01 境外税制特点及把握

发达国家的税制特点及遵从 　

发展中国家的税制特点及应对 　

如何准确理解和把握东道国相关税收法规 　

“走出去”企业如何享受和保障在东道国的税收优惠 　

02 “走出去”企业税务风险防范与税务管理

“走出去”企业境外税收风险及防范措施 　

“走出去”企业税收管理概述——相关制度、规定、流程和实操办法的建立与完善 　

“走出去”企业境外不同法律主体税务遵从要点概述 　

境外代签合同是否有税务风险——兼论非独立代理型常设机构 　

国际工程项下联营体模式财税问题初探 　

“走出去”企业境外联合报税探讨 　

完善境外项目总承包商与隐性分包商财税管理的若干建议 　

“走出去”企业全球投资架构的税务简析 　

跨国公司转让定价政策制定的经验分享——以H 集团公司为例 　

03 国际工程与劳务税务实务探讨

国际工程设备合同分拆税收风险初探

对国际工程设计相关税务问题的探讨 　

工程型常设机构税务问题探讨 　

对外承包工程施工器械相关进出口税务初探 　

境外工程项目融资利息税务影响简析 　

“一带一路”倡议下国际工程税收筹划研究 　

境外建筑企业债资相关税务问题简析与应对 　

“走出去”企业集团总部费用跨境分摊的税务初探 　

中国“走出去”矿业企业境外超额利润税初探 　

对简化“走出去”企业境外所得抵免若干实操问题的建议 　

04 外派人员个人所得税及社保问题研究

中国外派人员工资个人所得税探讨 　

中国外派人员工资个人所得税再探讨 　

外派人员个人所得税和社保问题的探讨 　

外派人员跨境社保问题简析 　

外派高管征税探讨 　

国际劳务派遣中“真实雇主”的判断与征税 　

05 “走出去”企业税务服务及国际税收人才培养

税务师事务所如何服务好“走出去”企业 　

“走出去”企业如何与境外涉税专业服务机构合作 　

中国内资税务师事务所“走出去”设点布局的思考 　

在不同企业做涉外税务经理人的区别 　

如何才能成为一名优秀的国际税收实务专业人士 　

后记 不同税务职场的特点与发展建议 　

内容简介：

——合规管理+风险防范+税收筹划+人才培养+典型案例——

为“走出去”企业提供税收风险防范和争议解决的应对措施

这本论文集是国际税收实务专家梁红星十多年境外实际税务管理实操经验分享，相关文章按内容分类共五大类：

第一类，境外税制特点及把握

第二类，“走出去”企业税务风险防范与税务管理

第三类，国家工程与劳务税务实务探讨

第四类，中国外派人员个人所得税及社保问题探讨

第五类，“走出去”企业税务服务及国际税收人才培养

作者简介：

梁红星

经济学博士、高级经济师、注册税务师，北京税海之星税务咨询有限公司创始人，利安达国际“一带一路”财税支持中心副主任（兼任）。

国家税务总局税务干部学院、南京工业大学浦江学院客座教授，中国社科院大学应用经济学院、新疆财经大学财税学院、复旦大学经济学院、浙江财经大学财税学院、中南财经政法大学财税学院、东北财经大学财税学院、中国人民大学财金学院兼职硕士研究生导师。

