【上市公司税讯】五洲交通:地产全资子公司实施了新设分立,半年后随即将地产子公司100%股权售出,故不满足特殊性税务重组,分立事项缴纳了企业所得税5745.24万元、土地增值税 1.037亿元

五洲交通(600368.SH)于2021年3月31日发布年报,披露2020年6月,原子公司五洲房地产公司新设分立了广西万景佳投资有限公司(注册资本为200万元),分立完成半年后(2020年12月),公司将广西五洲房地产有限公司100%股权出售(2020年末其已不再纳入合并范围)。公司称,因五洲房地产公司分立不满足所得税特殊税务重组,故因评估增值缴纳了企业所得税57,452,415.19元,此外支付了分立土地过户缴纳的土地增值税 103,700,936.17元。

大力税手注:五洲房地产公司已于2020年12月完成股权转让。

《五洲交通2020年年度报告》【2021-03-31】详细披露如下:

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(2)本报告期内合并财务报表范围变化

本报告期内新增子公司:

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……

(2). 会计利润与所得税费用调整过程

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(4). 支付的其他与投资活动有关的现金

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……

5、 其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动(如,新设子公司、清算子公司等)及其相关情况:

因分立导致合并范围的变更:

2020 年 6 月,原子公司五洲房地产公司分立新设了广西万景佳投资有限公司,注册资本为 200 万元,注册地在广西南宁市。

……

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......

十、 非经常性损益项目和金额

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