• 【甲行家系列套餐】《税收法律救济》+《纳税评估理论与实务 上下册》

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    《税收法律救济》

    第一章  税收法律救济概述    

    第一节  税收法律救济

    第二节  纳税人的权利和义务

    第三节  具体行政行为

    第四节  行政复议概述

    第五节  行政诉讼概述

    第六节  国家赔偿概述

    第二章  税款征收与税务稽查

    第一节  征税与退税

    第二节  税收滞纳金

    第三节  税务检查

    第四节  税务稽查是取证

    第五节  稽查审理与执行

    第六节  税务处理决定

    第三章  税务行政处罚

    第一节  行政处罚概述

    第二节  税务行政处罚

    第三节  处罚工作流程

    第四节  听证

    第五节  自由裁量权

    第六节  权力清单与典型案例

    第四章  税务行政复议

    第一节  行政复议

    第二节  税务行政复议

    第三节  行政复议工作流程

    第四节  和解与调解

    第五节  税务行政复议工作要求

    第六节  典型案例

    第五章  行政诉讼(税务)

    第一节  行政诉讼参加人

    第二节  行政诉讼程序

    第三节  行政诉讼证据

    第四节  行政诉讼(税务)

    第五节  和解与撤诉

    第六节  典型案例

    第六章  国家赔偿

    第一节  行政强制执行

    第二节  国家赔偿概述

    第三节  税务行政赔偿

    第四节  税务行政赔偿程序

    第五节  经典案例

     

    第七章  典型案例点评

    第一节  如何“议案学法”

    第二节  程序法案例

    第三节  实体法案例

    第四节  综合案例

    第五节  经典案例

    第六节  国家赔偿案例

    第八章  相关法律法规

    第一节  行政处罚

    第二节  行政复议

    第三节  行政诉讼

    第四节  国家赔偿

    第五节  税收征收管理

    第六节  税务行政处罚

    第七节  税务稽查

    第八节  税务行政复议

    《纳税评估理论与实务 上下册》

    第一章  概念·观点·理念/1

    第一节  税源专业化管理/1

    第二节  税收风险管理概述/8

    第三节  纳税申报/17

    第四节  纳税评估/28

    第五节  税务约谈/37

    第六节  税务稽查/46

    第七节  行政管理与行政执法/65

    第八节  税收法律救济/78

    第二章  税收风险管理概述/92

    第一节  背景与前景/92

    第二节  税收风险管理流程/114

    第三节  团队管理与职责分工/135

    第四节  省局机构设置和工作职能/147

    第五节  风险识别与任务推送/159

    第六节  风险提醒和税务审计/177

    第七节  反避税调查/187

    第八节  企业纳税风险预防与控制/201

    第三章  纳税评估理论(一)/219

    第一节  背景·发展·愿景/219

    第二节  地位·作用·意义/233

    第三节  纳税评估是管理行为/241

    第四节  纳税评估结果是补充再申报/250

    第五节  与税务稽查的区别和联系/257

    第六节  纳税评估与税收风险管理的关系/265

    第七节  信息管税/273

    第八节  税收滞纳金/284

    第四章  纳税评估理论(二)/292

    第一节  纳税评估指标/292

    第二节  纳税评估流程/307

    第三节  确定纳税评估对象/325

    第四节  纳税评估分析/335

    第五节  涉税疑点核实/350

    第六节  结果处理和信息反馈/359

    第七节  专项评估与日常评估/372

    第八节  加强纳税评估的“四个体系”建设/383

    第五章  纳税评估实务(一)/394

    第一节  涉税数据采集/394

    第二节  纳税评估方法/405

    第三节  税务约谈不是询问/416

    第四节  集体约谈是提高征管质效的强力措施/426

    第五节  实地调查核实/435

    第六节  评估结果处理/448

    第七节  纳税评估报告是税务内部资料/457

    第八节  准确认识和正确使用税负率/469

    附件/479

    (下册)

