联系方式：贾忠华 18910528678 jzh20090928@sina.com 序 言 税源，税收课征的经济源泉。可以说，对税源的理解与把握是所有税收工作的起始点。全面、系统、深入的税源专业化管理，是设计税收制度和税收政策的基础，也是做好税收征管、纳税服务、风险防范和绩效考核等各项工作的内在要求。2012年7月，全国税务系统深化税收征管改革工作会议明确指出，实施税源专业化管理是进一步深化税收征管改革的核心。 以拓展的视野考察，税源专业化管理的内涵包括但不限于下述四点：第一，实施税源专业化管理的根本原因是要适应形势发展，建立以纳税人为中心的税收管理模式，从而体现我国建设服务型政府的理念；第二，在资源有限的情况下，要想实施对日益扩大和复杂的纳税人群体的有效管理，必须实现纳税人分类分级管理，对重点税源实施重点管理，这是税源专业化管理的中心目标；第三，基于纳税人分类分级管理和国家重点税源、省级重点税源和一般税源的区隔，终将导致整个国家税务系统的机构重组，这是税源专业化管理的终极保障；第四，基于以上变革，以风险管理和效能评价为代表的目标最优的管理方法和手段的应用，是税源专业化管理的工作重点。 税源专业化管理的内涵与关联如此丰富，有足够的余地供我们进一步学习与探索，而事实上，我国对税源专业化管理的理论和实践研究，整体上还处在发展阶段，还没有形成完整的科学的税源专业化管理体系。从这个意义上说，本书针对税源专业化管理“是什么”、“怎么做”、“谁去做”、“如何做好”等问题所做的论述与总结，是积极的、有益的，值得肯定。 本书从税收征管工作的基本面入手，介绍了税源专业化管理的主要内容，在此基础上，对风险管理、纳税评估、方法与技巧做了重点阐述。值得关注的是，作者以相当大的篇幅讲解了行业税源专业化管理问题，特别是在若干行业的模型构建与应用案例方面颇有心得。 本书源于基层工作实践，以行业税源专业化管理为主线，思路清晰、观点明确、重点突出、逻辑严谨、通俗易懂。作为一本针对税源专业化管理的税收管理工具书，不仅全面介绍实施行业税源专业化管理的工作标准、内容和流程，而且准确传授开展行业纳税评估和纳税风险防控的方法和技巧，相信对税源专业化管理工作能够提供很好帮助。 中国人民大学财政金融学院 教授 博士生导师 谭荣华 二○一四年八月 导 读 为了帮助和指导广大基层税务干部准确认识税源专业化管理工作，全面了解实施行业税源专业化管理的工作标准、内容和流程，准确掌握开展行业纳税评估和纳税风险防控的方法和技巧，积极探索建立行业税源专业化管理应用模型、正确选取分析指标并准确预警赋值等内容，作者结合从税务所到国家税务总局的工作经历，认真总结十年的基层工作经验、十年的纳税评估和纳税风险防控工作研究成果，撰写此书。 本书以如何按照国民经济行业分类标准（GB/T 4754-2011）实施分行业税源专业化管理为主线，以准确认识为切入点，以操作实务为核心，全书主要内容分为两部分：理论篇和实务篇。通过“三个相结合”，即宏观理论与基层实践相结合、管理理念与方法技巧相结合、工作思路与操作实务相结合，全面系统的介绍了“税务管理、税源管理、税收风险管理、纳税评估、纳税风险防控和税务稽查”等概念、地位和职责，准确具体的阐述了对“税源专业化管理、信息管税、税收分析、分类分级管理、专项纳税评估和大企业管理与服务”等理论、理念的认识和观点，客观辩证的分析了“全面税收风险管理理论与具体税收业务工作、纳税评估与税务稽查、纳税评估与纳税风险防控”等之间的关系，深入浅出、通俗易懂，给读者展示了“点、线、面”全方位税源专业化管理框架，并对今后一段时期税收征管发展趋势和方向进行了积极探索。 理论（一）部分：通过征管改革的回顾与现状介绍，从整体税收征收管理工作的高度，全面系统的介绍了税源专业化管理的六项核心工作的概念、地位、内容和职责；从“环境与条件——信息管税、模式与方法——分类分级管理、机构与人员——大企业管理与服务和税收管理员、手段与措施——税收分析和专项纳税评估”入手，对什么是税源专业化管理进行了准确具体的阐述。 理论（二）部分：纳税评估和纳税风险防控是税源专业化管理的核心，只有准确的认识才是成功的开始。只有准确认识纳税评估，才能尽早走出纳税评估的误区；纳税风险防控是团队式纳税评估，侧重事前的防范和控制，只有实现社会化信息管税和建立纳税遵从风险管理（风险防控）信息系统，才能对辖区企业实施纳税风险防控。 理论（三）部分：“积极构建现代化税收征管体系”的目标是什么？概括地讲，是全面提高税收征管的质量和效率，具体来说是“两提高、两降低”：要努力做到提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本。实现税源专业化管理就是构建现代化征管体系，抓好三件事：事前预防——纳税风险防控；事中监控——纳税评估；事后惩处——税务稽查。 