• 【甲行家系列套餐】《税收法律救济》+《税源专业化管理》

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    《税收法律救济》

    第一章  税收法律救济概述    

    第一节  税收法律救济

    第二节  纳税人的权利和义务

    第三节  具体行政行为

    第四节  行政复议概述

    第五节  行政诉讼概述

    第六节  国家赔偿概述

    第二章  税款征收与税务稽查

    第一节  征税与退税

    第二节  税收滞纳金

    第三节  税务检查

    第四节  税务稽查是取证

    第五节  稽查审理与执行

    第六节  税务处理决定

    第三章  税务行政处罚

    第一节  行政处罚概述

    第二节  税务行政处罚

    第三节  处罚工作流程

    第四节  听证

    第五节  自由裁量权

    第六节  权力清单与典型案例

    第四章  税务行政复议

    第一节  行政复议

    第二节  税务行政复议

    第三节  行政复议工作流程

    第四节  和解与调解

    第五节  税务行政复议工作要求

    第六节  典型案例

    第五章  行政诉讼(税务)

    第一节  行政诉讼参加人

    第二节  行政诉讼程序

    第三节  行政诉讼证据

    第四节  行政诉讼(税务)

    第五节  和解与撤诉

    第六节  典型案例

    第六章  国家赔偿

    第一节  行政强制执行

    第二节  国家赔偿概述

    第三节  税务行政赔偿

    第四节  税务行政赔偿程序

    第五节  经典案例

     

    第七章  典型案例点评

    第一节  如何“议案学法”

    第二节  程序法案例

    第三节  实体法案例

    第四节  综合案例

    第五节  经典案例

    第六节  国家赔偿案例

    第八章  相关法律法规

    第一节  行政处罚

    第二节  行政复议

    第三节  行政诉讼

    第四节  国家赔偿

    第五节  税收征收管理

    第六节  税务行政处罚

    第七节  税务稽查

    第八节  税务行政复议

    《税源专业化管理》

    第一章 税收征管工作概述/1

    第一节 征管改革的回顾与现状/1

    第二节 税务管理概述/4

    第三节 税收风险管理概述/9

    第四节 税源管理概述/15

    第五节 纳税评估概述/21

    第六节 纳税风险防控概述/29

    第七节 税务稽查概述/36


    第二章 税源专业化管理/42

    第一节 税源专业化管理概述/42

    第二节 信息管税概述/47

    第三节 分类分级管理概述/55

    第四节 大企业管理与服务/58

    第五节 税收管理员/69

    第六节 税收分析/79

    第七节 专项纳税评估/87

    第八节 税源专业化管理的探索/94


    第三章 纳税评估概述/99

    第一节 准确认识纳税评估/99

    第二节 纳税评估流程/108

    第三节 纳税评估指标与分析/118

    第四节 走出纳税评估的误区/125

    第五节 亟待解决的主要问题/130

    第六节 纳税评估与税务稽查的关系/139


    第四章 企业纳税风险防控/147

    第一节 国际流行的先进管理模式/147

    第二节 信息化建设/153

    第三节 纳税遵从风险管理流程及内容/164

    第四节 风险分析与识别/172

    第五节 机遇与挑战/180

    第六节 纳税评估与风险管理的关系/188


    第五章 方法与技巧/193

    第一节 如何分类分级/193

    第二节 纳税评估方法/201

    第三节 如何选取指标和预警赋值/216

    第四节 税务约谈/225

    第五节 集体约谈是提高评估质效的强力措施/228

    第六节 如何提高稽查工作的质量和效率/236

    第七节 如何加强评估和稽查的配合/241


    第六章 税收征管发展方向/245

    第一节 如何构建现代化征管体系/245

    第二节 关于进一步优化征管模式的思考/253

    第三节 监控篇·纳税评估/263

    第四节 惩处篇·税务稽查/273


    第七章 如何开展行业税源管理/282

    第一节 分行业税源管理概述/282

    第二节 开展行业纳税评估的流程/289

    第三节 建立行业纳税评估模型/302

    第四节 互联网信息服务业税源管理/312

    第五节 建筑业税源管理探索/319


    第八章 建立行业税源管理模型及应用/334

    第一节 纳税评估与风险防控模型概述/334

    第二节 如何建立行业纳税评估模型/341

    第三节 房地产开发经营业纳税评估模型及案例/351

    第四节 纳税评估报告提纲和范本/375


    第九章 行业模型应用与案例讲解/387

    第一节 市政道路工程/387

    第二节 商品混凝土行业/403

    第三节 医药及医疗器材零售业/418

    第四节 建筑安装行/428

    第五节综合零售业(超市)441


    附 件/452

    1.“十二五”时期税收征管工作规划/452

    2.关于进一步深化税收征管改革的方案/460

    3.《国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)》/467

    4.税收管理员制度(试行)/476

    5.纳税评估管理办法(试行)/480

    6.税务稽查工作规程/500

    7XX县地方税务局专项纳税评估管理办法       /515

    8XX县地方税务局评估结果反馈管理办法       /522

    9.关于构建立体化纳税评估模式的思考/525

    10.国民经济行业分类/535

     

