税务稽查与案例 | 大力税手

1 【新三板税讯】为员工发放年终奖扣而未缴个税6.52万元，被稽查认定偷税处1倍罚款：泰久信息

2 【新三板税讯】红东方：二次挂牌当月宣告分红4.61亿元，适用公告2019年第78号、持股期超过一年暂免征个税

3 【中国检察网】设立两家个体户开票抵成本，个体户被认定构成虚开、负责人免于刑罚：玉州检刑不诉〔2022〕28号

5 【上市公司税讯】披露H股代扣代缴2023年度中期股息发放的个税及非居民股息所得税事项的安排：紫金矿业

6 【上市公司税讯】紫金矿业：披露H股代扣代缴股息发放个税及非居民股息所得税事项的安排

7 【上市公司税讯】自查补缴2020年所得税及滞纳金5920.96万元——当年曾实施破产重整、“债转股”取得债务重组收益30.61亿元：天娱数科

8 【上市公司税讯】*ST天娱:连续三年亏损，2020年启动破产重整，拟就债务重组收益申请特殊性税务处理（2020年报确认债务重组收益30.61亿元被交易所质疑合理性）2021.5.22

9 【新三板税讯】股东借用公司款提取了利息、未计提销项税额缴纳增值税等，被稽查追缴税费合计49.45万元：国亮新材

10 【稽查处罚】建材公司让他人开具与实际不符的普票，被追缴税款181.57万元、处27万元罚款

11 【稽查处罚】让他人开具与经营不符的普票，被稽查追缴税款116.09万元、并处28万元罚款

12 【公告送达】个人被催缴五年前股权转让少缴的个税及印花税88.18万元，并处0.5倍罚款（征管法64条未申报纳税认定）

13 【稽查处罚】向自然人股东支付借款利息534.15万元、未扣缴个税106.83万元，单位被稽查处0.5倍罚款

14 【公告送达】自然人将股权平移到新设合伙企业、作价7456.6万元对外出售1119.5万元出资额——两自然人被追缴生产经营所得个税

16 【稽查追缴】已注销的拍卖公司被发现隐瞒收入、构成偷税，实际经营人被追征所偷税款774.07万元、加征滞纳金

17 【上市公司资讯】因涉嫌操纵证券、期货市场罪，实控人被刑拘后取保候审，董事及董秘被刑拘：正元智慧

18 【公告送达】经对合伙企业对外投资情况检查，稽查未发现股权转让事项、未发现税收违法问题

19 【公告送达】已注销公司被查实未足额申报纳税，被认定为偷税处1倍罚款（675.66万元），四名自然人股东按投资比例承担税款、滞纳金及罚款

20 【公告送达】自然人将股权平移到新设合伙企业、作价4538.76万元对外出售347万元出资额，次月随即注销——稽查认定，合伙企业注销前申请核定、并未如实申报个税，故追缴两自然人合伙人“生产经营所得”个税

21 【稽查处罚】取得关联方开具价税合计3707.42万元的专票，货物来源与去向均不实，被稽查认定虚开、处罚40万元

22 【上市公司税讯】2015年收购之子公司对赌失败，其原实控人被裁定偿还公司2240.53万股股票——存在质押尚未办理过户，公司作为1元回购股票、将或有对价按裁定日收盘价确认为金融资产：皇氏集团

23 【新三板税讯】改制后以资本溢价形成的资本公积转增股本2600万元、用于实缴出资，认为无需缴纳个税：定西高强

24 【新三板税讯】有限公司阶段以资本溢价形成的资本公积转增资本，未缴纳个税共169.71万元——针对潜在税务风险，实控人已出具风险兜底承诺：瑞一科技

25 【预披露税讯】改制后以股票溢价形成的资本公积转增股本，无需缴纳所得税及个税：祥邦科技

27 【上市公司税讯】设立合营企业与高校合作共建鼎利学院，将销售给合营企业的设备全额确认收入6808万元，遂进行会计差错更正——对尚未实现最终交付的设备冲减收入及成本：世纪鼎利

