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《上市公司涉税公告大揭密》(上下册)

分类: 税务商品 / 纸质书刊

价格:¥158.00

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不需要大咖,不需要理论,不需要猜想,这是真实的上市公司的涉税公告,这是中国公众公司的代表处理之作,这背后有会计师、律师、税务机关及政府部门、董事们等众多专业人士,在国家法律法规之下进行的合规表述、信息披露的表述,相信每一个,既是参照,更是灵感,还有这背后发现的机会,可以吸取的教训,是关注上市公司群体人士的得力帮手。该资料分为上下两册,预计2018年1月19号发货。


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第1篇  税收优惠

1、外商投资税收优惠

【上市公司税讯】富安娜:外资变内资时经营时间不满10年,因主管税务机关未要求退还已享受减免税、故未补缴税款    

【上市公司税讯】剑桥科技:享受外商投资“两免三减半”税收优惠、不存在为利用外资、税收优惠政策而规避相关法律法规的情形    

【上市公司税讯】京华激光:往期享受外商投资税收优惠、未及时办理外资退出税务变更及税款补缴手续,后于上市前补缴所减免的税款、且未受处罚    

【上市公司税讯】路畅科技:曾叠加享受“两免三减半”和“企业所得税优惠过渡政策”存在企业所得税被追缴的风险    

【新三板税讯】群达环保:外资子公司转内资时满足经营期超十年的条件、不存在税收优惠补缴的情况    

【上市公司税讯】泰瑞机器:通过资产收购方式取得关联方固定资产,认为该关联方存续期间超过10年——不存在补缴已享受的外商投资企业所得税优惠的风险    

【上市公司税讯】诚志股份:子公司外资身份12年,为何被税局以“外资实际经营期不满十年”为由,依法补税2亿余元    


2、公共设施、节能环保、专制文化企业等所得税优惠

【上市公司税讯】广州发展:多子公司分别享受税收优惠——减计应纳税所得额及“三免三减半”等    

【新三板税讯】问源环保:因往期不了解国家节能环保税收优惠政策、2015年多缴企业所得税183万元,后经补充备案及申请、成功追溯享受并退回    
【上市公司税讯】山东出版:多主体享受转制文化企业免征企业所得税政策    

【上市公司税讯】粤水电:已享受“三免三减半”优惠不符规定的收入、需补缴所得税511万,追溯调整2011-2015年报表项目    

【上市公司税讯】云南能投:披露风电企业涉税事项及税收优惠情况    

【上市公司税讯】吉视传媒:拟发行25亿元可转换公司债实施教育信息化覆盖及光纤入户项目、该工程于2019年末前享受增值税免税待遇
    

3、高新技术、双软优惠

【上市公司税讯】奥瑞德:回应上交所及媒体收入真实性质疑,披露两软件子公司高毛利、享受即征即退且仅对内销售的细节情况    

【上市公司税讯】上海家化:高新技术资格到期待复核,2017年半年报暂按15%税率计算缴纳所得税    

【新三板税讯】国联股份:子公司未通过高新技术企业税收优惠备案,已按15%税率计算所得税需重新按25%计征并追溯调整合并报表项目

【新三板税讯】西部重工:母公司收入未达到高新技术企业享受所得税优惠的比例要求、2017年所得税按25%计提并缴纳
    
【新三板税讯】绿金高新近一个月内5份税收优惠公告,这是什么情况    

【上市公司税讯】瑞丰高材:因新认定为高新技术企业、获准优惠备案、调减2016年一季度所得税费用120万元
    
【新三板税讯】俪德照明:已享受高新技术优惠的收入,因研发费未达标补税并追溯调整

【新三板税讯】峰盛科技:“软件企业”收入不达标,补缴企业所得税及滞纳金——有“认证”和“备案”仍需警惕是否符合“税法意义”上的软件企业实质条件

【新三板税讯】易尊网络:已享受“两免三减半”收入不符规定,补缴税款等254万元

【上市公司税讯】海天味业:半年报披露母公司与享受税收优惠之子公司关联交易情    

【上市公司税讯】智慧松德:往期以科委认定的高新技术身份享受了优惠税率、不存在违规行为


4、区域性所得税优惠

【上市公司税讯】东方金钰:半年报披露下属公司享受多项区域性税收优惠政策    

【上市公司税讯】海利尔:合伙企业股东迁址霍尔果斯、并变更经营范围    

【上市公司税讯】当代东方:拟收购标的之影视子公司享受霍尔果斯“五免五减半”所得税优惠政策    


5、流转税等税收优惠

【上市公司税讯】三全食品:2016年度税收分析

【上市公司税讯】招金励福:披露黄金租赁业务介绍及会计核算(附税务处理)    

