【北京税务】2019年1月征期企业所得税热点问题 2019.1.21

2019年1月征期企业所得税热点问题

http://12366.bjsat.gov.cn/rdwt/view?id=63D30868CDD24336BDBC7F787D5DD640

1.企业所得税季报，A201020 固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表，本表填写后，系统提示第4行第6列数据需要大于等于本年上期数据，但是实际上，这个数据是越来越小的，怎么填写？

答：根据A201020 《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》填报说明,2.填报原则纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定固定资产优惠政策的，应按以下原则填报：（1）自该固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表。（2）自固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内，不填报本表。

按照上述原则填写，不会出现4行6列数据越来越小的情况。

2.企业去年购买商品，货款支付，取得发票，也已核算成本，今年发生销货退回，发票也退票了，是否需要追溯调整去年的企业所得税年报表？

答：不需要追溯调整。