【预披露税讯】艾布鲁:二股东曾获实控人无偿赠与发行人前身股份,IPO前夕被税局核定补征个税44.73万元

艾布鲁(A20380.SZ)于2021年9月30日发布公告,披露2014年10月,游建军无偿受让发行人实控人钟儒波赠与的440万元发行人前身艾布鲁有限注册资本,钟儒波的出资价格为1元/注册资本,2020年9月9日,游建军就该部分受赠与的注册资本补缴个人所得税时共计44.73万元。经长沙高新技术产业开发区税务局认定的应纳税所得额为2,225,186.03元,根据税务局认定的应纳税额测算税务局核定的转让价格为0.51元/注册资本。

《8-1-1发行人及保荐机构关于第一轮审核问询函的回复(2021年半年报更新稿)(湖南艾布鲁环保科技股份有限公司)》[2021-09-30]详细披露如下:

四、披露游建军受让股份时应缴纳个人所得税的金额、期限、目前缴纳情况及未来缴纳安排

【发行人披露】

发行人已在招股说明书“第五节发行人基本情况”之“二、发行人改制重组及设立情况”之“(四)北京艾布鲁与艾布鲁有限历史沿革情况”进行了补充披露,具体情况如下:

“根据国家税务总局长沙高新技术产业开发区税务局于2020年9月9日出具的《中华人民共和国税收完税证明》《个人所得税扣缴申报表》《纳税申报表》,游建军已缴纳上述受让股份时应缴纳的个人所得税,共计缴纳税款44.73万元。”

综上,游建军已缴纳完毕上述股份受让涉及的个人所得税。

《1-1湖南艾布鲁环保科技股份有限公司创业板首次公开发行股票招股说明书(申报稿)艾布鲁(A20380.SZ)》【2021-04-28】详细披露如下:

(4)2014年10月,艾布鲁有限第二次股权转让

2014年10月,北京艾布鲁将其持有的2,800万元出资额转让给钟儒波、将其持有的2,200万元出资额转让给游建军。原因为2014年10月,北京艾布鲁仍未取得资质,因母公司和子公司的资质不能重复共用,且两个公司办理相同资质需要的成本较高,同时综合考虑市场、资质、管理和成本等因素,三人对继续在北京办理相关资质和后期维护的性价比产生了顾虑,故三人决定将经营主体改为艾布鲁有限,并注销北京艾布鲁。同时,因黄志红另有打算准备退出,经三人协商一致,将北京艾布鲁持有的艾布鲁有限股权转让给钟儒波、游建军,两人给予黄志红一定补偿。2014年10月,北京艾布鲁与钟儒波、游建军签署《股权转让协议》,将其持有的艾布鲁有限全部转让给钟儒波、游建军。两人商议的比例为钟儒波56%、游建军44%。游建军当时未实际缴纳过任何注册资本或支付过转让对价,为保障游建军的利益,确定游建军持股的合法性,钟儒波与游建军当时还签署了《股权赠予协议》,确认游建军持有的44%艾布鲁有限股权为钟儒波赠与。游建军为此向税务机关缴纳了个人所得税。本次股权转让未支付对价。本次股权转让于2014年10月30日完成工商变更,认定股权变更时间为2014年10月30日,认定依据为工商变更时间。本次增资不存在股权代持或其他利益安排的情形。

本次变更后,艾布鲁有限股权结构如下:

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……

上述自然人股东取得艾布鲁有限股权的基本情况如下:

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注1:游建军受让钟儒波赠与的440万元艾布鲁有限注册资本,钟儒波的出资价格为1元/注册资本,2020年9月9日,游建军就该部分受赠与的注册资本补缴个人所得税时,经国家税务总局长沙高新技术产业开发区税务局认定的应纳税所得额为2,225,186.03元,根据税务局认定的应纳税额测算税务局核定的转让价格为0.51元/注册资本。



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应是转让人计缴所得税,成本由受让人承接,现在的问题是受让人去计缴了,这个政策的逻辑是不对的。当然结果可能没有错。

1星期前

应是转让人计缴所得税,成本由受让人承接,现在的问题是受让人去计缴了,这个政策的逻辑是不对的。当然结果可能没有错。

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