• 【甲行家系列】《纳税评估理论与实务 上下册》

    本书不仅是传道“纳税评估工作是什么?”,而且是授业“纳税评估工作怎么做?”,更是解惑“纳税评估工作如何做好?
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    (上册)

    第一章  概念·观点·理念/1

    第一节  税源专业化管理/1

    第二节  税收风险管理概述/8

    第三节  纳税申报/17

    第四节  纳税评估/28

    第五节  税务约谈/37

    第六节  税务稽查/46

    第七节  行政管理与行政执法/65

    第八节  税收法律救济/78

    第二章  税收风险管理概述/92

    第一节  背景与前景/92

    第二节  税收风险管理流程/114

    第三节  团队管理与职责分工/135

    第四节  省局机构设置和工作职能/147

    第五节  风险识别与任务推送/159

    第六节  风险提醒和税务审计/177

    第七节  反避税调查/187

    第八节  企业纳税风险预防与控制/201

    第三章  纳税评估理论(一)/219

    第一节  背景·发展·愿景/219

    第二节  地位·作用·意义/233

    第三节  纳税评估是管理行为/241

    第四节  纳税评估结果是补充再申报/250

    第五节  与税务稽查的区别和联系/257

    第六节  纳税评估与税收风险管理的关系/265

    第七节  信息管税/273

    第八节  税收滞纳金/284

    第四章  纳税评估理论(二)/292

    第一节  纳税评估指标/292

    第二节  纳税评估流程/307

    第三节  确定纳税评估对象/325

    第四节  纳税评估分析/335

    第五节  涉税疑点核实/350

    第六节  结果处理和信息反馈/359

    第七节  专项评估与日常评估/372

    第八节  加强纳税评估的“四个体系”建设/383

    第五章  纳税评估实务(一)/394

    第一节  涉税数据采集/394

    第二节  纳税评估方法/405

    第三节  税务约谈不是询问/416

    第四节  集体约谈是提高征管质效的强力措施/426

    第五节  实地调查核实/435

    第六节  评估结果处理/448

    第七节  纳税评估报告是税务内部资料/457

    第八节  准确认识和正确使用税负率/469

    附件/479

    (下册)

    第六章  纳税评估实务(二)/579

    第一节  纳税评估分析/579

    第二节  行业评估分析方法/595

    第三节  纳税评估方法体系建设/610

    第四节  纳税评估分析不是财务分析/626

    第五节  对比分析方法应用/640

    第六节  指标分析方法的应用/652

    第七节  行业纳税评估模型概述/666

    第八节  纳税评估管理信息系统概述/682

    第七章  纳税评估实务(三)如何建立行业纳税评估模型/690

    第一节  项目管理概述/690

    第二节  开展行业纳税评估流程/699

    第三节  选取计量经济模型与数学模型/709

    第四节  选取评估分析指标/722

    第五节  测算指标预警值/732

    第六节  建立涉税疑点(风险特征)库/742

    第七节  建立财税法规库/750

    第八节  如何建立行业纳税评估操作手册/767

    第八章  税收分析/797

    第一节  税率与税负率/797

    第二节  税收流失率/805

    第三节  税收分析/814

    第四节  分析工具与方法/829

    第五节  税收风险分析/842

    第六节  税收政策分析/858

    第七节  税源分析是根本/868

    第八节  税收征管分析/879

    第九章  分税种纳税评估/887

    第一节  流转税——增值税/887

    第二节  流转税——其他/903

    第三节  财产行为税——房产土地税/922

    第四节  财产行为税——其他/933

    第五节  所得税——个人所得税(上)/946

    第六节  所得税——个人所得税(下)/958

    第七节  所得税——企业所得税(上)/967

    第八节  所得税——企业所得税(下)/978

    第十章  考核与管理/997

    第一节  纳税评估后续管理/997

    第二节  如何构建纳税评估质量控制体系/1003

    第三节  税务所日常管理/1013

    第四节  抽样复评/1024

    第五节  考核和奖励/1031

    第六节  档案管理/1038

    第七节  建立纳税评估人才库/1054

      /1061

      /1062


    导读:

