5.1 季度预缴所得税时如何弥补以前年度亏损

季度预缴所得税时如何弥补以前年度亏损

各地税务

地区口径

国家税务局

【总局12366纳税服务平台】企业季度预缴所得税时,可以弥补以前年度亏损吗? 2018.7.18

http://12366.chinatax.gov.cn/rdwtWebBLH_rdwtShow.do

答:根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)附件1.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)填报说明规定:三、(三)8.第8行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3+4-5-6-7行≤0时,本行=0。

240、房地产企业所得税季度预缴申报表可否弥补账面亏损? 2010.9.27

【发布日期】: 2010年09月27日 【来源】:国家税务局

问题内容:我司是一家兼有酒店经营与房地产开发的企业(两项业务汇总申报企业所得税),因酒店先行建成并先开始营业,这样酒店设备及设施折旧额较大,致使汇总会计报表是亏损的。季度企业所得税申报时,我司根据国税函(2008)635号文,在申报表第4行填入“会计报表利润总额+年初未弥补亏损+房地产预售预计利润”计算所得的数据。请问,我司以上所得税季度申报是否正确?是否可在季度弥补亏损? 

回复意见: 根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)对于企业所得税月(季)度预缴纳税申报表主要有如下调整:

1.“利润总额”修改为“实际利润额”:《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。

2. 对于修改后的“实际利润额”做了补充填报说明:

“第4行‘实际利润额’:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

所以,季度申报可以弥补亏损。

天津国税

天津国税2017年3月12366热点问题 2017.3.14

14、企业所得税:企业季度预缴所得税时,能否弥补以前年度亏损? 

【发布日期】:2017年03月14日 【来源】:天津市国家税务局  

问:企业季度预缴所得税时,能否弥补以前年度亏损?

答:根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》(国家税务总局公告2015年第31号)

五、具体项目填报说明

7.第8行“弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

福建国税

福建国税12366处室在线第二期2016企业所得税年报相关政策热点问答 2017.4.20

8.我刚刚报第一季度所得税,第八栏自动带出弥补以前年度亏损,可我16年季度申报就弥补完了,现在第一季度企业所得税季度申报怎么办?

答:关于第一季度企业所得税弥补亏损的问题,建议您先进行企业所得税年度申报再进行季度申报。如果无法申报年报的,季度申报时可以按照系统带出的数据弥补以前年度亏损,2016年企业所得税年度申报时还是要填写A106000的表格,不需要考虑2017年第一季度已经弥补的亏损,2017年第二季度企业所得税申报时系统会比对2016年汇算清缴之后的亏损台账,按照累计金额再调整。
长沙地税

长沙地税所得税处 2017年度企业所得税汇算清缴问题回复合集一 2018.4.19

http://www.cstax.gov.cn/hncs/zwgk/zcfg/zcfd/content_937366.html

7、关于没有进行2017年度申报,2018年一季度预缴申报无法进行弥补亏损的问题。

答复:从政策结合金三的先行业务需求出发,首先得进行2017年度申报才会有亏损金额,2018年一季度预缴申报系统才会带出可弥补的上年度亏损金额。一是在4月18日进行一季度预缴申报征期结束之前完成2017年度申报的可以正常弥补以前年度亏损;二是如果不能在4月18前完成年报的,只能一季度按季度利润计缴企业所得税,暂不弥补上年亏损,等7月份预缴申报二季度企业所得税时,根据累计利润的情况进行相应处,如累计有利润的,则可对2017年度亏损进行弥补;如果不需要一季度利润弥补2017年度亏损的,不受影响。

北京国税

北京国税2018年4月征期企业所得税热点问题 2018.4.13

1.企业预缴申报2018年一季度的企业所得税时,如果2017年度的年报尚未上传,是否可以弥补亏损?

答:按照目前申报系统设置,如果企业未上传2017年年报表,则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此,建议企业先上传2017年度年报表,再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报,从而正确弥补亏损;如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难,建议一季度先不弥补亏损,待二季度季报时再进行调整。




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