【课程预告】2018年4月24日/5月17日 房地产精品课程 登陆长沙

“金三”管控下房地产企业所得税汇算清缴实操

房地产开发全流程下的所得税风险控制与规划

本课程由长沙益商学院

湖南中翰益商税务师事务所

湖北中翰裕众税务师事务所

联合打造

课程说明

本课程由两个模块组成,各成体系,学员可以选择单报一个课程,或两个课程同报。

课程一《“金三”管控下房地产企业所得税汇算清缴实操》

主要讲授新版申报表及“金三”管控体系下,房地产企业如何做好汇算清缴工作与日常账务与税务处理,防止风险推送、评估异常与约谈。使学员通过学习了解并熟悉房地产开发行业相关收入的会计处理与所得税处理,并关注到关键事项下准则、所得税、增值税、土地增值税的税会差异、税税差异、税务风险控制与规划,掌握房地产开发业务在2017版企业所得税年度纳税申报表主要报表的填写与关键风险指标的自检要点。

课程二《房地产开发全流程下的所得税风险控制与规划》

主要从房地产开发企业从获取土地、前期报建、中期开发、后期销售或持有等阶段,成本核算与处理、税务风险控制与多重模式的筹划。

每个课程时间为一天。

课程特色

本课程将由中翰中国税务集团两位资深房地产行业财税专家共同讲授,课程将引用列示到大量事务所在服务房地产开发企业过程中遇到的典型案例。课程内容丰富、落地;课程形式生动、活泼。 

授课老师

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朱志春

注册会计师、注册税务师、高级会计师。中国注册税务师协会常务理事,湖南省注册税务协会副会长,湖南省第十二届政协委员。湖南农业大学MBA学位研究生导师,湖南大学、中南大学研究生导师。湖南省高新技术企业认定评审财务专家。中翰中国税务集团合伙人、湖南中翰益商税务师事务所所长。从事会计审计实务二十余年,对现行税法、财税政策有较为深透的研究与理解,其所撰写的《关于营改增全面试点后的情况与建议》于2016年被全国政协采用,并得到时任副总理张高丽的批示。现担任多家集团公司、上市公司财务税务顾问,服务企业有:绿地集团湖南公司、恒大集团湖南公司、湖南保利地产、湖南佳兆业房地产开发公司、长沙长房集团、湖南绿城投资置业有限公司等数十家房地产与建筑公司。

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宋朝晖

湖北中翰裕众税务师事务有限公司合伙人,从业28年,从国企会计到会计师事务所项目经理,再到税务师事务所总审,一路走来积累非常多的从业经验,先后为300多家企业提供涉税鉴证、涉税服务及培训工作。熟悉财税咨询的工作特性和工作要求,先后为近30家大中型企业提供常年税务咨询服务。个人专长于高新技术企业、建筑企业和房地产企业的涉税服务,对增值税、土地增值税、企业所得税有一定的研究。现主攻房地产企业全流程的涉税业务。服务企业有:l武汉瑞安天地房地产发展有限公司、武汉东合置业有限公司、武汉泰祥集团有限公司、武汉山水锦红房地产开发有限公司、湖北强涛置业有限公司、洪湖市景湾文化旅游投资开发有限公司、湖北省联合发展投资集团有限公司、武汉盘龙城镇建设发展有限公司、中铁第四勘察设计院集团有限公司。 

授课时间

课程一

“金三”管控下房地产企业所得税汇算清缴实操》:

2018年4月24日

课程二

《房地产开发全流程下的所得税风险控制与规划》:

2018年5月17日

授课地点

湖南长沙

课程费用

单项课程费用

人民币1680元/人(含中餐、茶歇、资料费)

团购价:3—5人  1480元/人

5-10人  1280元/人

10人以上  1080 元/人

两项课程联报为以上价格的九折。

报名联系人: 刘琨煜  18670671010 

扫描二维码可添加微信报名

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课程大纲:

