证。同时，税务、公安、检察院、法院四部门组成专家组，解析企业业务模式，研判违法行为特征，会商法律法规适用，指导案件查办。在成功抓获犯罪嫌疑人的同时，重庆特派办及时开展挽损行动，前往上海特派办和上海市税务局稽查局，共同制定挽损计划，协调主管税务机关督促企业及时履行义务、协助补缴个人所得税。

据办案民警所述，重庆特派办在查处跨区域涉税大案要案方面扮演着重要的角色，他们的跨区域组织协调优势打破了原有体制下的管辖地域局限，能够快速有效地协调跨地区、跨部门的力量，实施同步作战、全链条快速出击，最大程度防范犯罪分子转移和逃匿，实现对跨区域涉税违法犯罪团伙的快速、精准和彻底打击。

重大税收风险要及时应对，一般税收风险也要定期跟进。“对于推送给各省税务局的风险线索，我们会要求税务机关建立台账，详细列明每一条风险线索的研究与应对措施，每季度召开一次风险防控工作会议，跟进风险后续处置情况。”张翼说，“我们会随时关注风险情况变化，在风险消除时，及时销号，在风险升级时，及时处理。”

织密“防护网”，

推动区域风险防范水平提升

日前，重庆特派办组织某省税务局对某智能终端行业开展检查，并对主管税务机关提出加强用工分析、加强能源监控等5项管理建议。

“风险防控既要注重发现风险、处置风险，更要注重总结分析、改进防控措施，将单税种、单事项风险应对延伸到全税种、全流程风险防控，有效防范化解区域税收风险，不断提高监管效能。”重庆特派办党委委员、副特派员刘荣军介绍，秉承“查办一个案件、分析一个行业、规范一个领域”的工作目标，重庆特派办从2021年开始，总结风险识别、应对过程中的经验，形成《西南地区重大税收风险分析指引》，探索特派办、省税务局联动防控风险新模式，促进西南地区重大税收风险防范水平的提升。

“我们结合西南地区税收征管实际情况，对西南特色行业、新兴行业、传统虚开骗税行业以及高风险业务等进行全面梳理，总结税收风险特征与分析方法思路，形成9类风险分析指引，提炼 47个风险指标，有助于进一步提升税收风险防控的精准性。”重庆特派办法制处（监管处）处长刘伦向记者介绍《西南地区重大税收风险分析指引》时说。

“《西南地区重大税收风险分析指引》提炼了税收风险管理工作中的重点内容，对西南地区的高风险行业领域进行深度‘探测’，对相关企业进行多维度‘画像’，绘制了‘西南地区重大税收风险地图’。我们按图索骥就能够及时发现和处理风险隐患，更便于基层操作执行。”重庆特派办第一大队干部江明告诉记者。

税收风险识别处理的过程也检验了内部风控的有效性。重庆特派办深入挖掘案件中暴露出的内部管理漏洞和薄弱环节，及时向各省税务局发送意见建议，并按程序向上级机关提交研究论证充分、数据支撑翔实、可操作可落地的意见建议，撬动基层强化管理责任、为上级机关优化顶层设计提供参考。

贵州省税务局督察内审处干部尹尚伟说：“在重庆特派办的指导下，我们注重‘治已病’，对发现的问题立行立改，补齐内部管理的短板，同时更注重‘防未病’，及时开展内部排查，风险防控意识不断增强。”

据统计，今年重庆特派办已向相关省税务局提出意见建议125条，向上级机关报送意见建议73条。

重庆特派办主要负责人宋震表示，重庆特派办将发挥好职能作用，建立健全风险研判、项目研评、建议研提“三项机制”，通过规范的流程控制筛查重大税收风险，依托有效的项目管理提升重点工作质量，提出务实的意见建议，发挥撬动作用，促进西南区域治理水平提升，为高质量推进新征程税收现代化作出积极贡献。