《一本书看透个人所得税》签名版

计敏 伍岳 肖亮华 雷炜炜/机械工业出版社
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本书囊括了个人所得税全部重要法规和文件,是系统系学习个人所得税业务的必读书

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内容介绍:

个人所得税难吗?不,一点也不。

本书的编写团队,都是长期工作于税务一线的税务人员,既有参与个人所得税政策起草的专家,又有参与自然人税收管理系统(个人所得税部分)需求编写的核心成员,相信这本书一定会给大家带来有益的启发!

这本书历经了九个多月的时间精心打磨而成,用了30多万字,紧扣新税制,从综合所得到分类所得进行全方位解读;紧扣新模式,从劳动性所得到财产性所得进行全方位解读;紧扣新业态,从个体工商户所得到有限合伙企业进行全方位解读;紧扣新优惠,从吸引外籍专家到鼓励创业股权投资进行全方位解读。

相较于其他同类书,来说本书的特色就是实战明了,本书采用361个问题来牵引知识点,运用51张表格来直观化表达政策要点,通过115个案例来对重点难点问题进行深度分析,并且每个章节都以思维导图导引读者的思路和兴趣,给人耳目一新的感觉。

本书囊括了个人所得税全部重要法规和文件,是系统系学习个人所得税业务的必读书;书中的大量案例,来自作者在实际工作和税务咨询中遇到的问题,是切实做好代扣代缴、预扣预缴、自行申报工作的案头工具书;本书融入了作者多年税局一线工作的实战经验,是统筹规划好个人所得税涉税项、提升税务风险防控能力的专业辅导书。

作者简介:

计敏

税务师、会计师,全国知名税务实战专家,从事财税工作26年,财税教学工作16年,具有扎实的个人所得税理论功底和实战经验。

现任国家税务总局鹰潭市税务局所得税科科长,国家税务总局所得税人才库成员,江西财经大学税务硕士兼职导师,上海国家会计学院远程教育中心特邀税务导师。著有《全行业增值税操作实务与案例分析》。

伍岳

国家税务总局江西省税务局个人所得税处副处长,并挂职于国家税务总局所得税司个人所得税二处副处长,全国税务系统第四批领军人才(自然人税收管理方向)。先后参与了新个人所得税改革、个人所得 税征管制度研究、个人所得税征管办法落实等工作。

肖亮华

网络工程师,现任国家税务总局新余市税务局所得税科科员,江西省税务局所得税专业人才库成员。精通所得税业务及税收信息化,先后参与了新个人所得税改革前期信息化建设、国家税务总局自然人税收管理系统(个人所得税部分)需求编写和自然人税收管理系统(ITS)全国师资班业务培训授课等工作。

雷炜炜

税务师、会计师,从事财税工作25年,现任国家税务总局九江市税务局纳税服务科科长,省局兼职教师,多家财税机构的特聘讲师。在纳税信用评价和个人所得税政策方面颇有研究,多次参与了国家税务总局重点工作研讨。在财税部门工作25年,多次参与重大税收案件查处及审理、涉税复议及诉讼工作,有着扎实的理论功底和丰富的实战经验,擅长从税务端和纳税人端研究政策、解决问题。


