税务稽查与案例 | 大力税手

1 【上市公司税讯】参股公司2023年仅实现营业收入122.47万元，当年未完成承诺业绩1500万元：博思软件

2 【新三板税讯】因实控人及两名高管涉嫌虚开案、多个账户被冻结，案件尚在审理：百丰医药

3 【上市公司资讯】实控人夫妇因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪，被公安逮捕（IPO和2016年定增财务造假）——公司涉嫌欺诈发行股票罪被起诉：*ST柏龙

4 【上市公司税讯】披露国有股权无偿划转已近两年、至今尚未完成，独立董事督促公司加强落实：新风光

5 【REITs税讯】项目公司吸收合并SPV时，根据财税〔2009〕59号、拟适用特殊性税务处理：华夏特变电工新能源REIT

6 【上市公司税讯】通过虚构业务，累计虚增2013-2018年收入12.76亿元、虚增利润总额4.1亿元——因IPO和2016年定增财务造假、被证监会处罚1000万元:*ST柏龙

7 【公告送达】个人五年前取得股权转让所得140.17万元未纳税，被追缴个税28.03万元、印花税0.11万元，并处0.5被罚款（征管法64条）

8 【稽查处罚】已注销企业，对外开具的发票被受票企业所在地税务机关证实为虚开、并立案

9 【公告送达】2019年已注销的合伙企业，税务机关通知合伙企业税负率异常，合伙人被要求报送收入与成本资料

10 【公告送达】个人独资企业注销后，税务机关向个人投资者追缴税款

11 【公告送达】已注销企业的《清税证明》被作废、重新办理解散的税收清算

12 【公告送达】一注销企业25年前欠税被追缴（92.97万元）

13 【稽查处罚】少申报缴纳所得税3.92万元（核定），已过追征期不予追征；无真实交易取得价税合计2172.15万元虚开发票、对外虚开300万元，虚开涉嫌犯罪、移送公安处理

14 【新三板税讯】向32名激励对象定增、实施股权激励，依照财税〔2016〕101号办理了非上市公司股权激励个税递延纳税备案：文明股份

15 【上市公司税讯】曾以定增方式收购关联方，并购前获股权激励的自然人股东依照财税[2016]101号适用了递延纳税，子公司为其代缴个税2681.81万元：露笑科技

16 【新三板税讯】激励对象持有限制性股票满3年，且解禁后需持有满1年，可享受财税[2016]101号递延纳税政策：神州精工

17 【新三板税讯】泰国孙公司获促进支持的业务可4年免缴所得税（免税额以投资额为限）：爱舍伦

18 【公告送达】商贸公司为他人开具与实际不符的发票，鉴于相关责任人已被法院判处罚金，故单位不予税务处罚

19 【公告送达】已注销企业被举报往期购买建材未开发票，被通知恢复税务登记、处理未办结税务事项

20 【上市公司税讯】浙江子公司因取得虚开发票，被稽查处罚154.76万元：乐普医疗

21 【上市公司资讯】实控人定增套利——涉嫌违反限制性规定转让定增股票，证监会对各参与方共罚没2.35亿：中核钛白

22 【稽查处罚】人力资源公司未将地产公司代付的农民工工资计入收入，被稽查以偷税认定、处少缴税0.5倍罚款

23 【稽查处罚】取得灵工平台的发票被认定为虚开

24 【稽查处罚】通过灵工平台发放薪酬少扣缴个人所得税，穿透补税加罚款，得不偿失了

25 【上市公司税讯】存在居间销售的方式下、2019-2021年计提居间服务费3.39亿元，居间方以新设的个独与公司交易、系出于税务考量：弘信电子

26 【上市公司税讯】部分员工减持美国主体股票时、未就境外所得申报纳税，实控人已出具风险兜底承诺：豪鹏科技

27 【上市公司税讯】机械买卖合同被裁定为“名为买卖、实为借贷”的无效合同，法院判处交易对方偿还公司借款及利息——已全额计提坏账：新立基

28 【上市公司税讯】子公司向供应商预付采购款1870万元、再转付给客户，且无货物交付，被裁定“名为买卖、实为借贷”——已全额计提坏账：宁波能源

29 【上市公司资讯】供应链子公司通过虚假租船合同、运输单据进行财务造假，虚增贸易收入9亿元，广东证监局对公司处罚160万元，三名高管处罚共190万元：泉为科技

30 【上市公司资讯】重大资产重组承诺业绩355亿、仅兑现39%，预计资产减值200亿元：天山股份

32 【稽查处罚】物资公司开具与经营不符的专票、价税合计945.44万元，超过五年不予处罚

33 【稽查处罚】医美公司1.44亿元收入中、不高于政府指导价部分可享受医疗机构免税（1.12亿元），针对少缴税被认定偷税处0.5倍罚款

34 【稽查处罚】装修职工福利场所取得的专票不得抵扣进项，稽查认定偷税、处所偷增值税及城建0.5被罚款、计0.73万元

35 【纳税担保争议】税局认定，个人提供的砂石场评估报告书不能作为确认产权的依据，故对其纳税担保不予确认，法院判处该纳税担保不符合规定：（2018）湘1225行初2号

37 【上市公司资讯】实控人因涉嫌刑事案件被监视居住：藏格矿业

38 【担保争议】以专利权作为质押财产提供纳税担保（评估作价7967万元），税局未予确认，诉至二审；法院判定“专利权质押”，不具备具备可执行性及确定性、无法保障税收债权的实现，故驳回申请：（2023）云01行终552号

39 【纳税争议】房企税案关于定偷、适用特殊性税务处理、视同销售、公允价问题的各种概念与观点PK:（2018）鄂0923行初21号

40 【公司债税讯】被控股股东吸收合并方式从港股退市，适用了特殊性税务处理：24厦港01

41 【上市公司税讯】子公司被举报偷税并接受全税种稽查，目前税务机关没有认定子公司有偷税的主观故意：万科A

42 【追征期争议】原处理决定被法院撤销后，税局基于补充调查重新做出，再审认定，不属于基于同一事实和理由作出的与原行政行为基本相同的行政行为，故企业故意隐匿收入少缴税不受三年追征期限制：（2022）闽行申1025号

43 【上市公司税讯】10.36亿元预付款项未走审批流程，或被出具无法表示意见的审计报告：上海易连

45 【上交所公司债税讯】重庆高速公路集团有限公司：曾将储备土地评估增值 10.5 亿元计入 “资本公积”，后按审计署意见将虚增的资产和权益全部冲回

46 【预披露税讯】因实施股权激励而产生股权代持、具有合理性，不存在规避税务规定的情形：华庄科技

47 【新三板税讯】特殊贸易模式下，境内交付货物后未再跟踪物流、未取得出口材料，为规避税务风险、未申请退税：雄博股份

49 【行政判决】因单位在交委管理系统中填报的增值税纳税额大于税务系统记录的填报额，导致小客车指标审核不通过，法院认定，市交委审核并无不当：（2023）京02行终1559号

50 【检举争议】丁某因与代理人直接交易产生纠纷，起诉某律所偷漏税，税所核查后告知称“无法得出律所偷漏税的情况”，法院裁定起诉不符合法定条件、予以驳回：（2023）京02行终1567号