    特别提示: 85/本(含快递费)。

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    《税收法律救济》这是一本维护纳税人和扣缴义务人自身合法权益的教科书和工具书!这本书是告诉每一位税官时刻应该尊重纳税人合法权益的座右铭!这本书是践行依法治税和实现税收公平主义原则的指南。

     

    经济决定税源,税源决定税收。对于各级政府及其职能部门而言,依法行政是根本,法律救济是完善,税务管理同样如此。通俗的讲,税务管理就是税务局的工作职责主要包括哪些内容,其中,各税种的实体税收政策仅仅是其中的小部分。此外,无论是税务干部还是会计师、税务师和律师各事务所的执业人员、企业财务或办税人员等,更应该了解和掌握的是发生纳税争议事项后,涉税的行政和司法救济方式及程序,即税收法律救济——行政处罚听证、税务行政复议、行政诉讼(税务)和国家行政赔偿!随着依法行政和依法治税工作不断推进和深入,无论是行政管理方的税务局还是行政管理相对方的纳税人或扣缴义务人,均应高度重视税务行政复议和行政诉讼(税务)的逐渐普及并迅速发展。

     “坚持征纳双方法律面前平等。牢固树立平等理念,依法平等保护相关主体合法权益,征纳双方相互尊重、诚实守信、信赖合作,完善复议应诉工作体制机制。” ——这是国家税务总局制定的十三五时期税务系统全面推进依法治税工作规划》的一项基本原则。其中,明确完善权利救济和纠纷化解机制的工作任务如下:“税务总局设立专门的税务行政复议机构,省局应当明确承担税务行政复议职责的机构,加强行政复议工作力量,保证一般案件至少有2人承办,重大复杂案件有3人承办。完善税务行政复议案件审理机制,加大公开听证审理力度,增强行政复议的专业性、透明度和公信力。建立行政复议相关部门协同应对机制,健全行政复议发现问题回应机制。落实行政复议专项经费、办案场所以及其他装备保障,行政复议经费列入预算。制定加强和改进税务行政应诉工作的实施办法,适时修订《税务行政应诉工作规程(试行)》,建立健全税务机关负责人依法出庭应诉等制度,支持法院审理税务行政诉讼案件,尊重并执行生效裁判。”

    依照我国的宪法、税收法律和行政法规的规定,税收法律救济权是每位纳税人 (扣缴义务人在履行纳税义务过程中依法享有的十四项权利之一。纳税人或扣缴义务人、纳税担保人同税务机关或税务人员在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关或税务人员的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。然后,可以依法申请行政复议,对行政复议决定不服的可以依法向人民法院起诉。比如纳税人或扣缴义务人对税务机关或税务人员的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。当税务机关或税务人员的职务违法行为给纳税人或扣缴义务人和其他税务当事人的合法权益造成侵害时,纳税人或扣缴义务人和其他税务当事人可以要求税务行政赔偿。同样,受理纳税人(扣缴义务人)提请的税务行政复议和行政赔偿申请也是税务机关的法定义务之一。

    税务行政复议和行政诉讼(税务)是推动中国税收征管历史车轮前进的不竭动力。

    在我国“民法、刑法和行政法”三大法律体系中,对应的是民事诉讼、刑事诉讼和行政诉讼。税收的税务登记、税款征收、纳税服务、税务管理和行政执法等工作,属于行政法律关系调整的范畴。税务部门和税务人员对纳税人或扣缴义务人的税款征收、税务处理决定、行政处罚决定和强制执行措施等,使得行政管理相对方的合法权益受到侵害或造成损失时,其可以通过行政复议、行政诉讼和国家赔偿等法律救济措施来维护其合法权益。因此,相关制度机制是健全的,途径也是畅通的。

    税收法律救济工作,属于税收征管全流程的末端,因数量少且偶发性强,而被税务部门和税务人员忽视。是否熟悉税收征管全流程是判别税务人员业务能力高低的充要条件,是提高财税执业人员业务素质的必备要件。即“会,可以不做;但是,不能不会”、“知道,可以不用;但是,不能不知道”!

