亲爱的伙伴、朋友，非常抱歉让您久等，出版社因校验时间有滞后半个月，最后的三审稿已确认并更新到2021年12月31日的政策与征管规定，也是对接了有效的政策了，幸事一件吧。无论如何，希望给您带来一本好的作品，本书在2022年1月17日周内印出发送，希望好书陪好人，陪您过春节。

第一章 税务筹划的“四门功课”8

1.1 税务筹划的心理与时代性探究9

1.1.1 税务筹划的误区11

（1）顾此失彼型11

（2）单纯利己型13

（3）唯专家导向型13

（4）违规违法型15

（5）不做筹划与极致筹划型16

（6）脱离事实纸上谈兵型17

1.1.2 不同阶段税务筹划的时代特性18

1.2 税务筹划要达到什么结果19

1.2.1 税务筹划是解决多交税问题还是少交税问题21

1.2.2 老板的税务筹划心态23

1.2.3 员工的税务筹划心态24

1.2.4 中介服务机构的税务筹划心态25

1.3 税务筹划“四门功课”的创造假设25

1.3.1 “一拆”26

1.3.2 “二生”27

1.3.3 “三变”28

1.3.4 “四调”29

1.3.5 其他一些方法的理解与观察31

1.3.6 对于国外经验或规则的借鉴与引用32

1.4 税务筹划的平衡与矛盾33

1.4.1 纳税人与税务人士如何看税务筹划33

1.4.2 合规的、正能量的税务筹划可以在纳税人与税务部门间达成共识36

1.4.3 借助于第三方力量进行的税务筹划需要考虑的因素39

1.4.4 税法遵从与其他法律法规遵从的差别41

1.4.5 税务筹划的风险41

1.4.6 税务筹划是不是一门艺术51

1.4.7 税务筹划是需要经营的52

1.4.8 野蛮成长的“核定与财政返还”的筹划正在阵痛中蜕变53

1.4.9 “越做筹划风险越高”这个想法是如何来的56

1.5 涉税筹划安排是法律行为与法律后果57

1.6 本章小结60

第二章 “拆”字诀63

2.1 “拆”找空间63

2.1.1 增值税小规模纳税人受到特别“宠爱”64

2.1.2 拆业务模块避免全部适用高税率68

2.1.3 为规避土地增值税而进行拆分后的股权转让的操作路径及注意点73

2.1.4 拆业务模块的优惠规则与利益空间78

（1）拆软件公司的注意事项80

（2）拆分业务（代理人或管理人）单位避开价外费用的“陷阱”90

2.1.5 拆分业务链条筹划增值税低税率的“灰色地带”异议92

2.1.6 拆分发放工资薪金的社保计缴空间94

2.1.7 产生利润的拆与转移利润的拆96

2.1.8 债权与债务的转移问题99

（1）关于承债式转让产生计税所得的“误区”99

（2）股权转让过程中涉及的债权债务的提前处理问题100

2.1.9 拆“业务包”的问题102

2.1.10 “暗渡陈仓”式转移无形资产的问题104

2.2 “拆”的税务风险平衡106

2.3 小结107

第三章 “生”字诀112

3.1 “生”的方向在哪里113

3.2 “生”找空间114

3.2.1 研究开发费用好筹划但是“陷阱”多多，建议税务机关关注多114

（1）关联方交易形成的研发“空间”116

（2）高新技术企业认定研发费用支出的比例要求118

（3）不允许加计扣除的行业进行“拆”的处理120

（4）税务机关如何挤掉研发费用加计扣除的“水分”121

3.2.2 利用地区财政“返还”政策进行的交易架构安排123

（1）企业组织架构、功能架构与财政政策的配合123

（2）“生”的利润转化为服务费用的溢价125

（3）限售股减持面临的挑战125

（4）各方如何面对“财政奖励”的空间与机会127

3.2.3 技术成果出资所产生的“断层”筹划价值128

3.2.4 技术转让操作产生的成本费用的价值131

3.2.5 个别集团或服务机构“生”收入的虚开问题135

3.2.6 生出“进项”的价值链改造137

（1）日常进项税额筹划的方式138

（2）某大型食品加工企业的进项筹划139

（3）从农贸市场购买免税商品的业务处理145

（4）大额进项税额留抵无法消化的问题147

3.2.7 亏损企业的“价值”所在149

3.2.8 “生”出交易的借款行为151

（1）贷款服务不能抵扣151

（2）融资借道交易的筹划方式153

3.2.9 “生”出印花税的运营安排如何改变155

3.2.10 “无中生有”中财务人员如何规避自己的职业风险158

（1）财务人员的所想、所做与必要的风险防范158

（2）代理记账人员的筹划风险159

（3）财务人员在筹划过程当中潜在的经济赔偿责任164

3.3 小结166

第四章 “变”字诀168

4.1 “变”的手法概述168

4.2 “变”找空间170

4.2.1 变更用工方式170

（1）个人劳动关系、劳务或项目合作关系，外包用工平台服务关系172