推荐序

前 言

第一章 个人所得税基本规定 / 3

一、纳税人和纳税义务 / 3

1. 如何区分居民个人和非居民个人?两者的纳税义务有什么不同? / 3

1-1 居民个人与非民居个人的判断标准及征税范围明细表 / 3

案例1-1 居民个人和非居民个人的判断 / 4

2. 如何计算无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数? / 4

案例1-2 个人居住累计居住是否满183 天的判断 / 5

1-2 来源于境内的所得判定要点明细表 / 5

3. 如何判定一项所得是从中国境内取得的,还是从境外取得的? / 6

案例1-3 来源于中国境内所得的判断 / 6

4. 来华工作的外籍人员可以享受免收个人所得税的优惠吗? / 7

1-3 来华工作的外籍人员个人所得税优惠明细表 / 8

案例1-4 来华工作的外籍人员是否能享受优惠的判定  / 8

二、征收项目 / 9

5. 个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税?具体范围如何? / 9

1-4 个人所得税各项所得具体范围明细表 / 10

案例1-5 征税项目的确认 / 11

个人以单车承包方式运营出租车取得的收入按什么税目缴纳个人所得税? / 11

企业为个人购买的房屋等财产按什么税目缴纳个人所得税? / 11

8. 个人取得所得如果是非货币资产,怎么确定所得额? / 12

1-5 非现金形式的所得核定方法明细表 / 12

案例1-6 征税项目和所得的非现金形式 / 13

案例1-7 非现金形式应纳税所得额的核定 / 13

9. 员工股票期权收入按什么项目征收个人所得税? / 14

三、应纳税额的计算 / 15

10. 个人所得税的税率是多少? / 15

1-6 个人所得税税率表一(居民个人综合所得适用) / 15

1-7 个人所得税税率表二(经营所得适用) / 15

1-8 个人所得税税率表三 / 16

11. 个人所得税各项所得如何计算应纳税额? / 16

1-9 个人所得税应纳税所得额计算明细表 / 17

12. 多次、多处取得同一项所得,如何确认“每次”? / 18

案例1-8 非现金形式应纳税所得额的核定如何确认“每次” / 18

13. 多人共同取得一项所得,如何计算个人所得税? / 19

案例1-9 多人共同取得一项所得的计算 / 19

14. 个人所得税法中基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等概念,有什么区别? / 20

15. 个人所得税扣除项目具体标准是多少,适用范围是什么? / 20

1-10 个人所得税税前扣除项目明细表 / 21

案例1-10 居民个人综合所得扣除项目的计算 / 22

16. 居民个人取得各项所得如何计算个人所得税? / 23

1-11 居民个人各项所得个人所得税应纳税额计算明细表 / 24

案例1-11 居民个人应纳税额的计算 / 24

17. 居民个人的境外所得如何进行税收抵免? / 26

案例1-12 居民个人的税收抵免额计算 / 28

18. 非居民个人各项所得如何计算个人所得税? / 29

1-12 非居民个人各项所得应纳税额计算明细表 / 30

案例1-13 非居民个人应纳税额的计算 / 30

19. 个人取得的收入是外国货币的,怎么计算个人所得税? / 31

案例1-14 所得为外国货币应纳税额的计算 / 32

案例1-15 所得为外国货币汇算清缴时应纳税额的计算 / 32

四、法定减免 / 33

20.《 个人所得税法》规定哪些所得可以免征个人所得税? / 33

21.《 个人所得税法》规定哪些情形可以减征个人所得税? / 34

五、反避税和协同治税 / 34

22. 个人为避税而实施的交易安排,哪些情形税务机关会进行纳税调整? / 34

案例1-16 反避税条款的适用 / 35

23. 税务机关实施纳税调整的补缴税款如何计算利息? / 35

案例1-17 反避税纳税调整加收利息的计算 / 35

24.《 个人所得税法》中规定哪些部门有义务协同治税? / 36

六、扣缴义务人及其法律责任 / 36

25. 支付所得的单位或者个人有哪些法定扣缴义务? / 36

26. 什么是扣缴义务人的全员全额申报,包括哪些所得? / 37

1-13 个人所得税的纳税申报新旧变化明细表 / 38

27. 个人所得多重或间接支付的怎么确定扣缴义务人? / 38

28. 个人所得税代扣代缴手续费如何领取,有金额限制吗?税务机关查补的税款都能领

取手续费吗? / 38