【上市公司税讯】横店影视:正式获准A股IPO、详细披露享受的影视业税收优惠政策情况

【上交所公司债税讯】17新宇建投债01:土地开发整理业务涉及到的流转税执行免税政策(附土地一级开发各地计税口径)
    
【上市公司税讯】天威视讯:三公司有线电视基本收视维护业务获准免征增值税优惠,或将增加2017年度合并净利润3400万元
    
【上市公司税讯】歌华有线: 其实我们看电视是免缴增值税的    

【新三板税讯】曲辰种业:半年报详细披露其销售种子、种苗、化肥农药等产品涉及的税收优惠情况    

【新三板税讯】小白兔:自2016年5月1日起误将免征增值税的医疗服务计入“营业外收入”、追溯调整前期数据

【上市公司税讯】洪都航空、中直股份发布半年报:飞机制造军工企业都享受了哪些税收优惠    

【上市公司税讯】新农开发:半年报披露多子公司享受的农产品税收优惠政策    

【新三板税讯】白龙茶业:分公司销售自产的初级毛茶适用增值税免税、企业所得税免税政策


6、不符合税收优惠被追缴

【上市公司税讯】中科光电:控股企业因不符优惠政策被追补企业所得税903.8万及滞纳金

【上市公司税讯】青岛啤酒因以前年度执行所得税优惠税率差异补缴税款3.38亿元    



第2篇  虚开等增值税发票

1、虚开增值税专用发票

【新三板税讯】驼风科技:收受虚开增值税专用发票申报抵扣,被追补税款、滞纳金并以偷税条款受处罚    

【新三板税讯】超炫科技:子公司涉及27万税额的增值税专用发票被认定为虚开发票、被稽查补缴税款及滞纳金
    
【上市公司税讯】晶华新材:分公司财务人员利用职务之便为他人虚开专票,分公司不认定为单位犯罪、亦不承担行政责任    

【新三板税讯】神码在线:子公司因取得虚开增值税专用发票被稽查补缴税款、罚款及滞纳金
    
【新三板税讯】尚航科技:“收受虚开发票”变为“非法取得”——稽查局变更税务处罚决定    

【上市公司税讯】西部创业:子公司涉嫌收受业务单位虚开的增值税发票税务风险提示

【上市公司税讯】西部创业:回应深交所关于原煤贸易子公司涉嫌收受虚开增值税发票的关注函    

【新三板税讯】久灵早教: 就这么大胆,以支付手续费的方式向他人购买虚开的增值税专用发票7份被处罚    

【上市公司税讯】复旦复华:子公司复华药业因收受虚开专票一事、拟被罚2.66亿元——截止2017年7月6日除了已补缴税款1827万以外,处罚款项尚未支付“尚在处理中”

【新三板税讯】天瑞电子:微信采购陷“虚开”定为偷税,有汇款记录、原材料入库、出库明细,但没有提供明晰的物流运输证明    

【上市公司税讯】明星电缆:犯虚开增值税专用发票罪被处罚金100万元、其控股股东犯单位行贿罪、行贿罪和虚开增值税专用发票罪,数罪并罚获刑11年    

【上市公司税讯】申达股份:子公司因供应商虚开增值税专用发票受牵连、被追查出有重大违法嫌疑出口退税及内销税额近500万元

【新三板税讯】剑桥涂装补发公告:因取得并使用无真实交易的虚开增值税专用发票,采购副经理、财务总监被处虚开增值税专用发票罪、获刑一年四个月
    
【上市公司税讯】九州通:三级子公司因销售假冒进口红参被处销售假药罪、判处罚金万元;涉案员工被处以虚开增值税专用发票罪等刑事责任    


2、失控发票、违规开具发票

【公司债券税讯】云工投:取得增值税专用发票被认定为失控发票、认证抵扣后被税局追补税款、滞纳金但未予处罚    

【新三板税讯】冬虫夏草:违规开具农产品收购发票、税前列支藏獒支出纳税调整并加收滞纳金   

【新三板税讯】东方阿胶:税务审查中因取得的增值税专用发票票面信息不规范应做进项税额转出、补缴以前年度增值税、企业所得税并处罚    

【新三板税讯】开票方与收款方一致就不存在问题吗?——茶人岭往期因财务人员按供应商通知向第三方付款、并取得第三方开具的增值税专用发票,被税局证实为虚开、并按偷税行为处以罚款和滞纳金    