实务（一）部分：根据工作经验的积累和总结，介绍“方法与技巧”。重点介绍了纳税评估分析方法、如何选取指标和预警赋值、如何建立行业管理模型和风险特征库，如何提高风险应对的能力和水平，其中集体约谈是提高评估质效的强力措施、如何提高稽查工作的质量和效率、如何加强评估和稽查的配合等内容。 实务（二）部分：针对如何加强行业税源专业化管理？如何开展行业纳税评估？如何建立行业纳税评估模型？重点对“三个行业”，即房地产开发与经营业、土木工程建筑业和“网站”——互联网信息服务业，以操作实务为切入点，按照纳税评估工作流程，进行重点介绍。 实务（三）部分，分别对“五个行业”，即市政道路工程业、商品混凝土行业、医药及医疗器材零售业、建筑安装行业和综合零售业（超市）的行业模型应用与案例进行讲解。 附件部分，包括“十二五”时期税收征管工作规划等六份国家税务总局的文件，两份基层税务局的纳税评估实务性文件范本和“关于构建立体化纳税评估模式的思考”，最后是本书的核心内容，实施行业税源专业化管理的国民经济行业分类标准（GB/T 4754-2011）。 希望此书能成为各地各级税务部门实现“全面加强行业税源专业化管理，积极构建现代化税收征管体系”目标的有效工具。 由于水平有限，加之时间仓促，难免有不足之处，敬请指正。 贾忠华　　 二〇一四年七月 目 录 第一章　税收征管工作概述/1 第一节　征管改革的回顾与现状/1 第二节　税务管理概述/4 第三节　税收风险管理概述/9 第四节　税源管理概述/15 第五节　纳税评估概述/21 第六节　纳税风险防控概述/29 第七节　税务稽查概述/36 第二章　税源专业化管理/42 第一节　税源专业化管理概述/42 第二节　信息管税概述/47 第三节　分类分级管理概述/55 第四节　大企业管理与服务/58 第五节　税收管理员/69 第六节　税收分析/79 第七节　专项纳税评估/87 第八节　税源专业化管理的探索/94 第三章　纳税评估概述/99 第一节　准确认识纳税评估/99 第二节　纳税评估流程/108 第三节　纳税评估指标与分析/118 第四节　走出纳税评估的误区/125 第五节　亟待解决的主要问题/130 第六节　纳税评估与税务稽查的关系/139 第四章　企业纳税风险防控/147 第一节　国际流行的先进管理模式/147 第二节　信息化建设/153 第三节　纳税遵从风险管理流程及内容/164 第四节　风险分析与识别/172 第五节　机遇与挑战/180 第六节　纳税评估与风险管理的关系/188 第五章　方法与技巧/193 第一节　如何分类分级/193 第二节　纳税评估方法/201 第三节　如何选取指标和预警赋值/216 第四节　税务约谈/225 第五节　集体约谈是提高评估质效的强力措施/228 第六节　如何提高稽查工作的质量和效率/236 第七节　如何加强评估和稽查的配合/241 第六章　税收征管发展方向/245 第一节　如何构建现代化征管体系/245 第二节　关于进一步优化征管模式的思考/253 第三节　监控篇·纳税评估/263 第四节　惩处篇·税务稽查/273 第七章　如何开展行业税源管理/282 第一节　分行业税源管理概述/282 第二节　开展行业纳税评估的流程/289 第三节　建立行业纳税评估模型/302 第四节　互联网信息服务业税源管理/312 第五节　建筑业税源管理探索/319 第八章　建立行业税源管理模型及应用/334 第一节　纳税评估与风险防控模型概述/334 第二节　如何建立行业纳税评估模型/341 第三节　房地产开发经营业纳税评估模型及案例/351 第四节　纳税评估报告提纲和范本/375 第九章　行业模型应用与案例讲解/387 第一节　市政道路工程业/387 第二节　商品混凝土行业/403 第三节　医药及医疗器材零售业/418 第四节　建筑安装行业/428 第五节综合零售业（超市）441 附　件/452 1．“十二五”时期税收征管工作规划/452 2．关于进一步深化税收征管改革的方案/460 3．《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》/467 4．税收管理员制度（试行）/476 5．纳税评估管理办法（试行）/480 6．税务稽查工作规程/500 7．XX县地方税务局专项纳税评估管理办法 /515 8．XX县地方税务局评估结果反馈管理办法 /522 9．关于构建立体化纳税评估模式的思考/525 10．国民经济行业分类/535 特别提示： 85元/本（含快递费）。 联系方式：贾忠华 18910528678 jzh20090928@sina.com 谢谢您的关注！感谢您帮助宣传！祝您工作顺心愉快！ 微信号：zgnspg01