    第六章  纳税评估实务(二)/579

    第一节  纳税评估分析/579

    第二节  行业评估分析方法/595

    第三节  纳税评估方法体系建设/610

    第四节  纳税评估分析不是财务分析/626

    第五节  对比分析方法应用/640

    第六节  指标分析方法的应用/652

    第七节  行业纳税评估模型概述/666

    第八节  纳税评估管理信息系统概述/682

    第七章  纳税评估实务(三)如何建立行业纳税评估模型/690

    第一节  项目管理概述/690

    第二节  开展行业纳税评估流程/699

    第三节  选取计量经济模型与数学模型/709

    第四节  选取评估分析指标/722

    第五节  测算指标预警值/732

    第六节  建立涉税疑点(风险特征)库/742

    第七节  建立财税法规库/750

    第八节  如何建立行业纳税评估操作手册/767

    第八章  税收分析/797

    第一节  税率与税负率/797

    第二节  税收流失率/805

    第三节  税收分析/814

    第四节  分析工具与方法/829

    第五节  税收风险分析/842

    第六节  税收政策分析/858

    第七节  税源分析是根本/868

    第八节  税收征管分析/879

    第九章  分税种纳税评估/887

    第一节  流转税——增值税/887

    第二节  流转税——其他/903

    第三节  财产行为税——房产土地税/922

    第四节  财产行为税——其他/933

    第五节  所得税——个人所得税(上)/946

    第六节  所得税——个人所得税(下)/958

    第七节  所得税——企业所得税(上)/967

    第八节  所得税——企业所得税(下)/978

    第十章  考核与管理/997

    第一节  纳税评估后续管理/997

    第二节  如何构建纳税评估质量控制体系/1003

    第三节  税务所日常管理/1013

    第四节  抽样复评/1024

    第五节  考核和奖励/1031

    第六节  档案管理/1038

    第七节  建立纳税评估人才库/1054

      /1061

      /1062



    《税收法律救济》这是一本维护纳税人和扣缴义务人自身合法权益的教科书和工具书!这本书是告诉每一位税官时刻应该尊重纳税人合法权益的座右铭!这本书是践行依法治税和实现税收公平主义原则的指南。

     

    经济决定税源,税源决定税收。对于各级政府及其职能部门而言,依法行政是根本,法律救济是完善,税务管理同样如此。通俗的讲,税务管理就是税务局的工作职责主要包括哪些内容,其中,各税种的实体税收政策仅仅是其中的小部分。此外,无论是税务干部还是会计师、税务师和律师各事务所的执业人员、企业财务或办税人员等,更应该了解和掌握的是发生纳税争议事项后,涉税的行政和司法救济方式及程序,即税收法律救济——行政处罚听证、税务行政复议、行政诉讼(税务)和国家行政赔偿!随着依法行政和依法治税工作不断推进和深入,无论是行政管理方的税务局还是行政管理相对方的纳税人或扣缴义务人,均应高度重视税务行政复议和行政诉讼(税务)的逐渐普及并迅速发展。

     “坚持征纳双方法律面前平等。牢固树立平等理念,依法平等保护相关主体合法权益,征纳双方相互尊重、诚实守信、信赖合作,完善复议应诉工作体制机制。” ——这是国家税务总局制定的十三五时期税务系统全面推进依法治税工作规划》的一项基本原则。其中,明确完善权利救济和纠纷化解机制的工作任务如下:“税务总局设立专门的税务行政复议机构,省局应当明确承担税务行政复议职责的机构,加强行政复议工作力量,保证一般案件至少有2人承办,重大复杂案件有3人承办。完善税务行政复议案件审理机制,加大公开听证审理力度,增强行政复议的专业性、透明度和公信力。建立行政复议相关部门协同应对机制,健全行政复议发现问题回应机制。落实行政复议专项经费、办案场所以及其他装备保障,行政复议经费列入预算。制定加强和改进税务行政应诉工作的实施办法,适时修订《税务行政应诉工作规程(试行)》,建立健全税务机关负责人依法出庭应诉等制度,支持法院审理税务行政诉讼案件,尊重并执行生效裁判。”