    标准的税收法律救济范畴只包括:税务行政复议、行政诉讼(税务)和国家赔偿,甲行家的税收法律救济理论是增加了“税务行政处罚的听证”和“纪检监察的信访”。税务行政处罚的听证是行政管理主体与行政管理相对方的双方当事人的质证,是为维护自身合法权益,向做出行政处罚的税务部门提出的补救措施;税务行政复议是纳税人或扣缴义务人为维护自身合法权益,向做出行政处罚或处理决定的税务部门的上一级机构的法规部门提出的救济措施;行政诉讼(税务)是纳税人或扣缴义务人为维护自身合法权益,向做出税务行政处罚、税务处理决定或税务行政复议的税务部门对应层级的人民法院提出的救济措施;国家赔偿是当纳税人或扣缴义务人的合法权益受到税务部门或税务人员的侵害并造成损失时,向国家提出赔偿的救济措施。如果税务人员在依法征税过程中,存在索贿受贿等侵害纳税人或扣缴义务人的合法权益的行为时,纳税人或扣缴义务人还可以通过纪检监察的信访途径解决。

    税务部门依法征税,纳税人诚信纳税,征纳双方是不该出现对立的。在行政法律关系中,因为客观存在行政管理主体的权利义务与行政管理相对方的权利义务不对等,所以,为了保护“弱势”的行政管理相对方而建立相应的法律救济制度。比如,在行政诉讼过程中,作为被告的行政管理主体是不能反诉的。本书不仅系统全面的阐述了“税款征收、行政许可、税务稽查取证、税务处理决定、税务行政处罚、税务行政复议和行政诉讼(税务)”的概念、业务实质、工作流程和期限时效等内容,而且通过对二十二个典型的真实的案例剖析,分析败诉原因、吸取教训、防微杜渐。同时,对税收法律救济的发展愿景,做出美好的憧憬和展望。殷切期待着,早日在基层人民法院和中级人民法院开设行政(税务)法庭,实现税收法律救济的行政诉讼专业化。

    税务行政复议和行政诉讼(税务),至关重要、更任重道远。

    法律救济是每位公民作为行政管理相对方时维护自身合法权益所享有的基本权利。

    《税源专业化管理》

    税源,税收课征的经济源泉。可以说,对税源的理解与把握是所有税收工作的起始点。全面、系统、深入的税源专业化管理,是设计税收制度和税收政策的基础,也是做好税收征管、纳税服务、风险防范和绩效考核等各项工作的内在要求。20127月,全国税务系统深化税收征管改革工作会议明确指出,实施税源专业化管理是进一步深化税收征管改革的核心。

    以拓展的视野考察,税源专业化管理的内涵包括但不限于下述四点:第一,实施税源专业化管理的根本原因是要适应形势发展,建立以纳税人为中心的税收管理模式,从而体现我国建设服务型政府的理念;第二,在资源有限的情况下,要想实施对日益扩大和复杂的纳税人群体的有效管理,必须实现纳税人分类分级管理,对重点税源实施重点管理,这是税源专业化管理的中心目标;第三,基于纳税人分类分级管理和国家重点税源、省级重点税源和一般税源的区隔,终将导致整个国家税务系统的机构重组,这是税源专业化管理的终极保障;第四,基于以上变革,以风险管理和效能评价为代表的目标最优的管理方法和手段的应用,是税源专业化管理的工作重点。

    税源专业化管理的内涵与关联如此丰富,有足够的余地供我们进一步学习与探索,而事实上,我国对税源专业化管理的理论和实践研究,整体上还处在发展阶段,还没有形成完整的科学的税源专业化管理体系。从这个意义上说,本书针对税源专业化管理“是什么”、“怎么做”、“谁去做”、“如何做好”等问题所做的论述与总结,是积极的、有益的,值得肯定。

    本书从税收征管工作的基本面入手,介绍了税源专业化管理的主要内容,在此基础上,对风险管理、纳税评估、方法与技巧做了重点阐述。值得关注的是,作者以相当大的篇幅讲解了行业税源专业化管理问题,特别是在若干行业的模型构建与应用案例方面颇有心得。

