【老板与税】老板还需了解的税收规划问题-让政府补助离我们不再遥远

摘要：当下国家对于高新技术、创业园区等都给大量的政府补贴，企业除了借款、引入投资人融资之外，也可以考虑这方面的政府支持资金，而且基本上不需要归还。还有一些企业上了“新三板”、主板等，地方政府也有一些奖励措施，但是如何获取这些财政性资金支持呢？我们将为你提供一些建议。

2018年以来，国家接连发布减税新政，“税率改革”“税收优惠七连发”等努力的为企业减轻税收负担。但除了减税政策外，你有没有听说过国家给企业“送钱”的呢？

Wind资讯曾统计过，仅2016年上半年，绝大多数的上市公司都拿到了政府送出的“红包”，合计金额将近500亿元，这个“红包”其实就是政府奖励。很多人误认为，政府补助都是针对大型企业制定的，对于中小型私企、民企来说，简直是遥不可及。其实政府补助的形式多种多样，只要多留意，离我们并不遥远。

那政府补助到底是什么意思呢？简单来说，就是政府以各种各样的方式为符合条件的企业“送钱”。

政府补助最常见三种形式，具体说明如下：

第一种形式，也是企业最需要的形式，就是政府无偿给符合要求的企业支持款项，金额不等，根据扶持行业和扶持内容，补助款从几千元到几十亿元都有可能。例如制作《熊出没》的深圳华强方特文化科技集团股份有限公司，在2011年至2014年上半年，已获得近30亿元的政府补助。

第二种形式，现金流紧张的企业一定要留意，就是政府以贷款贴息的方式给企业补助。符合条件的企业向金融机构借钱，政府来帮你偿还一部分乃至全部的贷款利息，这种方式能够有效地为企业减轻资金压力。

第三种形式，就是政府以股权投资的形式对企业进行补助。目前越来越多的扶持资金方式由补助投入改为股权投入，把原来以给企业的补助、奖励、贴息等形式直接拨付给企业的资金，转化为政府以股权的形式对企业进行投资，与被投资的企业共同承担风险，同时也共同享有收益。但是这种方式实际上并不属于传统意义上的“无偿补助”，企业在申请时应结合企业经营规划考虑，而不是一味盲目申请。

以上三种是对企业补助力度最大，也最常见的补助形式，除这三种形式以外，还会有各种各样的补助形式，比如基于企业获得的资质、专利给予补助，比较常见的是企业获批成为高新技术企业，地方政府常常会给一笔无偿的补助。比如注册在北京市顺义区的高新技术企业，可得到10万元的补助，还有一些地方政府会提供房租补助、高级人才补助等。

那么，企业如何获取政府补助资讯呢？一般有以下几种方式：

第一种方式：咨询当地政府

企业可向注册地区的政府招商部门、科技等部门咨询，建议去要一份比较全面的补助政策，可根据自身的情况在规定时间内进行申请。同时也可以养成定期浏览相关网站的习惯，在第一时间获取最新的政府补助资讯，通过这种方式获取到政府补助信息，大多是一些“因地制宜”的补助，金额可能不大，但是受益面比较广。

第二种方式：关注国家部委网站

通过定期浏览科技部、工信部、发展改革委、财政部等网站的方式，获取资讯。以上部委网站上发布的政府补助，金额通常较大，同时对企业的要求也高。

第三种方式：关注第三方信息平台

企业可以通过关注第三方信息平台的方式去获取政府补助信息，第三方包括微信公众号、相关网站等，也可以主动和第三方沟通，将自身所处的行业、注册地区、企业规模等信息告知对方，由第三方推送和企业相关补助信息。

选择这种方式更加便捷，企业可以直接获取补助资讯。但是由于存在地域差异，第三方信息平台往往不能涵盖全部地区的补助事项。

企业在看到政府补助资讯后，就可以进入申报流程了。我们以申请“深圳市经贸信息委2018年度深圳市技术改造投资补助项目”（以下简称“技术补助”项目）为例，带您了解如何申报。