    依照我国的宪法、税收法律和行政法规的规定,税收法律救济权是每位纳税人 (扣缴义务人在履行纳税义务过程中依法享有的十四项权利之一。纳税人或扣缴义务人、纳税担保人同税务机关或税务人员在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关或税务人员的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。然后,可以依法申请行政复议,对行政复议决定不服的可以依法向人民法院起诉。比如纳税人或扣缴义务人对税务机关或税务人员的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。当税务机关或税务人员的职务违法行为给纳税人或扣缴义务人和其他税务当事人的合法权益造成侵害时,纳税人或扣缴义务人和其他税务当事人可以要求税务行政赔偿。同样,受理纳税人(扣缴义务人)提请的税务行政复议和行政赔偿申请也是税务机关的法定义务之一。

    税务行政复议和行政诉讼(税务)是推动中国税收征管历史车轮前进的不竭动力。

    在我国“民法、刑法和行政法”三大法律体系中,对应的是民事诉讼、刑事诉讼和行政诉讼。税收的税务登记、税款征收、纳税服务、税务管理和行政执法等工作,属于行政法律关系调整的范畴。税务部门和税务人员对纳税人或扣缴义务人的税款征收、税务处理决定、行政处罚决定和强制执行措施等,使得行政管理相对方的合法权益受到侵害或造成损失时,其可以通过行政复议、行政诉讼和国家赔偿等法律救济措施来维护其合法权益。因此,相关制度机制是健全的,途径也是畅通的。

    税收法律救济工作,属于税收征管全流程的末端,因数量少且偶发性强,而被税务部门和税务人员忽视。是否熟悉税收征管全流程是判别税务人员业务能力高低的充要条件,是提高财税执业人员业务素质的必备要件。即“会,可以不做;但是,不能不会”、“知道,可以不用;但是,不能不知道”!

    标准的税收法律救济范畴只包括:税务行政复议、行政诉讼(税务)和国家赔偿,甲行家的税收法律救济理论是增加了“税务行政处罚的听证”和“纪检监察的信访”。税务行政处罚的听证是行政管理主体与行政管理相对方的双方当事人的质证,是为维护自身合法权益,向做出行政处罚的税务部门提出的补救措施;税务行政复议是纳税人或扣缴义务人为维护自身合法权益,向做出行政处罚或处理决定的税务部门的上一级机构的法规部门提出的救济措施;行政诉讼(税务)是纳税人或扣缴义务人为维护自身合法权益,向做出税务行政处罚、税务处理决定或税务行政复议的税务部门对应层级的人民法院提出的救济措施;国家赔偿是当纳税人或扣缴义务人的合法权益受到税务部门或税务人员的侵害并造成损失时,向国家提出赔偿的救济措施。如果税务人员在依法征税过程中,存在索贿受贿等侵害纳税人或扣缴义务人的合法权益的行为时,纳税人或扣缴义务人还可以通过纪检监察的信访途径解决。

    税务部门依法征税,纳税人诚信纳税,征纳双方是不该出现对立的。在行政法律关系中,因为客观存在行政管理主体的权利义务与行政管理相对方的权利义务不对等,所以,为了保护“弱势”的行政管理相对方而建立相应的法律救济制度。比如,在行政诉讼过程中,作为被告的行政管理主体是不能反诉的。本书不仅系统全面的阐述了“税款征收、行政许可、税务稽查取证、税务处理决定、税务行政处罚、税务行政复议和行政诉讼(税务)”的概念、业务实质、工作流程和期限时效等内容,而且通过对二十二个典型的真实的案例剖析,分析败诉原因、吸取教训、防微杜渐。同时,对税收法律救济的发展愿景,做出美好的憧憬和展望。殷切期待着,早日在基层人民法院和中级人民法院开设行政(税务)法庭,实现税收法律救济的行政诉讼专业化。

    税务行政复议和行政诉讼(税务),至关重要、更任重道远。

    法律救济是每位公民作为行政管理相对方时维护自身合法权益所享有的基本权利。

    《纳税评估理论与实务 上下册》

    导读:

