税务稽查与案例 | 大力税手

1 【上市公司税讯】因未达到业绩承诺，采用定向分红（2197万元）、股份回购及定向减资（4888万元）的方式实现对于投资人原6888万元增资款的返还：邦泽创科

2 【稽查处罚】律所税前列支地产咨询服务费55万元、未取得发票，以合同、付款凭证代替发票使用，被稽查处0.2万元罚款

3 【稽查处罚】电商通过个人卡收款2713.58万元未申报纳税（共318.84万元），被稽查认定偷税、处少缴增值税及城建税0.5倍罚款（149.78万元）

4 【稽查处罚】故意取得假发票（未入账）用于申请财政补贴，被稽查处罚1.5万元

5 【稽查处罚】向股东分配利润未扣缴个税，处以0.5倍罚款（187.58万元）

6 【稽查处罚】通过个人卡收取账外收入815.97万元，被稽查认定偷税处以73.42万元罚款

7 【稽查处罚】因搬家导致被查发票抵扣联丢失，且无主观故意损坏账簿资料的证据，税局依照征管法第60条处罚0.1万元

8 【公告送达】混凝土公司不建账、仅记录流水和往来，隐瞒收入10351.39万元，被稽查追征税费577.64万元（所得税按同行业税负率核定），并认定偷税处以1倍罚款（566.91万元）、另对其不设置账簿处罚1万元

9 【公告送达】因供货方销售的委托加工收回货物，其委托加工业务虚假，故追回已办理的出口退（免）税27.14万元

10 【不予复议】《税务稽查报告》作为过程性意见、不具行政效果，因而不受理纳税人就税务稽查报告提出复议的请求

11 【上市公司税讯】拟将润滑油相关资产、负债按净值划转至全资子公司，并申请适用特殊性税务处理：中晟高科

12 【上市公司税讯】在美购置土地同时出售仓库系出于业务布局及税务筹划考虑——报告期出售3个海外仓、将所得资金用于再投资4个海外仓，符合美国税法“1031交换”要求，可递延支付利得税约合1.8亿元人民币：乐歌股份

13 【上市公司资讯】将到期的6000万元信托产品可能逾期兑付、存在本息不能全部兑付的风险：长光华芯

14 【新三板税讯】宏业农装：曾因取得不合规专票并抵扣进项，被稽查追缴增值税并以偷税处1倍罚款

15 【预披露税讯】子公司取得不合规专票，税局明确“未发现恶意取得虚开”之情形、不予处罚，仅追缴增值税及附加：双登股份

16 【预披露税讯】子公司采购生铁取得专票被上游认定虚开，补缴税款（增值税及附加和所得税）及滞纳金共271.28万元（基于真实交易、非主观故意取得不合规发票、未予处罚）：海宏液压

17 【上市公司税讯】经预重整、进入破产重整程序，法院指定由区管委会主任、区金融办局长、司法局局长、税务局局长等作为重整管理人：*ST东洋

18 【证监会处罚】希努尔之文旅子公司将1.62亿元与资产相关的政府补助计入当期营业外收入,导致虚增2018-2019年度业绩、且事务所出具了无保留审计意见，审计机构被罚没452.82万元、4名CPA被处罚