【新三板税讯】首信科技:收到预收款项即全额开票,虽然提前开票违反发票管理办法相关规定、但不构成重大违法违规    

【上市公司税讯】庄园牧场:子公司因扫描制作发票影印件被稽查局以“非法伪造、变造发票”处罚10万元,因目的系办理贷款后转账使用、且未作为会计凭证,故不属于偷税漏税等违法行为

【新三板税讯】红梅色母:往期因收受个体运输汽柴油发票、电梯进项税额未转出事项被稽查补缴税款、滞纳金,未受到处罚    



第3篇  稽查补缴

1、补缴税款、滞纳金

【上市公司税讯】ST 新梅:子公司被要求补缴税款及滞纳金926万——或由实际控制人变更前的第一大股东予以补偿    

【新三板税讯】佰惠生:往期兼营免税项目的进项税额由于无法准确划分、被稽查补缴增值税及附加税费

【上交所公司债税讯】国奥投资:2016年稽查补缴房产税1470万元、房产税滞纳金729万;稽查局要求补缴的土地增值税12.94亿元是否缴纳尚不得而知
    
【上市公司税讯】山东金泰:年报因母公司“其他应付款”超自身总资产7倍被上交所问询,答复函突现税收滞纳金2738万
    
【上市公司税讯】安泰集团:因资金紧张欠缴税款达1.68亿元、滞纳金计提0.43亿元

【上市公司税讯】湘潭电化:子公司被纳税评估补缴税款及滞纳金——主要为所得税纳税调增及免税项目的增值税进项税额转出
    
【新三板税讯】广正股份:因列支与取得收入无关的支出被稽查补缴企业所得税并加收滞纳金

【上市公司税讯】王府井:西宁子公司被稽查局要求补缴所得税、增值税、消费税等1683万、附加税费191万 ——尚处在申辩程序、2016年度已做预提
    
【上市公司税讯】湖南黄金:多子公司被稽查补税--稽查补缴的同时又自查补缴2015年增值税330万

【新三板税讯】西力生物:因金三系统多次升级改造、造成历史数据差错,除了补缴税款、还支付了滞纳金

【上市公司税讯】威唐工业:补缴往期税款导致缴纳滞纳金263万元,系工作疏忽所致、不存在主观恶意偷税漏税情形    

【上市公司税讯】华泰证券:因往期收到个税手续费返未缴纳营业税、营改增后被稽查局处罚    

【上市公司税讯】世纪天鸿:曾因会计核算与业务合同不符、被稽查补缴税款及滞纳金、未受处罚    

【新三板税讯】超清股份:年报和半年报相继披露了补缴往期营业税和企业所得税及滞纳金事宜
    
【上市公司税讯】金瑞矿业:子公司曾因往期自产货物特定用途未做视同销售处理自查补缴增值税1572万、滞纳金751万、未受处罚

【新三板税讯】江西金锂科技税务检查补缴增值税、企业所得税并加收滞纳金
    
【上市公司税讯】瑞丰高材:2017年一季报称支付耕地占用税滞纳金180余万、列入营业外支出    


2、涉税处罚

【上市公司税讯】中国神华:子公司少缴企业所得税被处罚并加收滞纳金事项被国电电力重大重组预案披露    

【新三板税讯】贝欧特:补充披露往期因申报不实被稽查补税并受处罚——系财务人员对国家税法不熟悉造成    

【上市公司税讯】北京科锐:子公司存在因丢失增值税专用发票、未按照规定期限办理纳税申报和以其他凭证代替发票使用的行为被处罚的情形

【新三板税讯】创四方:往期账外收入被稽查补税并处罚——实际控制人往年通过个人账户收取货款所对应的增值税、所得税予以追缴并处0.5倍罚款
    
【新三板税讯】湖北中天亿信税务检查因职工福利费、工会经费不符合扣除标准补缴税款并处罚    

【新三板税讯】锐源仪器因财务人员工作疏忽“白条”入账被处罚并要求补发公告    

【新三板税讯】安徽安旺门业因少缴纳城市维护建设税补缴税款被处罚并要求补发公告

【新三板税讯】柏承科技:挂牌前1年因以往年度偷税行为受到重大涉税处罚,由于违法行为并非最近两年内发生、且已执行完毕,故未影响其挂牌

【上市公司税讯】信达地产:其拟收购淮矿地产100%股份,详细披露标的企业3家子公司的涉税处罚情况

【新三板税讯】久晟茶油:往期预收账款未及时调整账户、被查补企业所得税并处以50%罚款——商品销售取得预收款何时需要确认为所得税应税收入?
    
