【中翰精品课】土地增值税有效规划管理与争议应对

【中翰精品课】土地增值税有效规划管理与争议应对

课程背景

土地增值税是房地产开发企业缴纳税种中最难管理的一个税种,2012年以来各省市地方税务局纷纷出笼五花八门的《土地增值税清算管理办法》,例如强制“三分法”,擅自扩大计税规定,如“红线外设施不许扣除”,土地使用税不许扣除,利息不许扣除,售楼处不许扣除、……,营改增后,土地增值税又产生诸多税收争议,土地增值税可谓一地鸡毛。如何事前做好土地增值税规划管理、解决税收争议对房地产开发企业尤为重要。

【课程收益】

1、正确认识土地增值税立法意图,保护纳税人合理的筹划利益;

2、掌握土地增值税管理与筹划策略;

3、了解税局对土地增值税的不合理规定及应对方法。

【课程大纲】

一、计税范围

1、土地增值税为何“一地鸡毛、百花齐放”?

2、无产权的车位是否交土地增值税?

3、以转让股权名义转让不动产应征土地增值税的反避税做法是否合法?

4、配建保障房,无偿移交政府或政府回购,是否可以做到不交土地增值税?

二、计税基础

1、三小税(印花税、房产税、土地使用税)哪些可以计入税金扣除项目?

2、红线外的绿地、道路、公园等支出,如何固定可以作为扣除项目的证据?税局如果不让扣,如何进行申辩?

(分享案例:邢台某地红线外公园支出税务稽查不让税扣除争议案)

3、配套设施如何做好事前、事中、事后管理,以便能在土地增值税前扣除?

4、税局认为售楼处建造支出为销售费用,不能计入开发成本,你如何能做到加计扣除?

5、回迁房的公允价格按何时间点确认?

6、配建“两限房”、“低价商品房”,由政府低价回购或指定销售对象的,清算土地增值税以什么价确认收入?

7、营改增后,地价款可以抵减增值税销项税额,土地增值税计算时,地价款如何扣除?

8、税务局认为房地产开发企业缴纳的土地使用税、房产税、印花税,不管在房地产项目完工前或完工后发生的,均在管理费用列支按规定予以扣除,你如何应对?

9、税局认为人防易地建设费、保障房易地建设费不得作为加计扣除的基数,你如何辩驳?

(分享案例:石家庄某区旧改项目保障房易地建设费税局认定为代收费用不允许加计扣除争议案)

10、购入的在建工程,完工后清算土地增值税时,购入成本税局不允许加计扣除,你是否有能力推翻税局观点?

(分享案例:沧州某地区在建工程转让项目土地增值税清算案例)

三、普通住宅优惠

1、普通住宅优惠如何享受?是不是必须享受?

2、根据产品设计及预算,如开发产品符合普通住宅标准,如何确定工程报建和标段划分?

四、地价分摊

1、不同清算单位之间如何分配地价?税务局以“基座占地面积”来计算分配地价,为什么不可接受? 

2、同一清算单位内不同类型产品如何分摊地价?

3、你知道多少种地价分摊的方法?不同分摊方法适用什么样的项目?

4、城市综合体项目适合哪种分摊地价的方法?

5、产品类型相同、用途相同、容积率相差不大的项目适合哪种地价分摊方法?

6、什么样的产品适合建筑面积法分摊地价?

五、清算单位

1、如何通过发改委备案、土地规划、工程规划来预先做好土地增值税清算单位的规划?

2、高、低毛利项目如何通过报建预先规划土地增值税清算单位?

3、土地增值税清算是否可以拒绝三分法?

六、共同开发成本分摊

1、什么情况下要反对建筑面积平摊法?

2、地下车位的成本如何进行归集和分摊?清算时大量未售地库应当怎样分配成本才能避免多交税?

3、据实分摊法如何运用?

4、相对销售收入法如何在不同类型产品中运用?

七、土地增值税有效管理六大策略

现场揭晓,敬请期待

【讲师简介】

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王艳华,中国注册会计师,中国注册税务师,中翰天道合伙人。

2001年进入涉税服务领域,致力于税务实践与服务工作,担任多家上市公司税务顾问,参与并购重组方案的制定,为多个商业地产、旅游地产项目作过税收筹划,为多家企业成功应对纳税评估及税务稽查争议,如:某施工企业工程成本无发票企业所得税扣除争议、某银行税收优惠享受税务稽查争议、某矿山集团破产费用税前扣除争议、某地产企业关联方利息扣除稽查争议、某地方国企职工退股个人所得税稽查争议、某地产企业土地增值税清算红线外支出扣除稽查争议、某国企改制契税享受减免争议、某电网公司农维费增值税免税稽查争议、某老板股权转让偷税变退税案件税务应对、某老板股权转让免除纳税义务案件应对、某地产公司土地使用税稽查争议、某高速公路公司由偷税改为免于处罚稽查争议等等。

2018/5/25温馨提示

1、课程对象:欢迎总经理、财务(税务)总监、财务(税务)经理等报名参加!

2、课程时间:2018年5月25日  上午9:00-12:00,下午1:30-4:30

3、课程收费:1280元/天

4、交费信息

培训费打至以下账户:

:河北中翰天道税务师事务所有限公司

开户行:交通银行石家庄建华南大街支行

账号:131080250018150017477

联系电话:0311-66560798   138 3211 1461(刘金颖老师)

5、备注:为保证准确给您开具发票,请把打款回单电子版(或打款截图)、开票信息、开票类别发送至以下邮箱:liujinying@tax800.com



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