山东路桥(000498.SZ)于2020年8月7日发布公告,披露拟收购标的路桥集团(17.11%股权)长期应付款账面值 254,172,901.62 元,主要为融资租赁款及新东站附近土地使用权及地上建(构)筑物收购补偿款。其中,新东站附近土地使用权及地上建(构)筑物收购补偿款为“济南市历城区新东站张马片区开发建设进行的拆迁项目”的专项资金补助等,是政府拨付的专项资金。评估人员取得相关文件及入账凭证等资料,明确其为专门款项性质,企业不需要归还,但考虑到企业未取得该款项的所得税免征文件,本次评估以该项补偿款金额乘以企业适用的所得税税率确认该项资产的评估值。长期应付款合计评估值 189,615,961.12 元。

大力税手注:重组背景

本次交易中,上市公司将向铁发基金、光大金瓯发行股份购买其合计持有的路桥集团 17.11%股权。根据中联评估出具的《资产评估报告》,截至评估基准日2019年9月30日,路桥集团股东全部权益的评估值为693,033.07万元。基于上述评估结果,并综合考虑评估基准日后路桥集团现金分红65,000.00万元,经山东路桥与铁发基金、光大金瓯协商,确定路桥集团17.11%股权的交易价格为107,475.71万元。本次交易完成后,路桥集团将成为公司的全资子公司。

《山东路桥 000498发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(草案)(修订稿)》【2020.8.7】详细披露如下:

(13)长期应付款

长期应付款账面值254,172,901.62 元,主要为融资租赁款及新东站附近土地使用权及地上建(构)筑物收购补偿款。

对于融资租赁款,评估人员查阅了融资租赁合同、有关凭证,核实了租赁期限、利率等相关内容,并查阅了相关函证,确定款项的真实性和完整性,核实结果账表单金额相符,均为在未来应支付金额,故以清查核实后账面值确定为评估值。

新东站附近土地使用权及地上建(构)筑物收购补偿款为“济南市历城区新东站张马片区开发建设进行的拆迁项目”的专项资金补助等,是政府拨付的专项资金。评估人员取得相关文件及入账凭证等资料,明确其为专门款项性质,企业不需要归还,但考虑到企业未取得该款项的所得税免征文件,本次评估以该项补偿款金额乘以企业适用的所得税税率确认该项资产的评估值。长期应付款合计评估值 189,615,961.12元。