【新三板税讯】广西新生活因未按规定安装、使用税控装置或者损毁、擅自改动税控装置,违反征管法规定受到200元行政处罚    

【新三板税讯】欧密格财务人员对当期免抵的增值税税额遗漏申报缴纳城建税及教育费附加受到税务行政处罚
    
【新三板税讯】明珠旅游因2014年至2015年少缴印花税和发票管理不规范受到行政处罚

【新三板税讯】三尚传媒因未按照规定的期限办理纳税申报和纳税材料受到行政处罚
    
【新三板税讯】君辉环保因白条下账行政处罚公告    

【新三板税讯】创四方:收到税务局行政处罚七宗罪,您的公司是否也需要自查一下!!!

【上市公司税讯】东方电气:定增草案披露拟收购标的企业涉税处罚情况    

【上市公司税讯】*ST嘉陵:合资经营中隐瞒标的企业重大漏税等行为被提起诉讼    

【新三板税讯】利泰医药:原法定代表人现金收取的货款7万元未申报纳税,被稽查局以偷税行为处罚    

【新三板税讯】西部重工:半年报披露子公司多项税款补缴及处罚事项    

【上市公司税讯】傲农生物:披露多子公司曾因未按期办理纳税申报被税局小额处罚事宜

【上市公司税讯】贵州燃气:子公司因少计销售收入和少缴所得税分别被稽查机关以不同条款予以处罚    

【上清所中期票据税讯】中盐总公司:披露多子公司曾因不同的增值税涉税事项、被主管税务机关以不同条款予以处罚
    
【中期票据税讯】陕交建:稽查补缴印花税1289万、并加收滞纳金和50%处罚    

【新三板税讯】蔚联股份:这些问题很多纳税人都可能遗漏,因未申报、未作进项税转出增值税合计35,176.88 元被认定为偷税
    
【新三板税讯】佳合科技:曾因未按规定代扣代缴“工资薪金”个税、“其他所得”个税等而受处罚
    
【新三板税讯】山东通航:因编造虚假计税依据,被依照征管法第六十四条第一款处以 200 元的罚款
    
【新三板税讯】嘉富诚往年因未履行支付境外咨询费营业税及附加代扣代缴义务、被处以应扣未扣税款的一倍罚款    


3、代扣代缴个税并处罚

【新三板税讯】金视野称主要以手机充值或银行转账的形式发放教师劳务支出,老师月补偿未达800元、故未代扣代缴劳务报酬所得个税    

【新三板税讯】中恒通披露2014年“营业外支出”其他项目15.9万主要为补缴前两年因赠送礼品、纪念品的个人所得税    

【新三板税讯】宏商科技因2013、2014年未履行营业税、个税扣缴义务被处50%罚款(该事项未补缴税款——因其身份为扣缴义务人而非纳税义务人)
    
【上交所公司债税讯】国信集团:下属公司曾因少扣缴“其他所得”个税及“不实申报”等原因受到税务行政处罚

【新三板税讯】花火文化:劳务关系按照劳动关系进行核算并缴纳个税——往期支付外部人员动画制作费用列入职工薪酬核算、并按照“工资薪金”扣缴个人所得税
    
【新三板税讯】杰艾人力两年前购买超市卡未扣个人所得税,不仅被处应扣未扣个税50%的罚款、且被要求按照“其他所得”补扣补缴个税

【上市公司税讯】实达集团:自查补缴已离职人员个税59万元计入“其他应收款”,由于预计无法收回、全额计提了坏账准

【上交所公司债税讯】义乌市国有资本运营有限公司:子公司未足额代扣代缴员工个税、被稽查补缴应扣未扣税款及50%处罚    

【新三板税讯】企业发生哪些支出需要按照 “其他所得”代扣代缴个人所得税?——从风之岩(839051.OC)发放“客户奖金奖品”未代扣代缴个人所得税被罚案说起
    
【新三板税讯】金额真是小 税事可不小——易合网络因发放绩效奖金费用化处理、未代扣代缴个人所得税,被依法追缴税款并处50%罚款    



第4篇 资本涉税

1、出资、股权转让、股权激励等涉税    

【上市公司税讯】掌阅科技:招股书披露改制前曾变更出资方式——以现金替代原“非专利技术”出资

【新三板税讯】昇迪科技:收购子公司全部股权时,原自然人股东未实缴出资、故零对价收购不产生个人所得税及印花税
    
【上市公司税讯】金鸿顺:因改制前的股份支付行为未核算、现追溯重述改制基准日股份支付费用    

【新三板税讯】威振股份:整体变更时未将原有限公司“累积盈余”项目转入股份公司“资本公积”,故追溯调整
    
【新三板税讯】飞驰环保:因实施股权激励不符合证监会规定,税局要求补缴企业所得税192万    

【上市公司税讯】大参林:实际控制人向业务骨干、其他自然人股东转让股权的价格大幅低于向财务投资者转让价,针对可能存的补缴个税及滞纳金的风险,自然人股东承诺由其自行负担
    
