视同销售价格

留言时间：2023-11-17

问题内容    我公司（一般纳税人，增值税税率13%）采购商品赠送客户。

采购商品取得的发票注明：未税金额100元，税额1元，合计付款101元。

针对此商品，做视同销售的时候，

确认销项税的时候：是用100*13%，还是用101÷（1+13%）*13%？

答复内容    大连市税务局12366呼叫中心答复：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局第50号令）第十四条 一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额÷（1+税率）

因此，如您描述的情况，合计付款101元（价税合计金额），则销售额=101÷（1+13%）。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律、法规及相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系大连税务12366或主管税务机关。