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《营改增终极口径》之 建筑业 电子书

编著:税手邦

分类: 税务商品 / 电子书阅读

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    虽然有这些不同甚至是相反的意见,但这也是中国税收实务中的现状,成文法的无法穷尽,以及文字表述、延伸,或未规定之下的各种理解,代表了当下这种差异存在的现实。这一方面会影响到税收法规的刚性力度,又会让纳税人更加的困惑。基于此,我们也是尽自己的努力,站在中间的角度,基于我们对于税收法规的体系性理解,进行基于原则性的分析,提出我们的观点或建议,这或许会促进我们有更多的思考,更多的关注,还有更多的改善。

2建筑业营改增中的常见问题
2.1 建筑业纳税义务发生时间的判定问题
2.1.1 建筑企业确认收入时间与合同约定收款及开票时间不一致其纳税义务发生时间问题
2.1.2 关于建筑服务未开始前收到的备料款等预收款征税问题
2.2 建筑服务简易计税及备案的问题
2.2.1 国家有哪些政策出台以确保建筑行业营改增后税负只减不增
2.2.2 不同项目是否可以选择不同的计税方式
2.2.3建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料如何适用简易计税政策
2.2.4 建筑业老项目的界定及如何提供佐证材料的问题
2.2.5 建筑业简易征收(简易计税)备案有哪些特殊规定
2.2.6 已完工建筑老项目的返工和修缮工程是否适用简易计税的问题
2.2.7 简易计税一经选择是否必须36个月不得变更的问题
2.2.8 认定清包工、甲供材是否以合同为准
2.2.9 甲供材项目的简易计税问题
2.2.10 甲供材料是否计入建筑服务销售额
2.2.11 不同计税方法下2016年5月1日后竣工处置结余工程物资的计税问题
2.3 一般建筑安装服务的计税问题
2.3.1 钢结构制作安装业务如何计税(混合销售还是兼营)
2.3.2 其他混合销售的情形汇总
2.3.3 建筑业预制构件的计税问题
2.3.4 电梯、中央空调维护保养的计税问题
2.3.5 建筑机械租赁业务的计税问题
2.3.6 园林绿化、养护、苗木及花卉计税问题
2.3.7 BT、BOT、PPP、EPC等计税问题
2.3.8 石材和铝制的幕墙维护的计税问题
2.3.9 铁路维护计税问题
2.3.10 营改增前开工或完工的老项目、营改增后收到工程款如何处理
2.3.11 营改增之前发生的应税行为如何补缴税款的问题
2.3.12 初装费的计税问题
2.3.13 安装的同时提供设备的绝缘、保温等作业是否属于安装服务
2.3.14 建筑行业销售收入以合同约定的价格还是竣工决算的价款来确定的问题
2.4 总分包关系计税问题
2.4.1 分包服务的范围
2.4.2分包方是否可以按照总包方的签约时间适用简易计税的问题
2.4.3同一个建筑项目中,分包方是否必须适用总包方的简易计税方法
2.4.4分包方能否将发包方代为发放的农民工工资并入分包款中,向发包方开具增值税专用发票
2.4.5境外分包商是否可以选择简易征收的问题
2.5 总分机构的计税问题
2.5.1 总机构(资质)中标并签订合同、分公司实施工程的计税及开票问题
2.5.2 总公司统一采购货物、服务支付货款或银行承兑,分公司能否抵扣增值税进项税额
2.5.3 分支机构用总公司的资质签订合同的征管问题
2.6 开票问题
2.6.1 建筑服务外出经营的开票问题
2.6.2 施工方采用简易计税的开票问题
2.6.3纳税人跨县(市、区)提供建筑服务的开票问题
2.6.4 装修合同签约对方为总公司、接受服务方为分公司的开票问题
2.6.54月30日前收的工程款但营业税票未开,5月1日以后能否补开增值税票
2.7 预缴管理和申报问题
2.7.1 跨省、县(市、区)提供建筑服务外管证报验登记的相关问题
2.7.2 跨县(市、区)提供建筑服务预缴问题
2.7.3 跨县(市、区)提供建筑服务未按规定预缴增值税问题
2.7.4 跨地区提供建筑服务工程款统一结算、无法划分各个区收入的预缴问题
2.7.5 预收款不超过支付的分包款如何预缴的问题
2.7.6 建筑业预缴、申报地点的问题
2.7.7 建筑业预缴税款的抵减问题
2.7.8 建安纳税人开具红字发票后预缴税款的处理
2.8 差额扣除预缴税款的问题
2.8.1 不是同一个项目的分包款可否差额扣除预缴税款的问题
2.8.2 分包方4月30日前开具的营业税建安发票能否在总包方抵减的问题
2.9进项税额认证抵扣及转出
2.9.1 如何界定可以准确划分可抵扣和不可抵扣的进项税问题
2.9.2 层层分包中委托付款情形下专票的抵扣问题
2.9.3 临时建筑的进项税已抵扣的转出问题
2.9.4 纳税人购进货物用于不动产在建工程增值税进项税额抵扣问题
2.9.5 建安企业因营改增之前提供服务取得专票5月1号后是否能抵扣的问题


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