19 【公告送达】珠宝个独被责令提供1年的网络订单、资金流水、进销存明细账、快递单，另需提供报税收入及实际收入台账和成本费用发票明细

20 【公告送达】珠宝个独被责令提供2年的网络订单、资金流、进销存明细账、快递单明细以及报税收入与实际收入台账等

21 【稽查处罚】税前列支员工个人消费支出被认定偷税、处少缴税0.5倍罚款

22 【稽查处罚】将电子发票P图后用于向教育局投标、稽查对其变造发票处1万元罚款

23 【公告送达】涉嫌偷漏税的股权投资合伙企业在税局调查期间注销，被稽查恢复税务登记

24 【上市公司税讯】拟向全资子公司划转资产（包括相关人员及债权债务）、划入方增加资本公积，适用特殊性税务处理：禾信仪器

25 【上市公司税讯】境外子公司被追缴反倾销税及反补贴税等825.86万元：九号公司

26 【上市公司税讯】联营地产公司被通知补缴土地增值税3.6亿元——已补缴8521万元，剩余2.79亿元尚未缴纳：友好集团

27 【上市公司税讯】紫燕食品：自然人曾向实控人持股平台及其代持人平价转让股权，当时未缴纳个税——此后完成了个税补缴，已超过五年处罚时效、故处罚风险较低

28 【公告送达】现有证据暂无法证明已证实虚开的发票是以非法手段获得、故不以偷税论处

29 【公告送达】“让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票”，被定性为虚开（发票管理办法22条）——超过五年不予处罚

30 【稽查处罚】向个人采购市场推广服务（170万元）、并通过灵工平台开具与实际不符的电子专票，稽查以虚开条款处罚5万元（已主动联系平台冲红处理）

31 【稽查处罚】通过灵工平台代发工资被穿透还定性为虚开，补缴个人所得税134万元，罚款67万元；平台方对外虚开普通发票6190份，票面额累计50387.81万元

32 【公告送达】无船承运人取得上游异常企业开具的价税合计1.29亿元的油品发票、且业务模式异常，被稽查定性为虚开（发票管理办法22条）、追缴增值税及附加1618.88万元（实控人已被判处虚开专票罪）

33 【公告送达】走逃企业无生产能力、开票IP地址、MAC码异常，且进销不匹配，大额资金快进快出、无资金沉淀，被税局判定公司为虚开而设立、所开具的发票均为虚开

34 【公告送达】建设公司取得的31份普票被稽查检查、未发现税收违法

35 【稽查处罚】无真实交易向农户开具原木收购普票以及收受木材加工专票、并向下游开具专票，全部被稽查认定为虚开、处罚50万元（发票管理办法37条）

36 【稽查处罚】支付兼职技术员的劳务报酬，换开发票后允许税前扣除

37 【稽查通知】取得虚开的油品及不合规运输发票，稽查责令不得税前扣除，要求补开及换开

38 【稽查处罚】由包工头承接外地安装服务、并以支付手续费方式取得劳务派遣发票，稽查认定属于“让他人开具与实际不符的发票”，就虚开行为处10万元罚款

39 【稽查处理】走逃失联企业五年前年使用虚假农户身份信息开具农产品收购发票，同时无真实业务向下游虚开价税合计4193.64万元专票，涉嫌构成虚开罪、被稽查移送公安

40 【稽查处罚】让他人开具与实际不符的发票，被稽查出具《已证实虚开通知单》、发往下游

41 【公告送达】已走逃合伙企业不纳税申报、未注资且长投对象均异常，对外大额开票（“承销服务费”）没有收款记录等，税局判定其“交易不真实”、存续经营期间开具的发票定性为虚开发票

42 【稽查处罚】无真实交易取得虚开（资金快进快出）专票用于抵扣进项，被认定偷税处查补税1倍罚款计6.4万元，对外虚开依照发票管理办法37条、处以5万元罚款

43 【新三板税讯】为员工发放年终奖扣而未缴个税6.52万元，被稽查认定偷税处1倍罚款：泰久信息

44 【新三板税讯】红东方：二次挂牌当月宣告分红4.61亿元，适用公告2019年第78号、持股期超过一年暂免征个税

45 【中国检察网】设立两家个体户开票抵成本，个体户被认定构成虚开、负责人免于刑罚：玉州检刑不诉〔2022〕28号

47 【上市公司税讯】披露H股代扣代缴2023年度中期股息发放的个税及非居民股息所得税事项的安排：紫金矿业

48 【上市公司税讯】紫金矿业：披露H股代扣代缴股息发放个税及非居民股息所得税事项的安排

49 【上市公司税讯】自查补缴2020年所得税及滞纳金5920.96万元——当年曾实施破产重整、“债转股”取得债务重组收益30.61亿元：天娱数科

50 【上市公司税讯】*ST天娱:连续三年亏损，2020年启动破产重整，拟就债务重组收益申请特殊性税务处理（2020年报确认债务重组收益30.61亿元被交易所质疑合理性）2021.5.22