    这套书和《税源专业化管理》(贾忠华 著)、《房地产开发经营业纳税评估模型的应用与操作实务》(贾忠华 著)是一个系列,相辅相成、系统全面地诠释了中国税收征管的“昨天、今天、明天”;深刻准确地剖析了“纳税申报、税收分析、分类分级管理、纳税评估、大企业税收风险管理(税务审汁)、税务稽查、税收法律救济”等核心征管事项及相互关系;翔实具体地阐述了纳税评估在税源专业化管理中的核心地位、主要职能作用、科学的评估分析方法、务实的核实应对技巧及典型案例。本书不仅是传道“纳税评估工作是什么?”,而且是授业“纳税评估工作怎么做?”,更是解惑“纳税评估工作如何做好? ”

    第一章的核心内容是通过明确八个核心征管事项的概念,阐述各项工作的内涵,统一认识“税收征管工作是一个有机的整体,以全面税收风险管理理论为指导,实现税源专业化管理,促进和引导纳税人的税法遵从,紧紧围绕着‘纳税人自主纳税屮报是履行法定义务,也是法律行为’展开的纳税评估、税务约谈、税务稽查等核心征管事项是整体税收征管的其中一部分”;突出整体的同时,将国外的“遵从=服务+执法”演变为中国的“税收征管=纳税服务+税纳税服务和行政管理(指导)行为,不是具体行政行为和行政执法行为。纳税评估是中国税收征管“五个核心”的核心。

    第二章的核心内容是围绕着国家税务总局的2014105号文和2016 54号文,准确阐述税收风险管理的工作流程、总局和省级局的职能职责、垂直管理向扁平管理转变后实施闭队税收风险管理的各级机构设置、各部门工作职责及不同岗位分工等,提出新的中国税收征管的税源专业化管理模式:在分类分级管理的基础上,对大企业实施自上而下的税务审计和对非大企业实施自下而上的纳税评估。

    自第三章开始,系统全面地阐述纳税评估理论与实务,理论部分是传道,实务部分是授业解惑。第三章理论(一)的核心内容是在整体税收征管中认识纳税评估的地位、作用和意义,纳税评估是纳税服务或行政指导行为;纳税评估是以纳税屮报为中心的事中管理行为,不是具体行政行为,纳税人对纳税评估工作不得提起税务行政复议或行政诉讼;纳税评估结果(纳税怙况查报告表)是纳税人对往期已纳税申报情况的自査自纠,是纳税人的补充再纳税申报行为;纳税评估与税务稽査的区別和联系:纳税评估是以纳税人举证为主,税务稽查是以税务局取证为主;纳税评估是税收风险管理的风险应对的核心手段。如何认识和理解信息管税?什么是税收滞纳金?税收滞纳金是独立于税款和罚款的,任何税务部门和税务人员对于加收税收滞纳金无任何自由裁量权。

    第四章理论(二)的核心内容是详细介绍纳税评估流程的六个环节,具体阐述确定纳税评估对象、纳税评估分析、涉税疑点核实、评估结果 处观和信息反馈各环节的重点内容;系统论述了纳税评估指标的设定原则、选取标准和指标的分类,如何测算和修正指标预警值、如何建立系统全面的纳税评估指标体系;只有同时加强纳税评估“组织体系、实施 (方法)体系、指标模别体系和反馈协作体系”的建设,才能切实抓好纳税评估工作并发挥其应有的作用。实际工作中,专人专职或专业机构 开展专项纳税评估是主线,税收管理员和税源管理所开展日常纳税评估是补充,只有“专项+日常”相辅的线面结合,才能实现税源专业化管理

    第五章实务(一)的核心内容是授业和解惑,重点介绍纳税评佔各环节的工作方法及经验,办法总比闲难多,唯掌控全局、透过现象看本质才能抓住核心问题解决主要矛质。纳税评估的数据采集重点是第三方信息,不是企业财务报表或申报数椐;税务约谈的核心是纳税人举证,不仅不是征纳双方的“谈判”,更不是税务询问或问询;集体约谈是提高税收征管质效的唯一强力措施;纳税评估报告是税务内部资料,纳税评估结果不送达纳税人;必须要准确认识和正确使用税负率。

    贾忠华

    0一九年十一月二十日


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