【上市公司税讯】华钰矿业:被稽查补缴十年前股权转让所得税款及滞纳金近1200万(未受处罚)    

【上市公司税讯】济民制药:发布收购股权、增资、变更资金用途等一系列公告引税局警惕,标的企业及其关联方被查补税款、滞纳金600万元
    
【新三板税讯】“一分钱们”转让股权游走在涉税监管边缘,何去何从    

【新三板会计差错更正】鑫光正:整体变更因财务人员疏忽、未将原公司“累积盈余”项目转入股份公司“资本公积”,故追溯调整
    
【新三板税讯】悠派智能:股东往期平价授予管理人员股份今以4.1倍PE

追溯确认当期股份支付额——王建军老师解析企业集团内涉及不同企业股份支付的情形适用    

【上市公司税讯】创源文化:历史上存在三次平价转让股权情形(价格低于转让时点每股净资产)、认为不存在涉税风险    

【上市公司税讯】上海沪工:拟收购标的企业存在股东捐赠资产确认为“资本公积”的情形、可能涉及企业所得税补缴风险,原股东承诺无条件承担
    
【上市公司税讯】圣达生物:披露股东圣达集团和交易对手之间的股权置换行为涉及的企业所得税和个税办理了五年分期纳税    

【新三板税讯】世胜股份:补缴自然人股东往期股权转让的个税、滞纳金和印花税,且未受处罚、认为不属于重大违法违规行为    

【上市公司税讯】长盛轴承:获税局批准针对“对多次转让、回购部分”的股权,再次出售时依据不重复征税的原则,采用“加权平均法”确定其股权原值    


2、股息分派等

【上市公司税讯】广汽集团H股非居民企业股东股息分配涉税事宜    

【上市公司税讯】权益分派实施公告里有哪些涉税事项——股息红利涉税简析(附案例)

【上交所公司债税讯】成都双流水务建设投资有限公司:披露公司债两种付息办法(银行间债券市场流通和上交所上市两种方式)以及利息的代扣代缴个人所得税及预提所得税事宜

【上交所公司债税讯】葛洲坝:披露公司债利息个人所得税及预提所得税代扣代缴事宜

【新三板税讯】琼中农信个人股东所取得的股金红利暂免征个人所得税——在分派股息时证券结算公司先按股息红利扣税、随后琼中农信将所收到的税款返还给个人股东    

【新三板税讯】金盾电子:发布转增股本预案、认为转增股本所用的资本公积全部为股本溢价,股东无需缴纳个人所得税



3、特殊性税务重组

【上市公司税讯】巴士在线:拟以整体划转方式、向全资子公司划转资产,能否适用特殊性税务处理尚待税务部门认定
    
【上市公司税讯】必康股份:拟向全资子公司无偿划转资产、享受特殊性税务重组待遇

【上市公司税讯】王府井:拟吸收合并控股股东、可享受特殊性税务重组    

【上市公司税讯】北部湾港:出于税务筹划考虑,拟通过无偿划转方式置入“钦北防”三港资产并进行股权交易,认为符合特殊性税务重组


4、限售股涉税

【上市公司税讯】中国宝安:子公司转让限售股自查补缴营业税4140万并加收滞纳金    

【上市公司税讯】博闻科技:往期减持限售股未缴纳营业税,被追缴税款375万元、拟追溯调整以前年度损益

【上市公司税讯】河北宣工:稽查补缴往期减持限售股所涉及的营业税及附加税费——加收的滞纳金起算日从2016年9月1日开始

【上市公司税讯】钱江摩托国有股东出让限售股——股权价值10亿元为何被按照小规模纳税人征收增值税


5、改制个税

(1)应缴未缴及被追缴个税案例

【上市公司税讯】华扬联众:披露往期因将税后利润转增自然人股东股本时未按规定代扣代缴个税而补缴并接受50%罚款    

【新三板税讯】柠檬微趣:整体变更中资本公积转增股本行为未扣缴个税、自然人股东出具《个税承担承诺》(附大力税手点评)
    
