【第三只眼】3-5月，小规模纳税人如何开具专用发票，有“陷阱”

其实这个问题有点多余，看到有人讨论，不妨写几句，因为说得也不透彻，只是教条主义的政策，得应用到实践当中才有价值。

1.湖北地区

3-5月，湖北小规模纳税人的3%的征收率的业务，免增值税，如果你想放弃，也可以，按3%开增值税专用发票吧，不能是1%。因为免税是不能开具专用发票的，也不能选择部分开，部分不开免，免税就是在这个区间应全免，如果国家的政策认为不适合自己的业务推进，放弃后可以开具一张或全部的专用发票。

但是别急，如果你是季度《=30万元销售额的，注意，免税期间，销售额是价税合计数。（即免税期间销售额也是要加上累计算是不是超30万元的），如其中有部分可以开专用发票纳税，其余的仍可以免税，这是小微免税政策的特别之处。如果超过了，那对不起，应依上面小编的分析来。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

2.湖北以外地区

3-5月，对于湖北以外的地区，小规模纳税人就是1%的征收率，开具出来的票也是1%税率栏显示，不是原来的3%了，此时就可以开具1%的专用发票。

正如上面所言，这里的开具，季度《=30万元销售额的，免税，其中有开专用发票的，仅就这部分计缴增值税即可，最好就不开了，纳税就是成本。如果超过上面的标准了，那么都是1%的应纳税额了，全额计税，无论是专用，普通还是不开发票。同样适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

注意，这个政策只对于小规模纳税人，对于一般纳税人，对不起，到目前为止，只有行业性的优惠。