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上市公司:不合规税前列支案例(215页) (文件较大下载时耐心等一下)

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上传日期 : 2022-03-17

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本次整理一共43个案例

第一篇 列支会议费涉税案例

案例1:往期以白条列支参展会务费15万元,被纳税调增补缴所得税2.25万、…… 9

案例2:2010-2012年支付的1.06亿元会议费等,多以手工普通发票列支,被稽查局按4%应税所得率核定追缴其所得税603.53万元、…… 12

第二篇 违规列支对外担保损失、坏账准备等案例

案例1:控股企业往期因税前列支计提的坏账准备、试运行收入未计入当期应纳税所得额…… 40

案例2:2014年度汇算清缴时、税前列支对外担保损失3,140.03万元(遂于20152016年度汇算中将2451.6万元自行纳税调增),2018年被稽查纳税调增、……. 42

第三篇 违规列支生物性资产案例

案例1:2017年被稽查追缴2014-2015年增值税、所得税共4.81万元、并以偷税认定处罚2.4万元——其中,…… 49

案例2:违规开具农产品收购发票、税前列支藏獒支出纳税…… 53

第四篇 虚列工资案例

案例1:子公司往期因列支无转账凭证及发放依据的外勤人员工资121万元,…… 56

案例2:三家分公司存在列支差旅费、汽车费用、会议费等报销方式支付员工…… 62

……


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