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目 录
一、建筑业与房地产业篇
1、房地产开发企业预收款范围及开票申报问题 // 1
2、房地产老项目取得时间的界定问题 // 6
3、房地产开发企业跨县（市、区）开发房产预缴税款问题 // 9
4、已缴纳营业税且发票需补开增值税发票及申报填写问题 // 12
5、销售不动产纳税义务发生时间问题 // 16
6、房地产开发企业销售精装修房所含装饰、设备是否视同销售问题 // 19
7、关于建筑业外出经营的征管问题 // 21
8、关于房地产开发企业允许扣除的土地价款范围（是否包含拆迁补偿）问题 // 27
9、房地产企业“一次拿地、分次开发”的土地成本扣除问题 // 33
10、营改增前完成的建筑服务在营改增后收取工程款征税问题 // 36
11、房地产开发企业自行开发产品出租有关题问题 // 39
12、车位出售及以租代售的计税问题 // 41
13、房地产企业建幼儿园等配套设施的纳税问题 // 44
14、售房面积差缴纳税款和开票问题 // 46
15、人防工程出售或出租的计税问题 // 48
16、建筑企业预制构件的计税问题 // 50
17、建筑企业确认收入时间与合同约定收款及开票时间不一致其纳税义务发生时间问题 // 52
18、PPP、BOT、BT项目的营改增涉税问题 // 54
二、生活服务业篇
1、物业公司代收水电费、暖气费、维修基金等问题 // 58
2、旅游业计税及开票问题 // 63
3、餐饮外卖和现场消费的政策适用问题 // 66
4、餐饮行业购进农产品取得发票及能否计算抵扣进项税额问题 // 69
5、酒店业赠送餐饮服务是否视同销售问题 // 73
6、酒店业务涉及税目划分及开票的问题汇总 // 75
7、酒店业会议服务（宴会服务）开票的问题 // 81
8、酒店业不动产租赁服务范围及开票问题 // 84
9、人力资源外包服务纳税及开票问题 // 86
10、劳务派遣问题除了参照财税〔2016〕47号各地还明确了哪些 // 88
11、景区经营项目计税问题 // 92
12、物业公司计税与开票问题 // 95
13、非学历教育、教育培训行业计税问题 // 100
14、员工将自有汽车租赁给企业的开票问题 // 103
15、员工食堂及学校外包食堂的计税和进项税抵扣问题 // 106
16、餐饮行业烟酒销售的计税问题 // 108
17、残疾人为社会提供服务的纳税问题 // 110
18、园林绿化、养护、苗木及花卉计税问题知多少 // 113
三、金融业篇
1、典当行计税问题 // 117
2、保险赔付不同当事方的计税与凭证抵扣问题 // 119
3、全面营改增后，哪些业务需“按贷款服务”缴纳增值税 // 124
4、理财产品如何计税 // 130
四、其他综合
1、代扣代缴个人所得税的手续费返还是否缴纳增值税问题 // 133
2、企业买卖股票纳税问题 // 137
3、转让金融商品业务除了总局规定各地还明确了哪些问题 // 140
4、小规模纳税人偶然发生销售超500万的纳税人身份认定问题 // 144
5、预售卡、商业预付卡、会员卡、ETC充值卡的纳税问题 // 147
6、买赠行为纳税问题 // 154
7、营改增中的个性问题解答 // 160
8、纳税人已领取的地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票过渡期衔接问题 // 161
9、开票税款信息的填写（不可不知的特殊规定） // 165
10、积分兑换（航空积分换里程、信用卡积分兑换商品等）是否缴纳增值税问题 // 172
11、转租不动产的计税问题 // 174
12、五月一日前发生的购进货物于之后取得进项税发票的认证抵扣问题 // 178
13、混合销售的界定问题 // 180
14、关联方无偿借款的视同销售问题 // 187
15、简易征收（简易计税）中明确的特殊规定 // 190
16、违约金的计税问题 // 195
17、电梯维修保养计税问题 // 198
18、价格明显偏低的计税及开票问题 // 200