【上市公司税讯】华北制药:曾以总价8.86亿元向二股东收购股权及商标,其中商标交易不含税总价6.6亿元、需缴增值税约3957.58万元

华北制药(600812.SH)曾于2020年9月16日发布资产购买公告,披露华北制药拟向华药集团发行股份及支付现金购买华药集团持有的爱诺公司 51%股权(截至本报告书签署日,华北制药已持有爱诺公司 49%股权)、动保公司 100%股权及华药集团持有的华北牌系列商标资产,其中,华北牌系列商标资产的交易对价(不含增值税)为 65,959.67 万元(股份对价3.9亿元、现金对价2.7亿元),根据评估报告、商标资产交易增值税为 3,957.58 万元。根据交易双方协商确定,华北牌系列商标资产交易增值税由华北制药以现金方式支付,具体金额以华药集团向华北制药开具的增值税发票中所列增值税金额为准。

大力税手注:本次交易的交易对方华药集团为上市公司控股股东冀中能源集团的全资子公司,且本次交易前,华药集团持有华北制药 15.73%的股份,为华北制药的第二大股东。根据《上市规则》,本次交易构成关联交易。

《华北制药发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(草案)(修订稿)》[2020-09-16]详细披露如下:

一、本次交易方案概述

本次交易包括发行股份及支付现金购买资产与非公开发行股份募集配套资金两个部分。

(一)发行股份及支付现金购买资产

本次交易方案为华北制药拟向华药集团发行股份及支付现金购买华药集团持有的爱诺公司 51%股权(截至本报告书签署日,华北制药已持有爱诺公司 49%股权)、动保公司 100%股权及华药集团持有的华北牌系列商标资产。

根据中企华评估师出具的“中企华评报字(2020)第 3679-02 号”评估报告、“中企华评报字(2020)第 3679-03 号”评估报告和“中企华评报字(2020)第3679-01 号”评估报告,截至评估基准日 2019 年 12 月 31 日,爱诺公司的股东全部权益价值的评估值为 29,727.51 万元,动保公司的股东全部权益价值的评估值为 7,450.39 万元,华北牌系列商标资产的评估值(不含增值税)为 65,959.67 万元。基于上述评估结果,交易双方协商确定,爱诺公司 51%股权的交易对价为15,161.03 万元,动保公司 100%股权的交易对价为 7,450.39 万元,华北牌系列商标资产的交易对价(不含增值税)为 65,959.67 万元,本次交易标的资产的对价合计(不含商标资产交易增值税)为 88,571.09 万元。

本次重组标的资产及支付方式概要情况如下:单位:万元

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根据中企华评估师出具的“中企华评报字(2020)第 3679-01 号”评估报告,商标资产交易增值税为 3,957.58 万元。交易双方协商确定,华北牌系列商标资产交易增值税由华北制药以现金方式支付,具体金额以华药集团向华北制药开具的增值税发票中所列增值税金额为准。



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