课程一《“金三”管控下房地产企业所得税汇算清缴实操》

第一部分  2017企业所得税汇缴清算申报表的主要变化与风险点

国地税合并、税制改革与申报表变化带给房地产企业企业的影响

常见的业务与会计处理错弊导致“金三”系统风险推送的控制与自检

第二部分  房地产企业费用确认与申报表填报

职工薪酬的涉税处理、税务风险与申报表填报

(一)私车公用的税务风险与规划

(二)各类劳务性开支的税务风险与规划

招待费、广告与业务宣传费的涉税处理与申报表填报

佣金(手续费)的核算及涉税处理

捐赠的涉税处理与申报表填报

(一)红线外支出的核算及涉税处理

(二)公益性捐赠的核算及涉税处理

(三)非公益性捐赠的核算及涉税处理

第三部分  房地产开发企业收入类项目会计收入增值税、土地增值税、企业所得税收入确认分析

预售收入

(一)预售阶段企业所得税、土地增值税、增值税的计征或预缴依据

(二)订金、定金、诚意金的核算及涉税处理

(三)首付款的核算及涉税处理

(四)按揭款、尾款的核算及涉税处理

(五)预售阶段企业所得税季报与年度汇算的报表填写

完工与现房销售收入

(一)企业所得税、土地增值税、增值税与准则的收入确认时点与条件

(二)全额付款、分期付款、按揭付款的收入确认与会计核算

(三)代收费用的处理原则

(四)完工阶段企业所得税、土地增值税、增值税的计算缴纳

(五)完工阶段企业所得税季报与年度汇算的报表填写

(六)尾盘清算的税务处理

三、 政府保障性住房收入

(一)经济适用住房的核算及涉税处理

(二)廉租房的核算及涉税处理

(三)公共租赁房的核算及涉税处理

安置(回迁)房收入

(一)原地安置房(回迁)的核算及涉税处理

(二)异地项目安置房(回迁)的核算及涉税处理

(三)异地购置安置房(回迁)的核算及涉税处理

房屋视同销售收入

(一)抵偿债务

1.抵偿工程款的核算及涉税处理

2.抵偿借款的核算及涉税处理

(二)分配给股东或投资者

土地返还款收入

(一)政府主导拆迁,土地出让金返还用于建设购买安置回迁房

(二)政府主导拆迁,土地出让金返还用于拆迁(代理拆迁、拆迁补偿)

(三)政府主导拆迁,土地出让金返还用于开发项目相关的基础设施建设

(四)土地出让金返还用于建设公共配套设施(学校、医院、幼儿园、体育场馆)

(五)政府主导拆迁,土地出让金返还未约定任何事项,只是奖励或补助

第四部分  完整案例实操

我们将提供1-2个完整案例,由学员在现场或课后完成,老师予以批复点评。

课程二《房地产开发全流程下的所得税风险控制与规划》

第一部分  土地取得阶段

一、多重并购模式下的税务成本测算、风险控制与规划。

二、集团拿地,子公司开发模式下的税务风险控制与规划

三、合作开发模式下的税务风险控制与规划

四、土地取得不同方式下的核算及涉税处理

五、拆迁补偿款的核算、涉税处理与风险控制

六、增值税土地扣除成本的核算、计税方法与风险控制

第二部分  开发建设阶段

(一)前期工程费的核算及涉税处理

1.报建费率与流程

2.境外设计费的增值税与所得税涉税处理

3.前期工程费的会计核算

(二)基础设施建设费的核算及涉税处理

1. “甲供材”下甲供水电费的会计与税务处理

2.绿化成本税务风险与规划

3.基础设施费的会计核算

(三)建筑安装工程费的核算及涉税处理

1.工程计价结算税务处理并甲、乙双方之税负博弈

2.预提成本的涉税处理

3.建筑安装费的核算流程与会计处理

(四)公共配套设施费的核算及涉税处理

1.公配的土地增值税与企业所得税税务处理之异同

2.地下车位的企业所得税、土地增值税、增值税与房产税的税务风险控制

3.会所的涉税风险与处理

4.幼儿园的涉税风险与处理

(五)开发间接费的核算及涉税处理

1.开发间接费土地增值税、企业所得税与会计处理之异同

2.不同模式下营销设施建造费的核算与税务处理

3.利息支出的涉税处理与风险

2)金融企业借款的利息支出的核算及涉税处理

3)非关联企业借款的利息支出的核算及涉税处理

4)关联企业借款的利息支出的核算及涉税处理

a.统借统还的核算及涉税处理

b.委托贷款的核算及涉税处理

5)对外投资发生的借款利息支出的核算及涉税处理

(六)大市政配套费的核算及涉税处理

(七)计税成本对象的确定

1、计税成本对象确定原则

2、土地增值税与企业所得税下计税成本对象的异同

(八)计税成本的分配

1、计税成本分配类型

2、土地增值税、企业所得税与增值税下土地成本分配标准的异同

3、层高系数法的运用规则要求与具体计算

第三部分  销售或持有阶段

一、租金收入

(一)带租销售的租金收入处理

(二)售后回租产品的租金收入与成本处理

(三)含免租期的租赁业务税务规划与风险控制

(四)转租不动产的税务风险控制

(五)引进招商运营公司租赁模式的税务规划与风险控制

(六)租金收入年度汇算的报表填写

二、特殊收入

(一)买一赠一模式下收入确认与税务风险控制

(二)ABS模式下的税务风险探讨

(三)REITs模式下的涉税风险探讨

(四)土地使用权转让与在建工程转让的税务风险控制

(五)关联交易与涉及销售收入纳税调整的情形与税务风险控制

(六)精装房销售的合同签订、税务规划与风险控制



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