【新三板税讯】固特科技:被追缴整体变更时自然人股东个税、并受处罚    

【新三板税讯】博硕光电:整体改制中自然人股东个税未缴纳、或面临高额处罚及税务等级下调等风险,转板IPO或受阻    

(2)办理递延纳税案例

【新三板税讯】久日新材:曾获准整体变更时产生个税304万待上市后补缴

【新三板税讯】艺恩数据:整体改制中资本公积转增注册资本,自然人股东获准五年递延缴纳个人所得税——何种情形下个人股东转增股本能够享受递延纳税政策红利

【上市公司税讯】裕同科技:2016年支付2015年度现金股利时履行了代扣代缴一年前资本公积转增股本及发放红股的自然人股东个人所得税义务、税金3588.59万    

【新三板税讯】南深股份:整体变更时已申请办理自然人股东五年分期缴纳个税申报    

【上市公司税讯】智动力:整体变更时间虽早于财税〔2015〕41号,但亦成功申请办理了自然人股东五年分期纳税备案    

【上市公司税讯】翔港科技:整体变更时转增股本涉及的自然人股东个税,依照沪地税个〔2008〕13号获取了主管税务机关批准——于取得分红派息时一并缴纳
    
【上市公司税讯】安诺其:整体变更设立时,各自然人股东转增股本部分涉及的个税取得主管税务机关批准——在取得股权分红派息时,一并缴纳个人所得税
    
【上市公司税讯】锐奇股份:整体变更时自然人股东以未分配利润转增股本应缴纳的个税暂未缴纳——在取得股权分红派息时一并缴纳

【上市公司税讯】英可瑞:整体变更时自然人股东仅就转增股本部分所得申请了五年分期缴纳个人所得税    

(3)折股前后股本未变、认为不缴税案例

【新三板税讯】自由能:整体变更时折股前后注册资本不变、未缴纳自然人股东个税    

【新三板税讯】基理科技:整体变更时净资产折股前后注册资本未发生变化、未为自然人股东和合伙企业股东代扣代缴个人所得税
    
【新三板税讯】启创环境:由于折股前后注册资本未发生变动,故自然人股东无需缴纳个税

(4)特殊情形下免税案例

【上市公司税讯】原尚股份:整体变更设立股份公司时、以未分配利润和盈余公积转增资本,其中两名港籍发起人无需缴纳个税    

【上市公司税讯】国芳集团:2007年改制时,自然人股东以非货币资产评估增值后出资暂未缴纳个人所得税的行为不违反当时适用的国税函〔2005〕319号    

【上市公司税讯】海川智能:整体变更时转增股本未缴纳自然人股东个税,认为符合广东省地方政府规定、且已获主管税务机关证明,故不存在税收违法情形


6、业绩补偿涉税

【上市公司税讯】会稽山:收到对赌业绩补偿款调减长期股权投资取得成本——认为业绩补偿作为股权收购的“一揽子交易”、应视为一项取得控制权的交易进行会计处理    

【上市公司税讯】必须关注:斯太尔拟对业绩补偿款补缴所得税和滞纳金2000多万申请税务行政复议    

【上市公司税讯】农发种业:将应收自然人股东的对赌业绩补偿(现金补偿)从资本公积追溯调整到营业外收入、并补提相关所得税费用、母公司报表补记了长期股权投资减值准备


7、信托、基金等资管产品涉税

【上市公司税讯】深华发A:追溯冲回2015年理财信托收益计提的营业税及附加税347万

【基金税讯】华夏沪港通恒生ETF在2017年半年报中详细描述涉税事项    



第5篇 政府补助

【上市公司税讯】同样是新能源汽车推广补贴,有的作 “销售收入”、有的作“政府补助”核算,孰对孰错?    

【上交所公司债税讯】安徽交控:收到车购税补助及税收返还资金作为省政府对高速公路项目建设的资本金投入(未计入营业外收入)

【上市公司税讯】重庆水务:将市财政局支付的污水处理结算资金作不征税收入处理,主管税务机关认为该收入不满足不征税条件、或要求其补缴企业所得税
    
【上交所债券税讯】秦巴新城:代建管理费(按代建工程决算额的10%收取)作为不征税收入

【上市公司税讯】秦川机床:收到的装备制造业税收返还款计入资本公积-其他资本公积

【上市公司税讯】挂牌奖励资金是否为不征税收入

【新三板税讯】六行君通:误将150万挂牌奖励计入“主营业务收入”,更正调整为“营业外收入”    

【新三板税讯】广安生物:将2017年收到的贷款贴息计入营业外收入,而非冲减借款费用?