（2）“发票与税”的痛点处理是平台大规模发展的两个支撑点176

（3）为高管避个税的求变与合规方式185

（4）经营所得对于综合所得的“破坏力”与修正方向194

（5）形成国内“避税地效应”下的平台经济何去何从200

（6）差额的劳务派遣票隐含着偷逃税款、虚开发票的行为202

4.2.2 无车运输平台的筹划空间210

（1）无车承运平台从哪里来，到哪里去210

（2）无车承运平台的税收筹划案例探讨217

4.2.3 利益传递可以选择的方式筹划218

4.2.4 满足特定税务处理条件下的筹划221

（1）满足特殊性税务处理的条件221

（2）满足打包转让适用增值税不征税待遇的条件222

（3）增资与新设投资的条件适用差别223

4.2.5 会计处理方法考虑税务筹划的需要225

（1）无形资产加计摊销的会计核算“保护”226

（2）加速折旧的税会关系处理228

4.2.6 营改增中“甲供材”试点政策解放了增值税但留下了“陷阱”229

4.2.7 变更股东（合伙人、投资人）身份与地点的筹划238

（1）民营企业老板们头疼的“税事”238

（2）从个人直接持股到合伙企业、个人独资企业持股的筹划路径240

（3）不公允但有合理理由的跨境个人股权转让是不是存在空间242

（4）不同环节下涉税争议问题的风险分析244

（5）筹划过程中及结果形成后的争议解决248

（6）个人所得税的反避税与企业所得税的反避税的方式存在差别252

4.2.8 资本市场中的节税通道256

4.2.9 信托避税几时休259

（1）投资导向的信托安排260

（2）家庭财富管理导向的信托安排261

4.2.10 合伙企业份额转让与经营所得计税之间的税差与协调265

（1）关于政策的梳理与理解265

（2）适用的税率差下可考虑的样本案例268

（3）认缴出资额转让及原值扣除的问题271

（4）关于反避税政策方面的规则遵从及进展271

（5）非交易过户适用情形下限售股的筹划路径272

（6）其他个人的经营所得并入综合所得税展望276

4.3 小结277

第五章 “调”字诀278

5.1 “调”的手法概述279

5.2 “调”字找空间281

5.2.1 软件公司的腾挪之术有应对手段了281

5.2.2 房产税的筹划想法与落地285

5.2.3拆分股东主体的情形289

5.2.4 避扣缴个税“陷阱”的问题290

（1）对于个人应税所得的理解与特例规定290

（2）免费体现服务、免费品尝餐饮用品等如何界定是否为应所得292

（3）对外业务活动越无偿可能越“受伤”294

5.2.5 总分机构之间资产使用牵涉的增值税抵扣与视同销售问题299

5.2.6 私募管理人个人所得税的“海南行”300

5.2.7 调整账面资产价值、满足业务条件下的税务问题规划305

（1）以交易取得承兑汇票的资金套现305

（2）如何体现出来资产的账面价值的问题306

（3）搭建税收价值架构的调整考虑307

5.2.8 野蛮地调整利润的费用化问题309

（1）“找发票”都找了哪些310

（2）调报表调出“筹划价值”来311

5.2.9 影视工作室的功能定位及被穿透的情形312

（1）“阴阳合同”老套路升级了314

（2）对于“穿透”计税规则判定的风险理解316

5.2.10 有时说法与称谓的差别可能“误伤”了你317

（1）著作权转让与技术转让的免征增值税适用判断317

（2）对赌协议的争议短期内难明确323

5.3 小结324

第六章 申请或已上市（挂牌）公司税务筹划案例325

6.1 实控人变更的小筹划技巧326

6.2 某获准上市的股份公司IPO前将员工持股平台由有限公司调整为合伙企业328

6.3 新三板变更股东身份享受优惠“理直气壮”331

6.5 两步股权转让还原至个人持股利于未来减持免税332

6.6 通过股权获取方式间接取得相应的不动产或土地使用权的安排334

6.7 成立小规模纳税人进行业务合作的利益点336

6.8 集中贸易合作关系取得招商引资财政返还337

6.9 优惠结束之后再“恢复”的方式340

6.4 被收购前变更股东主体考虑了税收筹划的因素342

6.10 基金避税筹划别用错（滥）了政策343

6.11 小结352

第七章 大结局355

7.1 筹划的正当性与违法性356

7.2. 筹划的多样性与表演性356

7.3 财政机关、税务机关等政府部门如何协同与防范不合规筹划357

7.4 税务筹划，合法是基础，合理、合情是空间360

眼*คิดถึง笑了จุ๊บ???? 138****5028

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2021-12-21 20:19:16