非房开企业转让不动产异地预缴税款计算 | 大力税手 | 税务知识分享平台


- 非房开企业转让不动产异地预缴税款计算 -

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纳税人 不动产项目 机构所在地计税方式 跨县(市、区)预缴(如有)
计税方式 税率或征收率 计税销售额(X为销售价款和价外费用) 计税依据 预征率
一般纳税人 非自建旧不动产 简易计税方法 5% (X-原价或作价) (X-原价或作价)/1.05 5%
一般计税方法 11% X
自建旧不动产 简易计税方法 5% X X/1.05 5%
一般计税方法 11% X
非自建新不动产 一般计税方法 11% X (X-原价或作价)/1.05 5%
自建新不动产 一般计税方法 11% X X/1.05 5%
小规模纳税人 非自建不动产 简易计税方法 5% (X-原价或作价) (X-原价或作价)/1.05 5%
自建不动产 简易计税方法 5% X X/1.05 5%
说明: 依据《国家税务总局关于公布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)规定:
其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产,区分以下情形计算应向不动产所在地主管地税机关预缴的税款:
(一)以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的,计算公式为:应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%;
(二)以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的,计算公式为:应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%
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