01 财务造假涉及虚开发票案例
案例1：全资子公司往期开具3.37亿元发票未交给客户，会计师遂对2018年年报出具“保留意见”，2019年年报以“开具的发票未交给客户、收入不实等”为由追溯调整前期报表，近期答复深交所问询、明确系“虚开”发票——以虚构不实交易、虚开发票、虚假销售等方式分别虚增2016-2018年净利润3.12亿元、2.98亿元和0.8亿元 6
案例2：2015年收购之子公司财务造假——通过虚开发票、虚假销售原材料等方式，虚增2016-2018年收入4.37亿元，其原实控人及财务总监均被证监会处罚30万 20
案例3：2017年作价34亿元收购的龙昕科技被查实财务造假——通过虚开增值税发票等手段累计虚增收入9亿元，子公司、原董事长、财务负责人均被证监会处罚——法院判定，子公司原法定代表人廖某犯合同诈骗罪，判处无期徒刑、责令其退还康尼机电其犯罪所得19.33亿元 28
案例4：子公司曾以支付税点方式取得无真实交易的运输发票（虚列运输费用）、虚增2016年（业绩考核期）收入3733万元（控股股东提供资金回款887万元）——上交所对董事长虚增收入、控股股东逃避对赌补偿行为处以公开谴责、对时任财务总监予以通报批评（2020.3.28） 45
案例5：曾因财务造假受证监会处罚，其中虚增收入5325.29万元、造成虚开增值税1046万元调整至资本公积 59
02 包装货币资金
案例1：永煤控股虚增货币资金累计达861.19亿元，被证监会处罚300万元、并有6名高管受罚 63
案例2：因信披违规，公司及24名高管被陕西证监局作出处罚——通过虚假财务记账、伪造银行对账单等方式掩盖关联方资金占用累计44.97亿元（2015-2018年），2015、2016、2018年分别虚增货币资金7.9亿元、20.6亿元和8.1亿元；此外发布虚假口罩生产及肺纤维化治疗战略合作消息、实际尚无该等业务、股价曾两天涨停 70
案例3：就122.09亿元存款失踪、答复交易所问询——因自2014年起4家主体通过北京银行将资金归集到控股股东、账户实际余额近乎为0，实为控股股东非经营性占用——北京银行作为康得新发行15亿元超短融债的主承销商，因未监测该募集资金划出体外、并变更用途的违规情形，被暂停债券承销业务半年；证监会针对2015-2018年虚增利润总额累计119.21亿元、未及时披露为控股股东提供担保等行为，对公司处罚60万元、13名高管均领罚单 2020.9.23 80
03 涉及欺诈发行/骗取并购
案例1：新绿股份实际控制人为完成对赌协议，三板挂牌造假、虚增收入7.25亿元，会计师事务所及2名签字CPA均被证监立案调查——证监会针对事务所申辩意见、做出答复“不能以新三板监管标准较低为由申请免于处罚”，依照证券法没收业务所得30万并处单位60万罚款、两CPA被予以警告并各自处5万元罚金 111
案例2：因IPO财务申报审批材料作假（欺诈发行）、上市后虚构交易、虚增利润(违规信息披露)，公司被判处欺诈发行股票罪，董事长、两任财务总监、销售经理均获刑 123
案例3：2016年作价30亿借壳星美联合上市涉嫌财务造假、重组方案和借壳后的年报存在虚假记载和重大遗漏——2013年至2014年虚增营业收入9729.05万元、虚构收回应收款2550万元，证监会对欢瑞影视处罚60万元、对其实际控制人夫妇处罚120万元 130
05 包装财政补贴类
案例1：往期因筹集虚构专项补助资金、虚增2015年利润500万元，公司及董事长受省证监局处罚、同时受深交所公开谴责 140
案例2：圣莱达为避免被ST、虚构2015年影视版权转让违约金及财政补助两项营业外收入共2000万元、进而扭亏为盈，2018年曾被证监会予以处罚，2019年会计师事务所及两名合伙人被证监会处罚——事务所没收收入35万元、并处罚105万元，两合伙人予以警告、各处罚10万元 145
05 虚构股权交易
案例1：子公司虚假转让投资份额收益权、虚构资金循环、虚增2018年收入4.6亿元，北京证监局拟对公司及董事长等17人予以处罚、子公司董事长拟被采取3年市场监禁 155
案例2：涉嫌通过虚构销售及股权转让等方式，三年累计虚增营业收入5.98亿元、虚增2019年末净资产18.56亿元,可能触及退市情形——证监会拟处罚公司500万元、处罚实控人1500万元 163
案例3：间接控股股东短融劵（募集65亿元）发行和存续期间，为完成业绩考核，通过转让下属公司股权确认了投资收益（实际该交易并未完成），导致2017-2018年虚增利润——证监会对其处罚5360万元罚款、12名自然人均受处罚 186