    这套书和《税源专业化管理》(贾忠华 著)、《房地产开发经营业纳税评估模型的应用与操作实务》(贾忠华 著)是一个系列,相辅相成、系统全面地诠释了中国税收征管的“昨天、今天、明天”;深刻准确地剖析了“纳税申报、税收分析、分类分级管理、纳税评估、大企业税收风险管理(税务审汁)、税务稽查、税收法律救济”等核心征管事项及相互关系;翔实具体地阐述了纳税评估在税源专业化管理中的核心地位、主要职能作用、科学的评估分析方法、务实的核实应对技巧及典型案例。本书不仅是传道“纳税评估工作是什么?”,而且是授业“纳税评估工作怎么做?”,更是解惑“纳税评估工作如何做好? ”

    第一章的核心内容是通过明确八个核心征管事项的概念,阐述各项工作的内涵,统一认识“税收征管工作是一个有机的整体,以全面税收风险管理理论为指导,实现税源专业化管理,促进和引导纳税人的税法遵从,紧紧围绕着‘纳税人自主纳税屮报是履行法定义务,也是法律行为’展开的纳税评估、税务约谈、税务稽查等核心征管事项是整体税收征管的其中一部分”;突出整体的同时,将国外的“遵从=服务+执法”演变为中国的“税收征管=纳税服务+税纳税服务和行政管理(指导)行为,不是具体行政行为和行政执法行为。纳税评估是中国税收征管“五个核心”的核心。

    第二章的核心内容是围绕着国家税务总局的2014105号文和2016 54号文,准确阐述税收风险管理的工作流程、总局和省级局的职能职责、垂直管理向扁平管理转变后实施闭队税收风险管理的各级机构设置、各部门工作职责及不同岗位分工等,提出新的中国税收征管的税源专业化管理模式:在分类分级管理的基础上,对大企业实施自上而下的税务审计和对非大企业实施自下而上的纳税评估。

    自第三章开始,系统全面地阐述纳税评估理论与实务,理论部分是传道,实务部分是授业解惑。第三章理论(一)的核心内容是在整体税收征管中认识纳税评估的地位、作用和意义,纳税评估是纳税服务或行政指导行为;纳税评估是以纳税屮报为中心的事中管理行为,不是具体行政行为,纳税人对纳税评估工作不得提起税务行政复议或行政诉讼;纳税评估结果(纳税怙况查报告表)是纳税人对往期已纳税申报情况的自査自纠,是纳税人的补充再纳税申报行为;纳税评估与税务稽査的区別和联系:纳税评估是以纳税人举证为主,税务稽查是以税务局取证为主;纳税评估是税收风险管理的风险应对的核心手段。如何认识和理解信息管税?什么是税收滞纳金?税收滞纳金是独立于税款和罚款的,任何税务部门和税务人员对于加收税收滞纳金无任何自由裁量权。

    第四章理论(二)的核心内容是详细介绍纳税评估流程的六个环节,具体阐述确定纳税评估对象、纳税评估分析、涉税疑点核实、评估结果 处观和信息反馈各环节的重点内容;系统论述了纳税评估指标的设定原则、选取标准和指标的分类,如何测算和修正指标预警值、如何建立系统全面的纳税评估指标体系;只有同时加强纳税评估“组织体系、实施 (方法)体系、指标模别体系和反馈协作体系”的建设,才能切实抓好纳税评估工作并发挥其应有的作用。实际工作中,专人专职或专业机构 开展专项纳税评估是主线,税收管理员和税源管理所开展日常纳税评估是补充,只有“专项+日常”相辅的线面结合,才能实现税源专业化管理

    第五章实务(一)的核心内容是授业和解惑,重点介绍纳税评佔各环节的工作方法及经验,办法总比闲难多,唯掌控全局、透过现象看本质才能抓住核心问题解决主要矛质。纳税评估的数据采集重点是第三方信息,不是企业财务报表或申报数椐;税务约谈的核心是纳税人举证,不仅不是征纳双方的“谈判”,更不是税务询问或问询;集体约谈是提高税收征管质效的唯一强力措施;纳税评估报告是税务内部资料,纳税评估结果不送达纳税人;必须要准确认识和正确使用税负率。

    贾忠华

    0一九年十一月二十日


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