• 《建筑业增值税管理与会计实务》

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    第一章    总论

    第一节    建筑业及其行业特点

    第二节    建筑业企业的经营特点和经营流程

    第三节    建筑业会计制度与会计核算组织

    第二章    建筑业增值税政策概览

    第一节    增值税的基本原理

    第二节    建筑服务增值税政策规定

    第三节    建筑服务增值税政策解析

    第四节    建筑业企业进项税额抵扣

    第五节    发票管理概述

    第六节    建筑业企业的发票管理

    第三章    建筑业增值税管理新思维

    第一节    价税分离理念

    第二节    空间管理观念

    第三节    时间管理观念

    第四章    建筑业企业收入成本确认

    第一节    现行会计制度下建造合同的处理

    第二节    《企业会计制度》收入成本确认

    第三节    《企业会计准则》收入成本确认

    第四节    《小企业会计准则》收入成本确认

    第五章    建筑业增值税会计处理要览

    第一节    增值税会计处理规定

    第二节    建筑业企业科目设置及账务处理流程

    第三节    建筑业企业增值税会计处理的关键问题

    第六章    项目部的税会处理

    第一节    工程老项目税制转换

    第二节    合同成本的税会处理

    第三节    预收款的税会处理

    第四节    合同收入的税会处理

    第七章    公司总部税会处理

    第一节    企业设立的税会处理

    第二节    费用类进项的税会处理

    第三节    资产类进项的税会处理

    第四节    销项业务的税会处理

    第五节    工程质保金的税会处理

    第八章    特殊业务的税会处理

    第一节    以物抵债的税会处理

    第二节    PPP模式的税会处理

    第三节    EPC的税会处理

    第四节    园林绿化业务税会处理

    第五节    税率调整的税会处理

    参考文献


    本书第1版自2018年3月出版以来,多次加印,受到广大读者的欢迎和好评。笔者在保持第1版全书框架不变的基础上,进行了较大幅度的修订。

    一是吸收了2018年和2019年两次增值税税率简并内容。

    二是增加了与建筑业有关的最新税收政策,如纳税人销售机器设备同时提供安装服务的税务处理、小微企业普惠性税收减免、旅客运输服务进项税额抵扣、增值税留抵退税、建筑服务分包款差额扣除、取消增值税扣税凭证勾选确认期限等。

    三是重写了第四章,增加了新收入准则和小企业会计准则的相关内容,涵盖了《企业会计准则》《企业会计制度》和《小企业会计准则》等不同序列会计制度的账务处理方法,适用范围更广。

    四是改写了第五章至第七章的部分内容,增加了新收入准则和小企业会计准则与增值税处理衔接的内容,增写了部分案例。

    五是根据最新建筑行业法规,对相关内容进行了更新。

    六是订正了原书的部分错字和表述不严谨之处。

    经过修订以后,本书内容更加全面,政策更新及时,可以适用于不同规模、不同会计制度的建筑安装企业。

    全书共分八章:

    第一章为总论,主要介绍建筑业的行业特点,建筑业企业的经营特点和流程,建筑业企业现行适用的三大序列的会计制度,为后续章节奠定行业基础和制度基础。

    第二章从增值税的基本原理出发,对最新发布的建筑业企业增值税政策规定进行了解析,相关政策截止到2020年2月底。本章是全书内容的政策依据。

    第三章是笔者对建筑业增值税改革思考的心得,从三个维度构建了建筑业增值税管理新思维,即价税分离理念、空间管理观念和时间管理观念,本章是全书内容的理论框架。

    第四章介绍了建筑业企业收入成本确认的基本模式,分别介绍了《企业会计制度》《企业会计准则》《小企业会计准则》下的建筑企业收入成本确认模式。

    第五章以《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)和《关于〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》为依据,结合建筑业企业的经营特点和会计核算组织形式,对建筑业企业不同计税方法下的会计科目设置以及账务处理流程进行了阐述,提出了建筑业企业增值税会计处理要解决的三个核心问题。

    第六章和第七章分别从项目部和公司总部两个层面对增值税会计操作实务进行了详尽介绍,包括老项目税制转换、合同收入、合同成本、进项业务、销项业务、工程质保金等全流程业务的涉税处理。

    第八章为建筑业企业常见的特殊业务的处理方式,包括以物抵债、PPP模式、EPC模式、园林绿化等业务的税会处理。考虑到自2018年以来,我国增值税税率已经发生过两次调整,本章单列一节对税率调整的税会处理进行了阐述。


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    第三只眼推荐:

    最近抽时间看了何老师的新书,(2020年3月出版的),有如下一些感触与收获,在此与伙伴分享:

    1.何老师在建筑业深耕多年,熟悉建筑业的特性、流程、主体间的关系,以及涉及招投标的要求与规范、挂靠与结算的处理,这些没有实战经验根本不可能知道,成果可以直接分享到。

    2.对于增值税的涉税处理、会计处理,结合国家政策的变化,比如建筑业的异地预缴、预收款项的预缴增值税,这是建筑业特有的;对于会计制度、新会计准则与小企业会计制度也分别进行了举例,特别是对于新会计准则的案例,至少大家有一些接触初步理解。

    3.对于总部、项目部,何老师分章进行了说明,特别是项目结算,内部往来的处理,值得借鉴。

    4.对于会计处理与增值税的纳税义务发生时间,特别涉及各种付款条件下的增值税会计科目的处理,比如对于通过“其他应付款”过渡科目进行处理暂不能纳入“应交税费-应交增值税”科目的事项,进行了个人的建议与案例提示,其实笔者在自己的理解当中,认为大家可以按照自己的习惯进行过渡设置,但思路还是值得大家借鉴,毕竟财会【2016】22号文件并不是很详细,而是一个框架,有一些比如暂估入库、预收款时如何计提待转销项或预缴税款,这些点可能会让你有所借鉴。

    5.对于特殊业务,比如PPP中的BT、BOT,以及EPC工程的操作,何老师也有自己的理解,这一块很多人写书提到,但似乎都不是很明确,何老师的举例,大家可以借鉴。

    对于建筑企业的从业财会、办税人员来讲,这是很值得入手的一本书。

    2020-07-10 11:57:31
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