现售《关联交易同期资料与国别报告准备与审核实务指南》,赠送《企业所得税汇算清缴检查与风险识别》

古成林/中国市场出版社
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围绕BEPS行动计划和42号公告,全面介绍关联交易、同期资料、国别报告的合规性要求;深入分析大量实际案例;从转让定价角度,前瞻性分析具有新经济特点的行业

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★适合谁看:

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国别报告

作者简介:

古成林

税务师,高级会计师,首都经济贸易大学会计学硕士。研究领域:企业税务规划和国际税收。

从事税务工作十余年,长期负责处理数十家年纳税额超过亿元的高新制造、医药生产研发、投融资企业的关联交易、对外支付、股权转让、并购重组等税收业务。

曾出版国际税收书籍《企业跨境服务贸易税务指南》,是目前广泛使用的非居民企业税款计算软件“扣缴非居民企业所得税、增值税计算器”的开发者。

内容简介

Guidance on Transfer pricing documentation and country-by-country reporting preparation and verification

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围绕BEPS行动计划和42号公告,全面介绍关联交易、同期资料、国别报告的合规性要求;深入分析大量值得借鉴参考的实际案例;从转让定价角度,前瞻性分析探讨具有新时代新经济特点的行业

媒体评论

本书围绕BEPS行动计划和42号公告,从企业财务人员、税务机关工作人员和财税专业工作者角度,全面介绍了关联交易、同期资料、国别报告的合规性要求,提供了很多值得借鉴参考的实例;本书还对一些具有新时代新经济特点的行业从转让定价的角度进行了深入分析和前瞻性的探讨,值得一读。

——朱 青 中国人民大学财税研究所首席教授

国际税收博大精深,很多课题值得大家学习、总结、研究,古成林总结了多年实践经验、分析了大量实务案例,给我们提供的很多建议和方法,您在本书中都能看到。

——王晓悦 毕马威中国转让定价服务主管合伙人

从学习到实践是每个人必经的过程,然而通过工作,能够总结提炼,进而深入思索,是一个值得提倡的做法,既磨砺了自己,又有益他人,古成林做到了。

——周跃振 原北京市国家税务局国际税务管理处副处长

作者长期从事大企业和国际税收研究,具有丰富的实践经验,本书对税务实际操作者和理论研究者具有非常实用的指导作用,既能够帮助税务专业人员解决具体问题又能够开阔专业视野。

——丁 芸 首都经济贸易大学财政税务学院教授 国家税收法律研究基地副主任,现任中国税务学会理事、学术委员

本书针对企业和税务专业机构介绍了同期资料和国别报告的格式要求,向税务机关介绍了同期资料的审核要求;向专业机构税务工作者说明了全新的前沿问题,同时提供了大量值得借鉴的案例。符合读者实际需求,具有非常高的实用性,值得认真阅读。

——蔡 磊 京东集团副总裁、“互联网+财税”联盟会长


1部分  同期资料准备要点

1同期资料构成及报送要求 003

1.1同期资料制定背景及作用 003

1.2转让定价文档的构成 009

1.3转让定价文档的准备门槛 011

1.3.1本地文档的准备门槛 011

1.3.2主体文档的准备门槛 012

1.3.3特殊事项文档的准备门槛 017

1.3.4国别报告的填报门槛 017

2本地文档准备要点 022

2.1什么是本地文档 022

2.2怎样准备本地文档 025

2.2.1本地文档的结构 025

2.2.2本地文档常见问题 037

2.3本地文档示例 045

3主体文档准备要点 046

3.1什么是主体文档 047

3.2怎样准备主体文档 049

3.3主体文档示例 057

4特殊事项文档准备要点 058

4.1成本分摊协议的作用——降低集团交易成本的事前规划工具 059

4.2怎样准备成本分摊协议 065

4.2.1成本分摊协议的内容 066

4.2.2成本分摊协议的结构 074

4.2.3成本分摊协议文档报送要求 078

4.3成本分摊协议案例 078

4.4资本弱化文档的作用——事后应对工具 082

4.5资本弱化文档的结构 084

4.6资本弱化反避税案例 086

5国别报告准备要点 090

5.1深度了解国别报告 091

5.2国别报告报送要求 096

5.3国别报告示例 098

2部分同期资料、关联交易和国别报告审核要点

6整体合规性审核要点 101

6.1同期资料整体审核框架 102

6.2业务描述审核——云计算行业案例 105

6.3组织结构审核——M家电集团案例 111

6.4财务税务情况审核——RL显示公司案例 117

7关联关系及关联交易审核要点 124

7.1关联关系审核要点 125

7.1.1关联关系分析的意义 125

7.1.2关联关系类型 127

7.1.3关于关联关系存续期的规定 130

7.1.4关联关系审核要点 130

7.1.5关联关系审核——H公司案例 142

7.2关联交易审核要点 146

7.2.1跨境关联交易类型 146

7.2.2关联交易审核整体框架 148

7.2.3有形资产关联交易审核——M照明公司案例 150

7.2.4无形资产关联交易审核——A公司特许权使用费案例 156

7.2.5关联劳务审核——C石油公司劳务案例 162

7.2.6股权转让审核——儿童投资主基金案例 167

8功能风险审核要点 173

8.1功能风险分析的作用 173

8.2跨国企业常见功能风险配置模式 174

8.3功能风险分析方法 175

8.4功能风险分析案例 182

9价值链审核要点 185

9.1价值转移的趋势 185

9.2价值链分析方法与步骤 188

9.2.1方法一:财务比率分析法 189

9.2.2方法二:波特价值链分析法 190

9.2.3方法三:流程贡献分析法 192

9.2.4分析价值链的步骤 194

9.3价值链分析案例 195

10可比性分析审核要点 200

10.1可比性分析内容 201

10.2可比性分析方法 203

10.3可比性分析案例——A硬件公司 206

11转让定价方法审核要点 215

11.1转让定价方法简介 215

11.2交易净利润法运用案例 222

11.3剩余利润分割法运用案例 237

12国别报告审核要点及案例分析 249

3部分同期资料及转让定价规划与风险应对

13外资企业转让定价管理体系的构建 263

13.1建立整体转让定价决策体系的要点 265

13.2某公司转让定价体系缺陷分析案例 274

14“走出去”企业同期资料税务风险管理规划 282

14.1“走出去”企业税务体系建设重点 283

14.2“走出去”企业承接境外工程税务架构安排案例 285

14.3“走出去”企业跨境并购税务安排案例 292

15互联网企业转让定价体系的构建 300

15.1数字经济的复杂性特点 301

15.2互联网企业构建转让定价体系案例 306

16个人所得税与VIE架构公司同期资料审核 315

16.1搭建和运营VIE架构的税务问题 319

16.2拆除VIE结构的税务问题——360回归A股案例 327

17金融投资及服务贸易领域转让定价发展趋势 335

17.1传统制造业领域转让定价面临“终结” 335

17.2金融和投资领域转让定价发展现状 336

17.3金融和投资领域转让定价问题 337

17.4目前BEPS理论的不足 337

17.5金融和投资领域转让定价理论发展趋势 338

附录  主要模板示例

附录1本地文档模板示例 343

附录2主体文档模板示例 440

附录3国别报告模板示例 451

参考文献 467


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