中国国际税收研究会第七届理事会理事，中国法学会财税法研究会第二届理事会理事，中国对外经济贸易会计学会理事会常务理事，中国国际工程咨询协会专家委员会委员。

具有30多年专职税务管理经验，其中13年境外实地和全球税务管理经验；先后在新疆税务局、财政部税政司、德勤、惠普、华为和葛洲坝从事税务管理工作。

编辑推荐：

海外一线实务经验+相关行业(国际工程)具体运作+实务案例的理论提炼和总结

——书中所列举的典型案例和很多锦囊妙计具有很强的指导性和实战性

——全面阐述境外税务工作的理论和实践内容，是从事跨境税务工作的重要参考资料

——助力“走出去”企业防范和化解境外投资税收风险、提升税务价值的好帮手

媒体评论/名人推荐/书评/获奖情况：

本书所获赞誉

梁红星这本书是对国际税收研究的一个很大的突破和贡献，相信这本书将会促进相关“走出去”税收理论的研究更加深入和贴近现实。

——朱  青

中国人民大学财政金融学院教授、博士生导师

这本书是梁红星先生数十年专业追求和海外实务切身经验的结晶，折射出他对国际税收专业知识的执着追求，精神可嘉，值得一读。

——姜跃生   

江苏省国际税收研究会会长

梁红星先生这本书结集出版，有利于读者完整、系统地了解梁先生的“走出去”税收实务思想，必将给大家带来新的启迪。

——杜  莉

复旦大学经济学院教授、博士生导师

梁红星先生是最早“走出去”的“一带一路”税收实务专家，这部论文集是他积水成渊之作，更是他对国际税收人才培养奉献的一份厚礼。

——程  瑶  

南京工业大学浦江学院税收专业负责人

这是一部实诚、实在、实用，能够帮助经理人、征管者、咨询师、专家学者“补脑健身”的“走出去”税务宝典。

——林  缓

德勤上海荣退资深税务合伙人

梁老师将其20多年在境外的实际税务管理实操经验汇集成了这本书。我坚信这本书一定能够给中国“走出去”企业提供切实的直接参考、借鉴与帮助。

——黄锦辉 

利安达国际董事局主席

这本书是红星税务局、“四大”、企业和海外丰富税收生涯的一个写照，定能使国际税收领域的从业者开卷有益。

——叶永青

上海金杜律师事务所合伙人

这本书是红星欧亚非数十个国家实地工作、操作多项重大税务案例等辛勤耕耘结出的累累硕果，体现了红星助力中国企业走向税务国际化的美好心愿。可喜可贺！

——赵卫刚 

北京立信永安咨询有限公司合伙人

这本书系统、全面地介绍了“走出去”企业面临的各种税收问题，具有很强的指导性和实战性，是“走出去”企业防范和化解境外投资税收风险、提升税务价值的好帮手和红宝书。

——关  平

国家税务总局新疆税务局原副局长

这本书填补了国内公开发表的“走出去”企业税收实务工作的空白，从多个角度全面阐述了境外税务工作的理论和实践内容，是从事跨境税务工作的重要参考资料。

——古成林 

北京税收实务专家

本书发端于梁红星先生价值分享的初衷，汇集了其多年境内域外的财税经验，提炼了其在各类国际税收场景下的业务心得，值得“走出去”践行者们阅读品鉴。

 

——吴小强

北京华政税务师事务所国际税主管合伙人

梁红星先生这本书旨在帮助“走出去”企业了解面临的种种税务挑战，为“走出去”企业提供相应的风险防范和争议解决的应对措施，提供所亟须的切实指导和务实帮助。

——赵大帅 

中国建筑股份有限公司财务部高级税务经理

这本论文集是梁红星先生多年海外税务实践和相关学术总结的结晶，是其专业素养和理论情怀的体现。论文集内容专业而翔实，堪称境外税务管理工作的“百宝箱”。

——徐  伟  

中铁国际集团有限公司财金部副部长 

梁红星老师这本书理论与实践兼具，干货满满，对境外财税工作者、税务主管指导实践工作和学习成长大有裨益，极力推荐大家仔细研读。

——王丰钢 

中国电建市政建设集团有限公司税务专家 

序言：

“走出去”税务实践急需理论指导

自2005 年下半年起，我随华为“走出去”，时间跨越十年多，国家经历上百个。我的切身体会是：对很多海外一线的实际税务问题，特别是对一些重要税务案例的理论总结不够，实际指导缺乏。我自己亲历和目睹了太多的中国“走出去”企业遭受的种种财税困难和损失……因此就暗下决心，将自己多年在海外税务实践的体会，进行思考和总结，从理论上做一整理和突破，供相关“走出去”企业和财税同仁参考和借鉴，使他们在学习和工作过程中，少走弯路，避免重复试错。

这对于我自己来说，是一种新的挑战和学习，毕竟很多海外的新业务、特殊事项并不能从以往的学习资料和既有理论文章中得到答案和参考，因此，绝大部分的写作需要自己重新认真思考，特别是需要提升自己的理论认识。这对于一直从事一线实务工作的我来说，真是一种自我煎熬，更是一种破茧化蝶的蜕变。但是，“走出去”企业与我还在经历着种种税务故事，时不我待，这是一种历史使命，更是一种人生鞭策，促使我尽快再出发，从一个一个的税务问题思考入手，从一篇一篇的文章小结刊发开始。

