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(上册)
第一章 概念·观点·理念/1
第一节 税源专业化管理/1
第二节 税收风险管理概述/8
第三节 纳税申报/17
第四节 纳税评估/28
第五节 税务约谈/37
第六节 税务稽查/46
第七节 行政管理与行政执法/65
第八节 税收法律救济/78
第二章 税收风险管理概述/92
第一节 背景与前景/92
第二节 税收风险管理流程/114
第三节 团队管理与职责分工/135
第四节 省局机构设置和工作职能/147
第五节 风险识别与任务推送/159
第六节 风险提醒和税务审计/177
第七节 反避税调查/187
第八节 企业纳税风险预防与控制/201
第三章 纳税评估理论(一)/219
第一节 背景·发展·愿景/219
第二节 地位·作用·意义/233
第三节 纳税评估是管理行为/241
第四节 纳税评估结果是补充再申报/250
第五节 与税务稽查的区别和联系/257
第六节 纳税评估与税收风险管理的关系/265
第七节 信息管税/273
第八节 税收滞纳金/284
第四章 纳税评估理论(二)/292
第一节 纳税评估指标/292
第二节 纳税评估流程/307
第三节 确定纳税评估对象/325
第四节 纳税评估分析/335
第五节 涉税疑点核实/350
第六节 结果处理和信息反馈/359
第七节 专项评估与日常评估/372
第八节 加强纳税评估的“四个体系”建设/383
第五章 纳税评估实务(一)/394
第一节 涉税数据采集/394
第二节 纳税评估方法/405
第三节 税务约谈不是询问/416
第四节 集体约谈是提高征管质效的强力措施/426
第五节 实地调查核实/435
第六节 评估结果处理/448
第七节 纳税评估报告是税务内部资料/457
第八节 准确认识和正确使用税负率/469
附件/479
(下册)
第六章 纳税评估实务(二)/579
第一节 纳税评估分析/579
第二节 行业评估分析方法/595
第三节 纳税评估方法体系建设/610
第四节 纳税评估分析不是财务分析/626
第五节 对比分析方法应用/640
第六节 指标分析方法的应用/652
第七节 行业纳税评估模型概述/666
第八节 纳税评估管理信息系统概述/682
第七章 纳税评估实务(三)如何建立行业纳税评估模型/690
第一节 项目管理概述/690
第二节 开展行业纳税评估流程/699
第三节 选取计量经济模型与数学模型/709
第四节 选取评估分析指标/722
第五节 测算指标预警值/732
第六节 建立涉税疑点(风险特征)库/742
第七节 建立财税法规库/750
第八节 如何建立行业纳税评估操作手册/767
第八章 税收分析/797
第一节 税率与税负率/797
第二节 税收流失率/805
第三节 税收分析/814
第四节 分析工具与方法/829
第五节 税收风险分析/842
第六节 税收政策分析/858
第七节 税源分析是根本/868
第八节 税收征管分析/879
第九章 分税种纳税评估/887
第一节 流转税——增值税/887
第二节 流转税——其他/903
第三节 财产行为税——房产土地税/922
第四节 财产行为税——其他/933
第五节 所得税——个人所得税(上)/946
第六节 所得税——个人所得税(下)/958
第七节 所得税——企业所得税(上)/967
第八节 所得税——企业所得税(下)/978
第十章 考核与管理/997
第一节 纳税评估后续管理/997
第二节 如何构建纳税评估质量控制体系/1003
第三节 税务所日常管理/1013
第四节 抽样复评/1024
第五节 考核和奖励/1031
第六节 档案管理/1038
第七节 建立纳税评估人才库/1054
后 记/1061
附 件/1062
导读:
这套书和《税源专业化管理》(贾忠华 著)、《房地产开发经营业纳税评估模型的应用与操作实务》(贾忠华 著)是一个系列,相辅相成、系统全面地诠释了中国税收征管的“昨天、今天、明天”;深刻准确地剖析了“纳税申报、税收分析、分类分级管理、纳税评估、大企业税收风险管理(税务审汁)、税务稽查、税收法律救济”等核心征管事项及相互关系;翔实具体地阐述了纳税评估在税源专业化管理中的核心地位、主要职能作用、科学的评估分析方法、务实的核实应对技巧及典型案例。本书不仅是传道“纳税评估工作是什么?”,而且是授业“纳税评估工作怎么做?”,更是解惑“纳税评估工作如何做好? ”!
