【稽查到这个事儿如何办】两派观点：营改增前物业费营改增后取得专用发票抵扣的技术性分析

话说这个事儿，小编之前写文章颇有洋洋洒洒分析一堆的情形，但是呢，现在真遇到了，我们该如何处理呢：

比如2016年1-4月的物业费，是约定半年一结，在5月1日营改增之后，5、6月份产生的物业费，在2016年7月份进行了缴纳，对方开具了增值税专用发票6%给该单位，此时取得的专用发票能否进行抵扣？

这儿要先说明一下，物业公司缴纳增值税而不是营业税，对不对？

营改增转化期间，其纳税义务看，提供服务没有到约定收款期，不缴纳营业税，应缴纳增值税，这个没有问题的。至于有的税务口径对于物业费、租赁费等认为要权责发生归属月计税，这就想到会计人家那边去了，操心有些过多了出现的判断。

循以上对方开具发票并计缴增值税正确的前提下，接受服务方抵扣，有没有问题：

支持抵扣方：既然对方缴纳了增值税，那我们就有权利抵扣，同时发生，国家税款配比对应，有什么不对吗，增值税是发生时取得即计算抵扣，与收入没有配比要求的关系！这说词是不是也挺严密的呢？

反对抵扣方：我承认对方计缴税款是合理的，但是你这不对啊，你的1-4月的物业费，是对于营业税的收入服务的，这个是能够划分清晰的，并不像建筑服务，我们就认可了营改增前后的开具发票抵扣，因为有在建工程的延续发生啊。这不行，用于非应税事项了（其实在36号文件中没有非应税劳务不得抵扣之类的说法了，因为营业税除消了），反正不是用于增值税应税事项方面，不得抵扣啊。你们要做转出，补计缴税款，还要考虑滞纳金。

小编认为，这是站在两个角度思考的问题，2009年条例修订将固定资产纳入抵扣时，提到是新发生并取得的发票，36号中对于固定资产抵扣是说购入并会计处理，这是大的方面的考虑因素。但对于物业费这样的，却基本上没有考虑细。

小编的初步意见是对方的纳税义务发生时间是营改增后，我就可以抵扣，对方也没有补开营业税方面的发票（后补增值税普通发票但不征税）处理，也不是缴纳的地税营业税，这个逻辑有说服性。

既然认可以增值税凭票抵扣方式，那对不起，就应认可这个游戏规则。不过小编看到的案例，多有从反对方提出的，这是因为并非用于应税方面，虽然对方缴增值税，我们不管营业税了（因为是国税检查，轻易不会推到地税再缴一次，除非地税查提出质疑），那是之前的“旧情”补偿，跟营改增后无关，这个间接的推论，于事实来看，小编认为也可行，于规则来看，没有限制，似乎纳税人得了便宜，但想想有人缴了增值税，这一点看是不是可以考虑抵扣的可行呢？

小编判断类似情形将大量的发生，这是一个一次性需要解决的症结，更是考验双方对规则应用的考虑。之前补税的案例也有发生，比如购入固定资产分期付款等情形。

请参照之间的小文：营改增前后的抵扣分析