我曾在《税收译丛》杂志2022 年第2 期刊发过这样一篇文章——《对常设机构税务风险从书本概念到实际案例的深刻体悟》，这篇文章的形成就是我心路历程的一个典型写照，写的是我曾强烈地想从海外亲历税务案例中得到理论解释的艰难探索。2006 年9 月底，我在几内亚华为代表处亲历了当地税务机关的检查案例，常设机构的判断就是导火索。随后在2006 年10 月，华为与友商竞标，我给华为内部的《华为管理优化报》投稿，写了专业短文警示华为管理层常设机构税务风险。到2009 年夏，我回到华为深圳总部，又经历了俄罗斯华为代表处常设机构税案。虽然在国家税务总局的双边税收协定磋商措施下得到帮助解决，但是华为还是因此付出了惨痛的代价。2014 年，我在葛洲坝国际又经历了印度尼西亚税务局对国际工程EPC 判定常设机构案例，多家相关央企被核定征收大额税款！这个常设机构的问题以及“走出去”企业所付出的沉痛代价，深深地刺痛了我，十年之痒，逼迫我痛定思痛，终于写完《国际工程设备合同分拆税务风险初探》这篇总结性的文章。非常有幸，这篇文章刊发在《中国总会计师》杂志2021 年第2 期。很多“走出去”企业的财税主管看到后，纷纷转发并与我联系。这个问题得到了他们的重视和好评，让我备受肯定和鼓励！从“常设机构”这样的系列问题开始，我着眼于税务现实紧迫需要，对相关问题逐一思考， 逐篇写稿，积少成多，终于有了现在这本即将付梓的论文集。

由于我是随着思考问题的紧迫性和手头现有资料的局限性赶写文章，尚没有一个体系性和整体性的思考和安排，因此只好先将已经刊发的相关文章粗略分了五个大类，以便相关读者串读和理解。主要想法如下：第一类，境外税制特点及把握。主要是对境外国家税制特点及如何理解和把握做一个背景介绍。第二类，“走出去”企业税务风险防范与税务管理。主要是对“走出去”企业如何建立和完善相关税务风险防范及管理措施，提出一些参考的实操建议。同时对于境外不同的法律形式（如代表处、项目公司、子公司、分公司和联营体，还有中国特色的“隐性”分包商）在东道国的税务遵从要点进行小结和提示。第三类，国际工程与劳务税务实务探讨。主要是针对国际工程“EPC+F”的业务特点，分别就设备（材料）的国际采购和销售、跨境设计、在东道国的施工、项目融资，以及相关事项的税务遵从要点和税收筹划要点做了相对系统的分析和整体总结。第四类，中国外派人员个人所得税及社保问题研究。主要是对中方外派人员在中国境内（派出国）和境外（派驻国）双重征收个人所得税、双边重复缴纳社保费相关问题，做了一定的理论探讨，特别是对于中方外派人员在东道国如何降低个人所得税税负和风险，提出了相关的应对措施建议。同样，对于中方外派人员在派驻国如何减轻当地社保费用也提出了一些建议措施。第五类，“走出去”企业税务服务及国际税收人才培养。主要是对于中国内资财税所如何“走出去”、如何给予“走出去”企业在东道国的财税服务有力的支持，以及如何有效地培养国际化的财税专业人士，提出了一些建设性的思考和经验性的建议。

由于相关刊发文章的内容相对独立和写稿的随机性，它们之间的关联度和整体性并不强，因此，本论文集的上述章节分类，只是一个资料性的集合参考，在一些背景、结论，特别是理论阐述上还有重复或缺失，甚至是错误，敬请读者批评指正。

我将继续努力、继续完善和补充，更加系统地思考相关问题，重新架构和付诸笔端，力争尽快再出一本兼具实操性和学术性的国际税著作。同时，我也深知，在探索和研究“走出去”企业税务实务问题的道路上，一个人的力量和水平是有限的，真诚地希望有更多的仁人志士致力于中国“走出去”企业税务实践的理论研究和探索。“世界上的水都是相通的”，愿自己的绵薄之力，化为涓涓溪流，与广大财税同仁的合力一起汇成江河，最终汇入大海。

梁红星

2024 年2 月