首先，我们需要通过政府发布的补助信息，判断企业是否符合该“技术补助”项目的条件。

比如在该项目中提到的申报条件：

（1）申报单位是在深圳市（含深汕特别合作区，下同）注册的独立法人工业企业；

（2）申报项目实施地在深圳市；

（3）申报项目所属行业不属于国家、省、市产业导向目录中的禁止类和限制类，且申报项目不属于政府投资建设项目；

（4）按《深圳市企业技术改造项目备案管理实施办法》（深经贸信息规〔2017〕3号）规定在市企业技术改造项目备案系统中备案；

（5）申报单位持续诚信合规经营，具备开展申报项目的生产、经营资格和实施条件。

参照以上申报条件，我们可以看到，项目的申报条件通常涉及以下方面：

（1）地理要求（注册在深圳市）；

（2）企业类型要求（独立法人工业企业）；

（3）行业要求（不属于禁止、限制、政府投资建设项目）；

（4）资质要求（技术改造备案）；

（5）其他要求（该项目其他要求）。

其次，企业若符合以上条件，再关注一下项目在设置上的支持领域：支持工业企业运用新技术、新工艺、新设备、新材料对现有设施、工艺条件及生产服务等进行改造提升，重点支持智能制造、绿色制造、服务制造、时尚制造、安全制造等五大发展方向；支持智能化工厂、数字化车间、工业互联网改造建设，支持节能节水技术改造，支持固体废弃物综合利用和淘汰落后设备提高安全生产能力等。

如果企业属于以上领域，那可以着手准备资料了。具体资料和申报方式也会一同发布，常见的资料有申报表、企业证件、财务相关资料（财务报表、各项财务指标、涉税资料等），项目相关资料（技术资料、证明、文档说明等）。企业一定要按规定的内容进行准备，不能随意少交、漏交资料。

最后，资料准备好后，企业按规定的时间及方式进行申报即可。如企业申报成功，该项目对于单个企业年度资助最高可能会达到1 000万元。

看到这里，有的企业可能会疑惑，申请政府补助有这么简单吗？查查网站，报报资料，大把银子就到账了？

其实绝不是这么简单的，我们来盘点一下申请政府补助过程中的常见误区。

误区一：只要符合条件了就一定会得到

我们理解企业在申请时做的一系列资料准备工作，但是大部分的政府补助，绝不是你申请就一定会有的。我们看到一部分的补助形式是，政府承诺只要企业符合一定条件，就可以享受的，但往往金额不大；而实际达到一个量级的政府补助，往往是评选制，即在一批符合条件的企业中，选出发展前景好、更适合扶持的企业。

误区二：申请到的政府补助可以随意使用

在实际中，很多企业申请到了政府补助款，但往往疏于后续管理。可能你会疑惑，我都已经收到政府的钱了，为啥还要管理呢？

因为我们收到的绝大多数的政府补助，都要求企业“专款专用”，也就是钱要花在补助部门所规定的用途上。以深圳市“技术补助”项目为例，成功获得补助的企业，要将取得的资金主要用于“生产、检测、研发设备及工器具，配套软硬件系统的购置、改造与安装工程费，对生产环境的进行改造的建筑工程费等形成固定资产的投资”。

有的补助部门会在项目结束前，进行相应的检查工作，严格的还会请审计公司进行款项用途的审计，如果发现企业并没有将款项用在规定的用途，还会要求企业退回补助款。

误区三：直接委托中介申请

有的企业没有配置专门申请政府补助的部门及人员，往往会通过聘请第三方中介的方式代为申请。这些中介通常的运作模式是成功申请到补助款后，收取20%的服务费，如果企业没有申请到，则无须支付服务费用。在这种模式下，不少企业直接委托中介申请，对于申请资料的准备“不闻不问”，导致申报的资料严重脱离企业的实际情况，留下“骗补”的风险，给最终的验收增加了难度。

企业在申请时，不是不可以找中介，而是要经由专业人员的指导，更高效地了解、准备符合要求的申请资料，一般补助金额越大，要求企业自身的投入也越高。例如，某技术扶持资金可能在奖励100万元的同时，还会要求企业在未来三年达到1亿元的自有资金投入。

我们的建议

我们在享受政府发给“红包”的同时，也要了解补助的性质和要求，一定要避免用不实的资料去骗取补助，并做好款项的后续管理工作，同时也要利用好社会信息服务平台，以及第三方中介的力量，尽量为企业争取最大的利益。

下面小编从涉税方面提示一下：

（1）如果是政府直接给的奖励或招商补助，或者是特别项目的补贴，这属于政府补助，在没有特定要求专款专用之时，仍然需要计缴企业所得税，因此如果当期有所得，有一部分资金还要缴税，因此需要考虑适当安排支付。增值税是不需要缴纳的，有时发放补贴的部门会索要发票，此时不宜开具，因为并不是增值税的应税行为。

（2）如果是政府投资或补贴，则相对好处理一些，比如有的创业公司就接受了政府性基金的投资，这一点，对于创业初期的公司来讲，需要考虑股权的比例问题。

因此，创业人要思考如何增加企业认知度、品牌价值，从而加大未来的政府鼓励力度，主动与资本对接。至于有一些企业通过虚假手段骗补，的确时有发生，这也是需要相关部门强化审核的地方。