本次整理一共23篇案例
一、列支股东个人消费、以股息红利追缴个税 4
案例1:列支股东旅游支出2.95万元、未视同分配扣缴利股红个税,…… 4
案例2:上市公司控股股东未收的借款利息,被税局追缴增值税等,后因法院认定“民间借贷不成立”、…… 6
案例3:列支股东个人消费、少扣缴利股红个税0.23万元,…… 73
案例4:往期子公司因在“应付福利费”中支付股东个人消费项目,…… 75
二、实控人、股东超期借款,应作为推定股息扣缴个税 88
案例1:稽查局认定两股东卞某、程某借款共620.3万元未用于企业生产经营,且在纳税年度内未归还,…… 88
案例2:超过一年且未用于生产经营的股东个人借款2362.89万元,稽查责成公司补扣…… 99
案例3:股东超期借款(未用于生产经营)归还后仍被认定为对个人投资者的红利分配…… 101
案例4:股东个人借款年终未归还、且未用于生产经营、未扣缴个税,…… 104
三、鉴于已实缴出资、故资金拆借不作为推定股息追征个税 139
案例1:实控人2016年从其持股主体拆借资金、后于2021年归还——…… 139
四、不应按“利股红”( 按“工资薪金”)追征个税 154
案例1:通过人力资源公司虚开普票套现2821.60万元、并账外发放给个人、未扣缴个税——个人补缴八年来的“利股红”个税408.16万元,…… 154
五、取现归还个人消费、未提及个税事项 158
案例1:实控人取现1269.96万元(扣除取现转存额后为765.56万元),…… 158
六、个税口径 163
案例1:个人股东借款推定股息缴纳个税的时间…… 163
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