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《营改增终极口径》之 金融业 电子书

编著:税手邦

分类: 税务商品 / 电子书阅读

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    尽管我们列出了这些观点的比较,每个观点在当地是有相应的意见效力的,但我们仍希望你时刻关注法规的更新变化,这些口径理解或有滞后或失效之时;同时我们也希望大家不要简单地套用,特别是做有利套用或不利套用,更需要多一些理解才好。经常我们发现有的人士在写文章,写书之时,直接套用某个地方的意见性文件就来作为普遍性的依据,这或许就存在问题。


3 金融业营改增中的常见问题
3.1 金融业务
3.1.1 贷款服务结息日确定销售收入的计税问题
3.1.2 贴现业务计税问题
3.1.3 黄金租赁业务的计税问题
3.1.4 金融商品转让业务的销售额确认问题
3.1.5 转让金融商品的纳税义务发生时间问题
3.1.6 金融商品转让的负差结转问题
3.1.7 购买理财产品收入计税问题
3.1.8 银行联合商户向持卡人提供的优惠是否视同销售
3.1.9 银行结汇产生的汇率差收入是否需要缴纳增值税
3.1.10 金融业销售折扣的计税
3.1.11 商品回购债券的计税问题
3.1.12 商票或债权转让业务是否属于金融商品转让
3.1.13 营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的融资性售后回租合同如何计税的问题
3.1.14 融资租赁的差额扣除问题
3.1.15 代收费用如何计税
3.1.16 金融机构工本费收入的计税问题
3.1.17 申请统一核算的金融业纳税人营改增后如何申报
3.1.18 发行融资融券支出的利息的计税及进项抵扣问题
3.1.19 违约保证金加收利息如何计税开票的问题
3.2 保险服务
3.2.1 银行、保险机构赠送礼品是否视同销售的问题
3.2.2保险公司的保费收入纳税义务发生时间如何确定
3.2.3 保理服务的计税问题
3.2.4 保险企业储蓄金是否缴纳增值税
3.2.5 代替保险代理人汇总代开发票的问题
3.2.6 联保、共保、再保险服务的计税问题
3.3其他涉及金融服务的业务
3.3.1 企业及关联方之间拆借资金如何计税
3.3.2 统借统还中“企业集团”的界定问题
3.3.3 典当、小贷、担保公司提供的服务是否属于金融服务
3.3.4 典当业计税问题
3.3.5 股权转让的计税问题
3.3.6 企业买卖股票的计税问题
3.3.7 私募基金取得投资收益分成收入,是否需要交纳增值税
3.4 开票问题
3.4.1贷款服务及金融商品转让服务的开票问题
3.4.2金融机构手续费收入的开票问题
3.4.3 银联POS刷卡结算服务手续费的开票
3.4.4 金融机构汇总缴纳分支机构是否需要安装税控装置
3.4.5 以分行、保险企业以分公司作为增值税纳税人的能否以分行或分公司的名称开票
3.4.6 银行代收费业务的开票问题
3.4.7 运钞安保公司能否给银行开专票
3.4.8 销售航空保险是否可以向航空公司开具专票的问题
3.4.9 企业间资金拆借及委托(银行)贷款如何开票的问题
3.4.10 保险公司自我服务的增值税处理
3.4.11 个人垫付的保费是否能取得专票的问题
3.4.12 联保(共保)的开票问题
3.4.13 保险公司销售给企业的员工商业保险业务是否可以开具增值税专用发票
3.4.14保险经纪公司试点前已确认经纪费收入并缴纳营业税,试点后如何开具发票
3.5 认证抵扣问题
3.5.1 保险赔付的进项税额抵扣问题
3.5.3 银行分支机构取得专票是否汇总到省分行统一认证抵扣的问题
3.5.4 融资性售后回租服务中承租方取得的增值税专用发票可以抵扣吗
3.5.5 取得手续费专票是否可以抵扣进项税额的问题
3.6 免税的情形
3.6.1 免税的政府债券的发行主体包括哪些

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