【新三板税讯】海诺科技:因误将环保项目贴息资金作征税收入处理导致多缴企业所得税66万,追溯调整往期数据    

【上交所公司债税讯】南昌工业控股集团有限公司:按评估价40%补缴土地出让金方式实现土地双变性(划拨工业用地变商业用地)、且收到全额返还的出让金以改制费用的名义划入下属公司、不作收入处理    

【上市公司税讯】房开企业收到退回土地增值税款调增“营业外收入”还是冲减“税金及附加”?    

【上市公司税讯】云南城投:宁波子公司将收到的财政奖励、税收返还等共计6000多万计入递延收益项目进行摊销    

【上市公司税讯】美诺华:拟收购标的公司收到土地出让金奖励款978万元、计入“递延收益”

【新三板税讯】汤辰机械:取得工业用地支付土地出让金716万元、收到返还款507万元,作为递延收益处理    

【上市公司税讯】引力传媒:发布重大资产购买草案、披露拟收购标的享受的多项区域性补贴政策    



第6篇 纳税调整

【新三板税讯】旭业光电:母子公司之间“错误”列报租金而被纳税调增、补缴所得税及滞纳金    

【新三板税讯】旭业光电:有料,自查发现关联方错列租金水电,税务只认调增不认调减,管理层开始认真学习税法    

【上市公司税讯】金域医学:未实际支付境外美元借款利息支出被调整纳税并补缴滞纳金

【上市公司税讯】珀莱雅:因往期向关联方借款及广告费列支问题被纳税调增,系财务人员对政策理解差异造成、不存在偷税的主管故意    



第7篇 进出口涉税

【新三板税讯】东和环保:因以前年度出口免税货物对应进项税额未做转出处理、追溯调当年主营业务成本及应交税金

【新三板税讯】欧密格财务人员对当期免抵的增值税税额遗漏申报缴纳城建税及教育费附加受到税务行政处罚

【新三板税讯】富士莱药业:往期支付的出口佣金冲减主营业务收入,追溯调增收入及销售佣金项目
    
【新三板税讯】健隆生物:通过货代公司出口报关、因将部分商品编码申报错误被海关处罚252万元    

【上市公司税讯】龙头股份:被税局追缴往期出口退税款 811万元、以“资产负债表日后事项”调减2016年度“主营业务利润”——前期会计差错更正应追溯调整还是计入当期损益?

【新三板税讯】方林科技:接受供应商开具名为“加工费劳务”税率为17%的增值税专用发票——实为营业税应税的“外包劳务服务”,并已申报抵扣及出口退税,被税局追征少缴及多退税款和滞纳金,并追溯调整2014 年度至2015年度的财务报表科目

【新三板税讯】奥尼电子:补缴2014-2015年出口免抵增值税对应的城建教育费附加和滞纳金共计144万元,并由实际控制人承担
    
【新三板税讯】东吾洋:全资子公司出口货物报关单与海运提单或其他运输单据相关信息内容不符被追回已退增值税261.87万
    
【新三板税讯】神之水滴:进口货物因未向海关申报境外酒庄至起运港间陆运杂费、造成漏缴税款、被海关处罚

【新三板税讯】润元户外:子公司因对出口报关商品编号选择有误、适用了较高退税率、被海关核查并处罚23.9万

【新三板会计差错更正】中红医疗:原将出口运保费冲减了营业收入、现追溯调增销售费用

【上市公司税讯】豪能股份:披露子公司因漏缴税款事项被海关处罚的情况    

【上市公司税讯】龙头股份以自营出口方式申报取得出口退税额811万元被追回    



第8篇 会计差错更正

【新三板税讯】ST亚泰:办公场所发现82枚不明印鉴,更因重要销售合同及原始凭证丢失、无法联系到债务单位等原因导致追溯调减2014年及以前年度应收账款1006万、2016年末净资产调减1006万    

【新三板税讯】中投创新:对合同能源管理项目成本核算从“长期待摊费用”重分类调整到“无形资产”、并采用未来适用法更正2016年报中的“错漏”(附合同能源管理税收优惠政策)
    