28 【上市公司税讯】世纪鼎利：未将非同一控制下企业合并中对价高于公允价值部分确认商誉、而是抵减资本公积221.11万元——公司称，财务人员对财税[2009]59号理解不到位所致，鉴于金额较小、不作追溯调整

29 【上市公司税讯】同庆楼:3处门店涉及租赁军队无证房产（合作共建）、且未办理租赁许可证，按规定军队不应享受免营业税、房产税政策；但[2004]后营字第1285号中并未规定承租方的法律责任，故公司无税务处罚的风险

31 【稽查处罚】二房东取得租金收入未申报纳税，被稽查认定偷税追征增值税及城建税和印花税19.96万元、并处0.5倍罚款，另核定追征所得税3.43万元（不予处罚）

32 【上市公司税讯】境外子公司被追缴反倾销税及反补贴税等825.86万元：九号公司

33 【新三板税讯】五年前取得的虚开专票（价税合计171.65万元），不得认证抵扣进项及税前扣除、被稽查追征税费及滞纳金（未被处罚）：格林司通

34 【公告送达】取得虚开运输专票，被稽查追征增值税及附加，并按7%应税所得率核定所得税（无法核实成本）

35 【上市公司税讯】子公司因资本公积转增实收资本未扣缴利股红个税0.16亿元、被稽查追征——已补扣缴734.90万元，系因对国税发[1997]198号理解偏差所致、非主观故意，未被处罚：*ST炼石

36 【预披露税讯】改制后以股票溢价产生的资本公积转增股本1225万元，认为实控人无需缴纳个税：博科测试

37 【上市公司税讯】终止挂牌期间曾以资本溢价形成的资本公积转增股本，税局认定无需缴纳个税：海通发展

38 【上市公司税讯】粤海集团：往期以1元还原代持、由香港主体将发行人前身股权转至境内新设合伙企业，税局确认，还原代持无需纳税

40 【科创板税讯】新益昌：实控人将公司前身11.6%的股权以1元转让给高管的配偶、由其配偶代为持有——已缴纳了个税（未披露金额）

42 【上市公司税讯】广田集团：两子公司业绩未达标，收到原实控人现金补偿共2500万元，另分别以1元受让额外股份方式（依照公允价确认），确认对赌补偿营业外收入6827.92万元，年审会计师认为：会计处理具有合理性

43 【上市公司税讯】为分拆上市实施重组、以9755万元总价取得关联方所持标的100%股权，分解为“增资6300万元+股权转让3455万元”的交易结构：合景悠活

44 【预披露税讯】前次1元股权转让导致后续转让个税畸高，经诉讼，法院支持撤销前次转让协议、工商登记恢复为转让前状态（并保留后续增资）：佑威新材

45 【上市公司资讯】全资子公司曾收购合作开发项目公司部分股权及债权，股加债总对价4.28亿元：南国置业

46 【上市公司税讯】拟设立全资子公司并在下属子公司之间划转多项股权，将申请适用一般性税务处理及特殊性税务处理：金正大

47 【新三板税讯】2021年收购实控人控制的关联方——通过“减资-增资-股权收购”实施重大资产重组，三步骤交易仅涉及预提所得税共238.7万元：明光瑞尔

48 【稽查处理】石化公司申报收入明显偏低，且列支大额咨询费（收入的 80%），税局采用平台交易数据核定收入2.62亿元、并按10%应税所得率追征所得税600.32万元（认定偷税）

49 【预披露税讯】向多家小规模个体户供应商采购货物——“免征增值税产品生产企业”与“小规模纳税人主体”的合作模式下，公司可节约成本、供应商可降低税负，交易模式符合“三流一致”原则：天宝营养

50 【稽查处罚】税局按母公司股权对价1.65亿元核定标的地产公司15%股权（名义对价0.17亿元）的应纳税所得额，处以所偷所得税及印花税0.5倍罚款、计2370万元