【湖南税务】征收管理类（2023年2月热点问题）2023.3.3

征收管理类（2023年2月热点问题）

发布时间：2023-03-03 15:39来源：国家税务总局湖南省税务局

1.湖南省税务局为支持打好发展“六仗”，支持扩大消费的税费政策措施有哪些？

答：根据《国家税务总局湖南省税务局关于印发<国家税务总局湖南省税务局关于支持打好发展“六仗”推动经济运行整体向好若干税费政策措施>的通知》（湘税发〔2023〕13号）第一条规定：

（一）支持家庭住房改善。2022年10月1日至2023年12月31日，对符合条件的纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。

（二）鼓励新能源汽车消费。符合条件的节能汽车减半征收车船税，新能源汽车按相关规定免征车船税。对购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。

（三）助推广告和娱乐消费。2024年12月31日前，对提供广告服务的单位、娱乐服务的单位和个人，按应缴费额50%减征文化事业建设费。

2.湖南省税务局为支持打好发展“六仗”，帮扶实体经济的税费政策措施有哪些？

答：根据《国家税务总局湖南省税务局关于印发<国家税务总局湖南省税务局关于支持打好发展“六仗”推动经济运行整体向好若干税费政策措施>的通知》（湘税发〔2023〕13号）第二条规定：

（四）减免小规模纳税人增值税。2023年1月1日至12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预缴增值税。

（五）减免小型微利企业所得税。小型微利企业减按20%税率征收企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入企业所得税应纳税所得额。

（六）减征“六税两费”。2024年12月31日前，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（七）加计抵减服务业增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减增值税应纳税额；允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减增值税应纳税额。

（八）减免房产税、城镇土地使用税。生产经营确有困难的纳税人，符合条件的可申请减免房产税、城镇土地使用税。

（九）缓征缓缴税费。享受制造业中小微企业缓缴税款政策的纳税人，其缓缴税款到期后，因资金困难、不可抗力等不能按时缴税的，可按规定办理延期缴纳税款。阶段性缓缴企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险的企业，缓缴期限届满后，2023年12月31日前可采取一次性、分期或者逐月等方式补缴缓缴的社会保险费。补缴期间免收滞纳金。

3.湖南省税务局为支持打好发展“六仗”，鼓励科技创新的税费政策措施有哪些？

答：根据《国家税务总局湖南省税务局关于印发<国家税务总局湖南省税务局关于支持打好发展“六仗”推动经济运行整体向好若干税费政策措施>的通知》（湘税发〔2023〕13号）第三条规定：

（十）积极培育高新技术企业。高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。2023年12月31日前，对符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。

（十一）支持创新研发。对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税，执行期限至2023年12月31日。制造业企业和科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用100%在企业所得税前加计扣除。

（十二）支持基础研究。对符合条件的机构用于基础研究的支出，在计算企业所得税应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。对非营利性科研机构、高等学校接受企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

（十三）加大技术推广力度。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（十四）加快科技成果转化。依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校按规定从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

4.湖南省税务局为支持打好发展“六仗”，促进对外开放的税费政策措施有哪些？

答：根据《国家税务总局湖南省税务局关于印发<国家税务总局湖南省税务局关于支持打好发展“六仗”推动经济运行整体向好若干税费政策措施>的通知》（湘税发〔2023〕13号）第四条规定：

（十五）促进服务贸易快速发展。对有关现代服务业等跨境应税行为适用增值税零税率政策或者免征增值税政策。境内机构和个人对同一笔合同需多次对外支付的，仅需在首次付汇前办理服务贸易等项目对外支付税务备案。

（十六）鼓励外商投资。对境外投资者从湖南企业分得的用于境内直接投资的利润，暂不征收预提所得税。

（十七）发展外贸新业态。对跨境电子商务综合试验区内电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合相关条件的，试行增值税、消费税免税政策，试行核定征收企业所得税。

（十八）加快出口退税办理速度。将全省正常出口退税平均办理时间由国家规定的6个工作日压缩至3个工作日以内。

（十九）增强外向型企业关联交易税收确定性。将符合简易程序条件的单边预约定价安排谈签和执行，由6个阶段压减为3个，将协商签署办结时限缩短至6个月内。

（二十）助力湘企“走出去”。对“走出去”重点企业实行“一企一策”精准服务，推送投资目的地国家（地区）税收政策，提供跨境税收风险防控辅导。聚焦助力中非经贸深度合作先行区建设，高效解决湘企在非投资涉税争议。

5.湖南省税务局为支持打好发展“六仗”，增进民生福祉的税费政策措施有哪些？

答： 根据《国家税务总局湖南省税务局关于印发<国家税务总局湖南省税务局关于支持打好发展“六仗”推动经济运行整体向好若干税费政策措施>的通知》（湘税发〔2023〕13号）第六条规定：

（二十六）鼓励购买个人养老金。试点地区个人向个人养老金资金账户缴费，按照12000元/年限额标准，在个人所得税综合所得或经营所得中据实扣除。

（二十七）减轻家庭育儿压力。扩大个人所得税专项附加扣除范围，将纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

（二十八）减轻个人税收负担。全年一次性奖金单独计算个人所得税优惠政策延长执行至2023年12月31日。

（二十九）支持个缴人员补缴养老保险。以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年未缴费月度可于2023年12月31日前补缴，缴费年限累计计算。

（三十）支持重点群体就业创业。2025年12月31日前，对符合条件人员，从事个体经营的，可按相关规定在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。企业招用符合条件的人员，按实际招用人数每人每年7800元予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

6.企业申请办理原状退运进境的商品进口免税等手续时，需要提交哪些材料？

答：根据《财政部 海关总署 税务总局关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2023年第4号）第四条规定，对符合第一、二、三条规定的商品，企业应当提交出口商品申报清单或出口报关单、退运原因说明等证明该商品确为因滞销、退货原因而退运进境的材料，并对材料的真实性承担法律责任。对因滞销退运的商品，企业应提供“自我声明”作为退运原因说明材料，承诺为因滞销退运；对因退货退运的商品，企业应提供退货记录（含跨境电子商务平台上的退货记录或拒收记录）、返货协议等作为退运原因说明材料。海关据此办理退运免税等手续。

7.原状退运进境的商品，是否可以免征进口关税和进口环节增值税、消费税？

答：根据《财政部 海关总署 税务总局关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2023年第4号）的规定，自公告印发之日起1年内在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9810）项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品（不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税；出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的增值税、消费税参照内销货物发生退货有关税收规定执行。

对符合上述规定的商品，已办理出口退税的，企业应当按现行规定补缴已退的税款。企业应当凭主管税务机关出具的《出口货物已补税/未退税证明》，申请办理免征进口关税和进口环节增值税、消费税，退还出口关税手续。