为少交个人所得税，通过第三方平台走账套现代发工资、虚开普通发票，被起诉

摘自12309中国检察网，倡导合规经营，合法经营。

上海市黄浦区人民检察院

起 诉 书

沪黄检刑诉〔2021〕290号

被告人何某某，男，1984年**月**日出生，公民身份号码：4206841984********，汉族，大学本科文化，原系上海**有限公司华东区销售总监，户籍在湖北省宜城市**镇**组。2020年12月19日因涉嫌虚开发票罪，由上海市公安局黄浦分局刑事拘留，同月21日延长拘留期限至三十日；2021年1月22日经本院批准，同日由该局执行逮捕。

本案由上海市公安局黄浦分局侦查终结，以被告人何某某涉嫌虚开发票罪，于2021年3月22日移送本院审查起诉。本院受理后，于次日告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果；依法讯问了被告人，听取了被告人及辩护律师的意见，审查了全部案件材料。被告人何某某同意本案适用简易程序审理。

经依法审查查明：

2016年10月，时任上海*甲服务有限公司（以下简称：*甲）总裁史某某（另案处理）在负责公司经营期间，为达到少缴个人所得税等避税目的，经与上海**有限公司（以下简称：**公司）总裁胡某某（另案处理）约定，以支付3.5%的服务费的方式，通过**公司控制的第三方平台以走账套现等手段，为*甲及其子公司上海*乙服务有限公司（以下简称：*乙）员工代发薪资及虚开增值税普通发票。后时任**公司华东区销售总监被告人何某某受胡某某指使，在明知无实际业务往来的情况下，与*甲、*乙工作人员对接联系操作代发薪资及虚开发票事宜。经审计，2016年10月至2018年7月，*甲、*乙先后虚受由**公司实际控制的上海**企业服务有限公司、上海*甲技术有限公司、上海*乙技术有限公司、上海**科技有限公司、上海*丙技术有限公司开具的增值税普通发票价税合计人民币31540169.02元，涉案发票均入账使用。

2020年12月19日，被告人何某某在本市崇明区被公安民警抓获，其到案后对上述事实供认不讳。

上述事实，有以下证据证明：

证人胡某某、史某某、康某某、刘某某、彭某某、虞某某、严某某的证言，证实被告人何某某受他人指使，为*甲、*乙对接联系虚开发票的情况。

相关客户服务协议、电子邮件往来记录、费用分发表单等证据，证实被告人何某某在明知无真实业务往来的情况下，为他人对接联系虚开发票的情况。

涉案增值税普通发票、付款申请表、相关记账凭证、银行转账记录等证据，分别证实涉案虚开发票入账使用及资金回流的情况。

上海公信会计事务所有限公司出具的司法鉴定专项审计报告，证实本案虚开发票涉案金额等情况。

税务机关出具的税务事项通知书、自行补税明细、完税证明等证据，证实*甲、*乙接税务机关通知自查涉案发票纳税情况后补缴个人所得税的情况。

6. 公安机关调取的户籍信息、工商信息及出具的抓获经过，分别证实被告人的身份信息、到案情况及涉案单位的工商信息。

7. 被告人何某某的多次供述，证实其对上述事实供认不讳。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人何某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人何某某受他人指使，在无实际业务往来的情况下，为他人虚开发票，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。本案系共同犯罪，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款，其中被告人何某某系从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，应当减轻处罚。被告人认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。被告人如实供述自己罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。建议判处被告人何某某有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提起公诉，请依法审判。

此致

上海市黄浦区人民法院

检 察 员： 陈志鋆

2021年4月22日

附：

1.被告人何某某现羁押于上海市黄浦区看守所。

2. 侦查卷宗一册。

3.《适用简易程序建议书》一份。

4.《认罪认罚具结书》一份。

5.其他需要附注的事项。

附：相关法律条文

《中华人民共和国刑法》

第二百零五条之一  虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

第二十五条第一款  共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第二十七条  在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。

对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。

第六十七条第三款 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

《中华人民共和国刑事诉讼法》

第十五条  犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。

第一百七十六条  人民检察院认为犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当作出起诉决定，按照审判管辖的规定，向人民法院提起公诉，并将案卷材料移送人民法院。

犯罪嫌疑人认罪认罚的，人民检察院应当就主刑、附加刑、是否适用缓刑等提出量刑建议，并随案移送认罪认罚具结书等材料。