【新三板税讯】东海租赁:商业保理收入确认时点变更,追溯调增2017年一季报的应交税费651万元

【新三板税讯】西域旅游:将获取的天池景区30年特许经营权的无形资产摊销办法变更为直线法摊销,2013-2016年调增摊销经营权使用费合计712万元

【新三板税讯】高信达:变更并追溯调整研究开发支出确认政策——全部开发支出于发生当期归集后直接计入当期损益    

【上交所公司债税讯】克州国投:水务子公司误将供水业务按6%缴纳增值税获准按简易税率退税并追溯调整    

【上交所公司债税讯】重庆高速公路集团有限公司:曾将储备土地评估增值 10.5 亿元计入 “资本公积”,后按审计署意见将虚增的资产和权益全部冲回    

【新三板税讯】华生基因:将案例数据采集成本根据基因检测平台上线时间作为该项费用费用化与资本化处理的分割时点、并更正前期会计差错    

【上市公司税讯】华联综超年报问询函关于税金及附加及其他税费异常的回复    

【上市公司会计差错更正】ST亚太:子公司取得土地时间早于公司摘牌时间、针对代垫成本进行会计差错更正
    



第9篇 促销返利及商场扣点

【上市公司税讯】华扬联众:行业返利在涉税处理值得我们同时关注

【上市公司税讯】大参林:销售返利取得当月冲减主营业务成本、并做进项税额转出

【上市公司税讯】今世缘:促销返利以降价实现没有税务风险?2016年度预提促销4亿元

【上市公司税讯】维格娜丝:“商场扣点费用”境内外核算不同——境内按扣除商场扣点后的金额确认销售收入

【上市公司税讯】国栋建设:销售费用中销售返利占比58%、该销售返利采用返回商品方式,以商品市价计入销售费用、并计缴增值税    

【新三板税讯】天诚通信:披露销售返利政策及流程——次年向经销商开具红字发票、同时冲减其他应付款

【上市公司税讯】拉夏贝尔:营业收入是应否包含百货商场扣点费用——境内外报表有别

【上市公司税讯】惠而浦:因销售折扣计提不足等原因、追溯调减2015-2016年净利润1.89亿元    

【新三板税讯】鹰之航:追溯调整支付的往期销售折让款——商品销售折让财税处理    



第10篇 其他类

1、PPP核算及涉税

【上交所公司债税讯】潍坊公信:半年报披露PPP项目特许经营权核算    

【上市公司税讯】四川路桥终于有样本了:对PPP项目形成的高速公路特许使用权确认无形资产、并按工作量法(交通流量法)进行摊销    

【上市公司税讯】首创股份:拟定增21.43亿元投入5个PPP 项目、补充披露建造合同结转收入的确认时点及确认方法、相关涉税处罚情况


2、进项税额转出

【新三板税讯】神州电子:税务检查中因未能提供与供应商交易证据材料、涉及税额124万元作进项税额转出、并追溯调整以前年度主营业务成本

【上交所公司债税讯】福建省能源集团有限责任公司:半年报披露子公司补缴以前年度不得抵扣增值税进项税金等事项、对前期差错进行追溯调整

【新三板税讯】八记食品:2016年10月因原材料霉烂变质无法再回收利用造成存货损失330万元、进项税额转出50万元    


3、财产损失篇

【上市公司税讯】西部牧业:两子公司发生存货盘亏损失共计1525万(附存货盘亏的税收待遇)    

【上市公司税讯】交大昂立:将逾期保健药品进行销毁发生的348万损失以专项申报方式申报税前扣除

【上市公司税讯】宁夏建材:报废固定资产及存货影响合并利润3159万元、相关存货进项税额转出202万元


4、其他

【半年报税讯】上市公司及新三板企业披露了哪些核定征收事项——2017年半年报节选

【新三板税讯】九天飞行:飞行员转让业务计税应按照“销售无形资产”计税还是“现代服务业--航空培训”?

【上市公司税讯】2016年报中哪些上市公司计提或支付了大额离职补偿?

【新三板税讯】信源信息:以自有土地出资合作建房,详细约定账务处理、税费承担情况    

【上市公司税讯】熊猫金控:子公司未先支付欠缴税款、行政复议被驳回    

【超短期融资券税讯】福建能源集团:国家并未规定是否对超短期融资券交易征收印花税、认为不属于产权转移书据列举的应税情形    

【上市公司税讯】瑞芯微:招股书申报稿呈现所得税负数、大额研发费用加计扣除产生巨额亏损、存货跌价准备常年高企等异常数据,创业板IPO被否    

【上市公司税讯】天泽信息:子公司往期销售车载GPS 附带收取的安装测试费已申报交纳营业税,被税局追征增值税——什么情况下非增值税应税劳务缴纳增值税?

【新三板税讯】天涌影视:往期使用不实员工身份证件申报个人所得税登记    

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