第六章系统篇 | 大力税手

为何要在武功手册中增加这个篇章，一来个人认为，没有落地的咨询不是好咨询，正所谓有“站着说话不腰疼”，我们有太多的大师、教授、专家，理论一大堆，可是如果你让大师来搞个企业瞧瞧，估计一样会发蔫。因此本人作为税务咨询的服务者，期待从咨询者到实践者，从提供理论到提供管理工具，别以为每个数字对于咨询者只是个不沾边的东西，但是对于纳税人，却是真真切切的钱。

故此，针对营改增，本人也是结合自己开发增值税IT系统的经验，做专业的植入式系统管理，而不是让我们的财务工作人员先学会增值税的技能，再自己去操练，试想，增值税的政策、征管，岂是一年半载能学会的，所以，必须通过系统来转化我们的专业服务，这样才能让领导睡得着、算税人员有觉睡、企业利益有保障来考虑。

一个体系化的增值税管理系统应具七大功能：

功能	描述	目的
1.能算税	6.1.1销项税额的分离与准确计算 6.1.2进项税额认证的税额准确计算 6.1.3每种业务应纳税额的计算符合规定 6.1.4自动生成纳税申报表附表与主表	能算税，算对税，账上核算满足增值税的规则，这是第一目的
2.能开票	√ 信息不需/不能二次加工生成开具发票信息 √ 不需要手工再录入税控机开具发票的方式 √ 对于折扣折让等红字发票单独管理的功能 √ 满足合并开票、拆分开具发票的功能 √ 满足多端口开具发票的功能 √ 满足发票号码回溯写入增值税系统的功能	开具发票是一个必备的管理功能，减少手工录入的劳动量、差异
3.防虚开	√ 供应商信息与取得专用发票的信息以合同号进行校验：名称及税号 √ 开具给客户的专用发票只能是进行了影印一般纳税人身份且在系统中登记为业务单位的信息 √ 供应商付款方向只认可给专用发票开具的单位，不接受第三方付款请求	管理层不可能天天盯着专用发票的风险，但是如果系统设置了操作规则，那基本上风险可以控制了，这是英明的做法
4.两个特殊事项	6.4.1 视同销售，设置视同销售的适用情形 6.4.2 进项税额转出，有专业更要有方法	由于核算人员与税务人员的分工，为产生对接，必须通过系统串连
5.数据校验与风险防范	6.5.1 监控进项税额的认证抵扣时间(电子认证可以充分解决票据在业务员手中滞留的空白地带) 6.5.2 核对当期认证的票据与账上进项税额的比对，保障认证的发票当月必须抵扣 6.5.3 非专用发票抵扣的处理规则 6.5.4 红字专用发票开具的调整 6.5.5 会计收入与应税收入的差异比较调整 6.5.6 收入与发票开具的差异比较调整 6.5.7 二级机构的风险监控指标	知道差异在哪里，知道风险点在哪里
6.辅助功能	√　空白发票使用库存管理 √　纳税申报日历 √　科目结转功能 √　采购比价功能 √　代扣代缴的计算功能 √　法规新政的公示板 √　监控缴税的功能	作为税务人员工作的好帮手
7.超级功能	调整申报表	必须满足征管的需要