    本书源于基层工作实践,以行业税源专业化管理为主线,思路清晰、观点明确、重点突出、逻辑严谨、通俗易懂。作为一本针对税源专业化管理的税收管理工具书,不仅全面介绍实施行业税源专业化管理的工作标准、内容和流程,而且准确传授开展行业纳税评估和纳税风险防控的方法和技巧,相信对税源专业化管理工作能够提供很好帮助。

     

     

           中国人民大学财政金融学院 教授 博士生导师  谭荣华

    二○一四年八月    

     

     

     

     


      

    为了帮助和指导广大基层税务干部准确认识税源专业化管理工作,全面了解实施行业税源专业化管理的工作标准、内容和流程,准确掌握开展行业纳税评估和纳税风险防控的方法和技巧,积极探索建立行业税源专业化管理应用模型、正确选取分析指标并准确预警赋值等内容,作者结合从税务所到国家税务总局的工作经历,认真总结十年的基层工作经验、十年的纳税评估和纳税风险防控工作研究成果,撰写此书

    本书以如何按照国民经济行业分类标准(GB/T 4754-2011)实施分行业税源专业化管理为主线,以准确认识为切入点,以操作实务为核心,全书主要内容分为两部分:理论篇和实务篇。通过“三个相结合”,即宏观理论与基层实践相结合、管理理念与方法技巧相结合、工作思路与操作实务相结合,全面系统的介绍了“税务管理、税源管理、税收风险管理、纳税评估、纳税风险防控和税务稽查”等概念、地位和职责,准确具体的阐述了对“税源专业化管理、信息管税、税收分析、分类分级管理、专项纳税评估和大企业管理与服务”等理论、理念的认识和观点,客观辩证的分析了“全面税收风险管理理论与具体税收业务工作、纳税评估与税务稽查、纳税评估与纳税风险防控”等之间的关系,深入浅出、通俗易懂,给读者展示了“点、线、面”全方位税源专业化管理框架,并对今后一段时期税收征管发展趋势和方向进行了积极探索。

    理论(一)部分:通过征管改革的回顾与现状介绍,从整体税收征收管理工作的高度,全面系统的介绍了税源专业化管理的六项核心工作的概念、地位、内容和职责;从“环境与条件——信息管税、模式与方法——分类分级管理、机构与人员——大企业管理与服务税收管理员、手段与措施——税收分析和专项纳税评估”入手,对什么是税源专业化管理进行了准确具体的阐述。

    理论(二)部分:纳税评估和纳税风险防控是税源专业化管理的核心,只有准确的认识才是成功的开始。只有准确认识纳税评估,才能尽早走出纳税评估的误区;纳税风险防控是团队式纳税评估,侧重事前的防范和控制,只有实现社会化信息管税和建立纳税遵从风险管理(风险防控)信息系统,才能对辖区企业实施纳税风险防控。

    理论(三)部分:“积极构建现代化税收征管体系”的目标是什么?概括地讲,是全面提高税收征管的质量和效率,具体来说是“两提高、两降低”:要努力做到提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本。实现税源专业化管理就是构建现代化征管体系,抓好三件事:事前预防——纳税风险防控;事中监控——纳税评估;事后惩处——税务稽查。

    实务(一)部分:根据工作经验的积累和总结,介绍“方法与技巧”。重点介绍了纳税评估分析方法、如何选取指标和预警赋值、如何建立行业管理模型和风险特征库,如何提高风险应对的能力和水平,其中集体约谈是提高评估质效的强力措施、如何提高稽查工作的质量和效率、如何加强评估和稽查的配合等内容。

    实务(二)部分:针对如何加强行业税源专业化管理?如何开展行业纳税评估?如何建立行业纳税评估模型?重点对“三个行业”,即房地产开发与经营业、土木工程建筑业和“网站”——互联网信息服务业,以操作实务为切入点,按照纳税评估工作流程,进行重点介绍。

    实务(三)部分,分别对“五个行业”,即市政道路工程业、商品混凝土行业、医药及医疗器材零售业、建筑安装行业和综合零售业(超市)的行业模型应用与案例进行讲解。

    附件部分,包括“十二五”时期税收征管工作规划等六份国家税务总局的文件,两份基层税务局的纳税评估实务性文件范本和“关于构建立体化纳税评估模式的思考”,最后是本书的核心内容,实施行业税源专业化管理的国民经济行业分类标准(GB/T 4754-2011)。

    希望此书能成为各地各级税务部门实现“全面加强行业税源专业化管理,积极构建现代化税收征管体系”目标的有效工具。

    由于水平有限,加之时间仓促,难免有不足之处,敬请指正。


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