第一章的核心内容是通过明确八个核心征管事项的概念,阐述各项工作的内涵,统一认识“税收征管工作是一个有机的整体,以全面税收风险管理理论为指导,实现税源专业化管理,促进和引导纳税人的税法遵从,紧紧围绕着‘纳税人自主纳税屮报是履行法定义务,也是法律行为’展开的纳税评估、税务约谈、税务稽查等核心征管事项是整体税收征管的其中一部分”;突出整体的同时,将国外的“遵从=服务+执法”演变为中国的“税收征管=纳税服务+税纳税服务和行政管理(指导)行为,不是具体行政行为和行政执法行为。纳税评估是中国税收征管“五个核心”的核心。
第二章的核心内容是围绕着国家税务总局的2014年105号文和2016 年54号文,准确阐述税收风险管理的工作流程、总局和省级局的职能职责、垂直管理向扁平管理转变后实施闭队税收风险管理的各级机构设置、各部门工作职责及不同岗位分工等,提出新的中国税收征管的税源专业化管理模式:在分类分级管理的基础上,对大企业实施自上而下的税务审计和对非大企业实施自下而上的纳税评估。
自第三章开始,系统全面地阐述纳税评估理论与实务,理论部分是传道,实务部分是授业解惑。第三章理论(一)的核心内容是在整体税收征管中认识纳税评估的地位、作用和意义,纳税评估是纳税服务或行政指导行为;纳税评估是以纳税屮报为中心的事中管理行为,不是具体行政行为,纳税人对纳税评估工作不得提起税务行政复议或行政诉讼;纳税评估结果(纳税怙况查报告表)是纳税人对往期已纳税申报情况的自査自纠,是纳税人的补充再纳税申报行为;纳税评估与税务稽査的区別和联系:纳税评估是以纳税人举证为主,税务稽查是以税务局取证为主;纳税评估是税收风险管理的风险应对的核心手段。如何认识和理解信息管税?什么是税收滞纳金?税收滞纳金是独立于税款和罚款的,任何税务部门和税务人员对于加收税收滞纳金无任何自由裁量权。
第四章理论(二)的核心内容是详细介绍纳税评估流程的六个环节,具体阐述确定纳税评估对象、纳税评估分析、涉税疑点核实、评估结果 处观和信息反馈各环节的重点内容;系统论述了纳税评估指标的设定原则、选取标准和指标的分类,如何测算和修正指标预警值、如何建立系统全面的纳税评估指标体系;只有同时加强纳税评估“组织体系、实施 (方法)体系、指标模别体系和反馈协作体系”的建设,才能切实抓好纳税评估工作并发挥其应有的作用。实际工作中,专人专职或专业机构 开展专项纳税评估是主线,税收管理员和税源管理所开展日常纳税评估是补充,只有“专项+日常”相辅的线面结合,才能实现税源专业化管理
第五章实务(一)的核心内容是授业和解惑,重点介绍纳税评佔各环节的工作方法及经验,办法总比闲难多,唯掌控全局、透过现象看本质才能抓住核心问题解决主要矛质。纳税评估的数据采集重点是第三方信息,不是企业财务报表或申报数椐;税务约谈的核心是纳税人举证,不仅不是征纳双方的“谈判”,更不是税务询问或问询;集体约谈是提高税收征管质效的唯一强力措施;纳税评估报告是税务内部资料,纳税评估结果不送达纳税人;必须要准确认识和正确使用税负率。
贾忠华
二0一九年十一月二十日