29. 纳税人拒绝扣缴税款,扣缴义务人该怎么办? / 40

30. 扣缴义务人未在规定期限内办理纳税申报的,会有什么样的法律责任? / 40

31. 扣缴义务人未在规定期限解缴税款的,会有什么法律责任? / 40

32. 扣缴义务人不履行扣缴义务,将承担怎样的法律责任? / 41

33. 扣缴义务人采取虚假申报,少缴已扣缴税款,将承担怎样的法律责任? / 41

34. 签订劳务合同约定不含税收入,扣缴义务人未扣缴申报个税会被追究刑事责任吗? / 42

七、自行申报和申请退税 / 42

35. 自然人如何取得纳税人识别号? / 42

36. 个人信息与实际情况不符的,该如何处理? / 43

37. 纳税人应当办理纳税申报有哪些情形? / 44

38. 纳税人自行申报个人所得税的期限是什么? / 44

1-14 个人所得税自行申报操作要点明细表 / 45

39. 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的情形有哪些?可以委托他人办理吗? / 47

40. 个人多缴税款如何申请办理退税? / 47

41. 个人有多处、多种所得,向哪儿的主管税务机关申报? / 48

1-15 个人所得税自行申报纳税地点明细表 / 48

42. 扣缴义务人未将税款解缴入库,纳税人汇缴时可以申请退税吗? / 48

案例1-18 扣缴义务人未将扣缴税款解缴入库的退税 / 49

43. 纳税人可以通过APP 或WEB 页面办理个人所得税申报吗? / 50

44. 2019 年个税完税证明改成了纳税记录,纳税人如何申请开具? / 51

45. 纳税人或扣缴义务人未在规定期限内办理纳税申报的,会有什么样的法律责任? 

/ 53

46. 纳税人不申报缴纳个人所得税,会有什么样的法律责任? / 53

47. 纳税人未在规定期限缴纳税款的,会有什么法律责任? / 54

附录1A 个人所得税基础信息表(A 表)及其填报说明 / 55

附录1B 个人所得税基础信息表(B 表) / 59

附录1C 个人所得税扣缴申报表及其填报说明 / 64

附录1D 个人所得税自行纳税申报表(A 表)及其填报说明 / 69

附录1E 个人所得税年度自行纳税申报表及其填报说明 / 73

第二章 个人所得税扣除项目 / 79

一、基本减除费用 / 79

1. 为什么减除费用标准确定为年6 万元(每月5000 元)? / 79

2. 为什么实行全国统一基本减除费用标准? / 80

二、专项扣除 / 80

3. 个人所得税规定的专项扣除有哪些项目? / 80

4. 为什么工伤保险、生育保险不能在个人所得税税前扣除? / 81

5. 个人缴纳社会保险费的扣除具体标准是什么? / 81

6. 个人缴纳住房公积金的扣除具体标准是什么? / 81

案例2-1 住房公积金的扣除 / 82

三、专项附加扣除 / 82

7. 专项附加扣除包括哪些项目,具体标准如何? / 82

8. 子女教育专项附加扣除如何享受? / 82

2-1 专项附加扣除具体标准和扣除方法明细表 / 83

案例2-2 子女教育专项附加扣除 / 84

11. 不是孩子亲生父母,但承担了抚养和教育义务,可以享受子女教育扣除吗? / 84

12. 继续教育专项附加扣除如何享受? / 85

案例2-3 继续教育专项附加扣除 / 85

13. 在接受学历继续教育的同时取得多个资格证书的,如何享受继续教育扣除? / 86

14. 如果在国外进行的学历继续教育,或者是拿到了国外颁发的技能证书,能否享受扣除? / 86

15. 参加自学考试,纳税人应当如何享受扣除? / 86

16. 大病医疗专项附加扣除如何享受? / 87

案例2-4 大病医疗专项附加扣除 / 87

17. 大病医疗支出中,纳税人年末住院,第二年年初出院,这种跨年度的医疗费用,如何计算扣除额? / 87

18. 住房贷款利息专项附加扣除如何享受? / 88

案例2-5 婚前一方发生住房贷款利息专项附加扣除 / 89

案例2-6 婚前分别发生住房贷款利息专项附加扣除 / 89

19. 父母和子女共同购房,房屋产权证明、贷款合同均登记为父母和子女,住房贷款利息专项附加扣除如何享受? / 89

20. 父母为子女买房,房屋产权证明登记为子女,贷款合同的贷款人为父母,住房贷款利息支出的扣除如何享受? / 90

21. 住房租金专项附加扣除如何享受? / 90

案例2-7 住房租金专项附加扣除 / 91

22. 外派员工一年换几个城市租赁住房,如何申报住房租金专项附加扣除? / 91


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